- •Затверджую
- •Навчально-методичний комплекс податкове право
- •I. Програма навчальної дисципліни «податкове право» опис предмета навчальної дисципліни
- •Анотація навчальної дисципліни
- •2. Загальні положення податкового права загальна частина
- •Тема 1. Поняття податкового права та податкової системи україни
- •Тема 2. Загальна характеристика податків та зборів
- •Тема 3. Правове регулювання стягнення прямих податків
- •Тема 4. Правове регулювання стягнення непрямих податків
- •Тема 5. Загальнодержавні податки та збори. Місцеві податки та збори
- •Тема 6. Заходи щодо забезпечення виконання зобов'язань зі сплати податків та зборів.
- •Тема 7. Податковий контроль. Податкові правопорушення та відповідаль-ність за порушення податкового законодавства
- •3. Критерії оцінювання різноманітних видів навчальної роботи студентів
- •Навчальна література:
- •Література до теми 1
- •Література до теми 2
- •Література до теми 3
- •Література до теми 4
- •Література до теми 5
- •Література до теми 6
- •Література до теми 7
- •II. Завдання для семінарських занять
- •Ключ-завдання
- •Методичні рекомендації:
- •Питання для самоконтролю
- •Питання для самоконтролю.
- •Творчі завдання. Підготувати реферати.
- •Ключ-завдання
- •Методичні рекомендації:
- •Питання для самоконтролю
- •Творче завдання Підготувати реферати
- •Ключ — завдання
- •Методичні рекомендації
- •Ключ — завдання .
- •Методичні рекомендації .
- •Питання для самоконтролю.
- •Підготувати реферати:
- •III. Завдання для самостійної роботи
- •1. Роль податкового права у здійсненні завдань і функцій держави
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •2. Поняття та основні характеристики податкових систем
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •Теми для написання рефератів
- •3. Характерні особливості податкових правовідносин
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •4. Правове регулювання податків з громадян
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •5. Податки з юридичних осіб
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •Теми для написання рефератів
- •6. Норми податкового права та їх особливості
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •7. Спрощена система оподаткування
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •8. Характеристика діяльності державної податкової служби
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •9. Форми і методи діяльності податкової міліції
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •10. Співвідношення переконання і примусу при реалізації норм податкового права
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •11. Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •12. Застосування адміністративних стягнень за порушення законодавства про оподаткування
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •13. Взаємодія державних і податкових адміністрацій з іншими контролюючими органами у боротьбі з правопорушеннями у сфері оподаткування
- •Список обов’язкових джерел для виконання завдання
- •Теми для написання рефератів
- •IV. Індивідуальні навчально-дослідні завдання
- •Питання на залік
7. Спрощена система оподаткування
Вивчаючи дане питання студенти повинні звернути увану на той факт, що відсутність знижених ставок для підприємств малого бізнесу в Україні частково компенсується існуванням спрощеної системи оподаткування.
Скористатися спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності мають право фізичні та юридичні особи, котрі поділяються на чотири групи. В перші три входять фізичні особи. Четверта існує виключно для юридичних осіб. Такий порядок введений згідно з Податковим кодексом України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI.
|
1 група |
2 група |
3 група |
Можливість використання найманих працівників |
Не можуть використовувати |
Не більше 10 осіб одночасно |
Не більше 20 осіб одночасно |
Податковий звітний період та строки подання декларації |
Календарний рік. Подання декларації – 60 календарних днів, наступних за звітним періодом. |
Календарний квартал Подання декларації – 40 календарних днів наступних за звітним періодом. |
Календарний квартал Подання декларації – 40 календарних днів наступних за звітним періодом. |
Граничний обсяг доходу за рік |
150 000,00 грн. |
1 000 000,00 грн. |
3 000 000,00 |
Ставка єдиного податку |
Від 1 до 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати |
Від 2 до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати |
Для платників ПДВ – 3% від доходу. Для неплатників ПДВ – 5% від доходу. |
Порядок сплати єдиного податку |
Авансові внески не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Можна сплатити авансом за весь рік |
Авансові внески не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Можна сплатити авансом за весь рік |
Протягом десяти календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал. |
Право на свідоцтво платника ПДВ |
Не мають права |
Не мають права |
Мають право у разі обрання ставки 3% та якщо відповідають критеріям п.181.1 ПКУ |
Види діяльності |
- роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках. та/або - господарська діяльність з надання побутових послуг населенню. |
- надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню. - виробництво та/або продаж товарів. - діяльність у сфері ресторанного господарства. |
Будь які види, окрім заборонених для спрощеної системи. |
Віднесення витрат до складу валових для платників податку на прибуток |
Не відносяться |
Послуги не відносяться. Товари відносяться. |
Відносяться |
Ведення обліку |
Книга обліку доходів, яка затверджується Міністерством Фінансів |
Книга обліку доходів, яка затверджується Міністерством Фінансів |
Для неплатників ПДВ – книга обліку доходів, яка затверджується Міністерством фінансів. Для платників ПДВ – облік доходів та витрат за формою та в порядку, встановленому Міністерством фінансів. |
Застосування РРО |
Не застосовують |
Не застосовують |
Не застосовують |
Студенти мають звернути увагу на те, що суб’єкти підприємницької діяльності самостійно обирають спосіб спрощеного оподаткування доходів.