Тема 5. Загальнодержавні податки та збори. Місцеві податки та збори

Загальнодержавні податки та збори. Загальна характеристика. Місце в системі оподаткування України. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Екологічний податок. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні. Плата за користування надрами. Збір за користування радіочастотним ресурсом України. Збір за спеціальне використання води. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Фіксований сільськогосподарський податок. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства. Мито. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності. Платники податків та зборів. Об’єкти оподаткування. Терміни сплати. Ставки зборів. Обчислення і сплата.

Місцеві податки і збори. Законодавче регулювання порядку встановлення. Загальна характеристика. Місце в системі оподаткування України. Повноваження місцевих рад в сфері місцевого оподаткування. Рішення місцевих рад по встановленню місцевих податків та зборів, порядок прийняття. Система місцевих податків та зборів. Місцеві податки. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (запроваджується з 01.01.2012 р.). Єдиний податок. Місцеві збори. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Збір за місця для паркування транспортних засобів. Туристичний збір. .

Тема 6. Заходи щодо забезпечення виконання зобов'язань зі сплати податків та зборів.

Визначення суми податкового зобов'язання податковим органом. Застосування непрямих методів визначення суми податкового зобов'язання. Визначення суми податкового боргу платника. Заходи по погашенню податкового боргу.

Засоби забезпечення виконання обов'язку по сплаті податків та зборів. Податкова застава. Активи платника, які передаються в податкову заставу. Договір податкової поруки. Прострочення платежу як підстава нарахування пені. Адміністративний арешт активів платника податків як виключний спосіб забезпечення його податкового боргу.

Документальна перевірка як основний спосіб виявлення податкових правопорушень. Види документальних перевірок : планова виїзна перевірка, позапланова виїзна перевірка, повторна перевірка. Планування перевірок. Порядок надання документів та проведення опиту необхідних посадових осіб. Оперативне супроводження перевірки. Фіксація результатів перевірки. Способи фіксації доказів про порушення податкового законодавства. Зміст і структура акту перевірки.

Тема 7. Податковий контроль. Податкові правопорушення та відповідаль-ність за порушення податкового законодавства

Поняття та порядок проведення оперативних перевірок. Контрольна закупка. Зняття залишків готівки в касі. Питання, що перевіряються під час оперативних перевірок: наявність свідоцтва про реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, ліцензій, патентів; порядок використання патентів, проведення розрахунків з споживачами; дотримання законодавства про застосування реєстраторів розрахункових операцій; наявність цінників, прейскурантів; наявність необлікованого товару, марок акцизного збору. Оформлення матеріалів оперативних перевірок.

Поняття податкового правопорушення. Склад податкового правопорушення. Класифікація податкових правопорушень. Приховування доходу. Заниження доходу. Відсутність обліку об’єкта оподаткування або ведення його з порушенням встановленого порядку. Несвоєчасна сплата податку. Ненадання або несвоєчасне надання необхідних документів. Правопорушення проти системи податків і зборів. Правопорушення проти порядку ведення обліку та надання звітності. Правопорушення проти контрольних функцій податкових органів. Поняття податкового злочину. Виявлення упередження і припинення порушень платіжної дисципліни.

Податкова відповідальність. Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства. Кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків. Адміністративна відповідальність за законодавством України. Види порушень, за які встановлена адміністративна відповідальність. Термін, протягом якого може бути накладене стягнення. Фінансова відповідальність, шляхи реалізації. Види фінансових санкцій. Порядок розгляду справ про застосування фінансової відповідальності за порушення податкового законодавства.