Список обов’язкових джерел для виконання завдання

1. Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці. – Ірпінь, АДПС України, 2001. – 362 с.

2. Мельник В.М. Оподаткування та податкове регулювання виробництва. – Одеса: Астропринт, 1999. – 124 с.

3. Мельник П.В., Данілов О.Д., Ходаківська В.П., Вдовиченко М.І., Сунцова О.О. Податкова система України. Практикум: Навчальний посібник. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. – 25 с.

4. Все про податки: Довідник / Азаров М.Я., Кольга В.Д., Онищенко В.А. – К.: Експерт-Про, 2000. – 492 с.

5. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. проф. Князева В.Г., проф. Черника Д.Г. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. – 191 с.

6. Держава – податки – бізнес: Із світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки: Монографія / Суторміна В.М., Федоров В.М., Андрущенко В.Л. – К.: Либідь, 1992.

7. Ортинський В.Л., Медведчук С.В., Кондратюк С.В., Палига Є.М. Система оподаткування в Україні. Навчальний посібник в структурно-лігічних схемах. – Львів: Вид-во «Край», 2003. – 146 с.

8. Податкове право: Навч. посібник / Г.В. Бех, О.О. Дмитрик, Д.А. Кобильнік та ін.; За ред. проф. М.П. Кучерявенка. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 400 с.

9. Братусь С.Н. Юридическая ответственность и законность. – М., 1976. – С. 85, 118.

10. Шемшученко Ю.С. Адміністративна відповідальність // Юридична енциклопедія: В 6 т. – К.: Українська енциклопедія, 1998. – Т.1. – С. 45-46.

11. Шульженко Ф.П., Невмержицький Є.В. Юридична відповідальність за правопорушення у сфері економіки: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2003. – 171 с.

12. Голосніченко І.П. Поняття адміністративної відповідальності та її законодавче регулювання // Адміністративне право України. Академічний курс: Підручник: у 2 т. – Т.1.: Загальна частина. – К.: Юридична думка, 2004. – С. 430-432.

13. Малеин Н.С. Правонарушение: Понятие, причины, ответственность. – М.: Юрид. литература, 1985. – 192 с.

14. Колпаков В.К. Адміністративно-деліктний правовий феномен: Монографія. – К.: Юрінком Інтер, 2004. – 528 с.

11. Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства

Студентам необхідно пам’ятати, що особливістю відповідальності за порушення податкового законодавства є її компенсаційно-каральний характер. Зміст компенсаційної ознаки полягає в необхідності відшкодування збитків держави та органів місцевого самоврядування внаслідок неотримання надходжень податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів. Поряд із цим застосування відповідальності спрямовано на покарання конкретного правопорушника (платника податків, податкового агента) у зв'язку з невиконанням ним покладеного на нього обов'язку, а також на попередження податкових правопорушень. Отже, відповідальність за порушення податкового законодавства поєднує різні моделі (конструкції) юридичної відповідальності: правовідновлювальну (компенсаційну) та штрафну (каральну). Для правовідновлювальної відповідальності істотно важливим є визначення існуючих обов'язків правопорушника та їх, у разі необхідності, примусове здійснення. Для штрафної – правильна кваліфікація правопорушення, індивідуалізація покарання або стягнення, реалізація застосованих до правопорушника заходів примусу, звільнення його від відповідальності у разі, якщо її цілі досягнуто.

Поряд із загальними ознаками юридичної відповідальності, податкова відповідальність характеризується низкою специфічних рис:

• підставою податкової відповідальності є вчинення діяння, що містить усі ознаки складу податкового правопорушення;

• настання відповідальності врегульовано нормами податкового права;

• відповідальність полягає у застосуванні до правопорушника податкових санкцій фінансового характеру (штрафів);

• законодавство передбачає особливий порядок притягнення до відповідальності;

• суб'єктами цієї відповідальності є платники податків та інші фіскально-зобов'язані особи.

Остаточне вирішення проблеми змісту та розробки юридичної конструкції податкової відповідальності можливе лише за умови законодавчого визначення поняття податкового правопорушення, закріплення окремих складів податкових правопорушень, а також встановлення процесуального порядку провадження з цієї категорії справ. Стаття 11 “Відповідальність платників податків і зборів (обов'язкових платежів) за порушення податкових законів” Закону України “Про систему оподаткування” містить лише бланкетні норми, які об'єктивно не можуть відігравати роль ефективних законодавчих засад відповідальності за порушення податкового законодавства.

Відповідальність за порушення податкового законодавства як комплексна категорія включає адміністративну, фінансову та кримінальну відповідальність.