2. Загальні положення податкового права загальна частина

Тема 1. Поняття податкового права та податкової системи україни

Податкове право: поняття, предмет, методи. Місце податкового права в системі правових дисциплін. Зв'язок податкового права з іншими галузями права.

Джерела податкового права.

Поняття податкових правовідносин, їх зміст, особливості та види. Суб'єкти податкових правовідносин. Резиденти та нерезиденти. Права та обов'язки платників податків. Об'єкт та предмет податкових правовідносин. Юридичні факти в податковому праві. Податково-правові норми.

Поняття та основні характеристики податкових систем. Система оподаткування в Україні та принципи її побудови.

Тема 2. Загальна характеристика податків та зборів

Поняття податку, його ознаки та функції. Характерні особливості податку.

Види податків та зборів. Прямі податки, непрямі податки. Загальнодержавні та місцеві податки і збори.

Порядок встановлення і скасування податків та зборів.

Компетенція державних органів по встановленню податків та зборів. Поняття механізму оподаткування. Законодавче визначення платника податку як елемента механізму оподаткування. Елементи механізму оподаткування. Об’єкти оподаткування. Ставка оподаткування. База оподаткування. Податкові пільги.

Тема 3. Правове регулювання стягнення прямих податків

Поняття податку на прибуток підприємств. Платники податку на прибуток. Об'єкт оподаткування. Поняття валового доходу валових витрат, амортизаційних відрахувань. Невиробничі фонди. Основні фонди. Ставка податку, обчислення, сплата та зарахування. Оподаткування нерезидентів.

Поняття податку з доходів фізичних осіб. Поняття мінімальної заробітної плати та неоподатковуваного мінімуму доходів громадян. Суб'єкти та об'єкти оподаткування. Сукупний оподатковуваний дохід. Податковий кредит. Податкові соціальні пільги. Ставки податку. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету. Особливості нарахування та сплати податку з окремих видів доходів. Оподаткований дохід від підприємницької діяльності. Оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням.

Податок на промисел, сутність та сфера застосування. Платники податку на промисел. Об'єкт оподаткування. Ставки податку. Пільги по податку на промисел. Обчислення і сплата податку.

Майнове оподаткування. Податок на майно підприємств. Податок на нерухоме майно громадян.

Плата (податок) за землю. Регулювання земельних відносин в Україні. Платники податку. Об’єкти оподаткування. Ставки оподаткування. Порядок нарахування та сплати орендної плати за землю. Пільги по податку на землю. Порядок нарахування податку юридичними особами. Нарахування земельного податку громадянам. Строки нарахування та сплати податку.

Тема 4. Правове регулювання стягнення непрямих податків

Поняття податку на додану вартість. Методика включення ПДВ в ціну товарів, робіт (послуг). Платники податку. Індивідуальний податковий номер платника ПДВ. Об'єкт оподаткування, його основні складові. База оподаткування. Ставка податку. Застосування нульової ставки. Пільги по оподаткуванню. Механізм нарахування податку.

Документування операцій з ПДВ. Податкова накладна, необхідні реквізити. Порядок видачі податкової накладної. Поняття мита, його види. Порядок обкладання митом. Ввізне, вивізне мито, спеціальне мито, антидопінгове мито. Єдиний митний тариф. Нарахування мита. Державне мито. Ставки державного мита. Платник державного мита. Об’єкти державного мита. Суть та призначення акцизного збору. Предмети, які оподатковуються акцизним збором. Об’єкти акцизного збору. Платники акцизного збору. Порядок визначення оподаткованого обороту.