ЗАдание 10
Рассчитайте необходимые данные для анализа. Составьте факторную модель фонда оплаты труда. Проанализировать фонд повременной заработной платы и выявить влияние факторов способом абсолютных разниц. Сделать соответствующий вывод.
Таблица 36 - Анализ фонда повременной заработной платы.
Показатель |
Ус. об |
План |
Факт |
Абсол.откл (+,-) |
1. Среднесписочная численность рабочих |
ЧР |
175 |
157 |
-18 |
2. Количество дней отработанных одним рабочим в среднем за год |
Д |
224 |
221 |
-3 |
3. Средняя продолжительность рабочей смены, ч |
П |
8,0 |
7,9 |
-0,1 |
4. Фонд повременной оплаты труда, млн. руб. |
ФОТ |
1333 |
1398 |
+65 |
5. Зарплата одного рабочего, тыс. руб.
|
ГЗП ДЗП ЧЗП |
7616 34,0 4,25 |
8904 40,29 5,10 |
+1288 +6,29 +0,85 |
ФОТ = ЧР * Д* П * ЧЗП – факторная модель
∆ФОТчр= (ЧРф-ЧРпл)*Дп*Пп*ЧЗПп = (-18)*224*8*4,25 = -137,088
∆ФОТд= ЧРф*(Дф-Дпл)*Пп* ЧЗПп =157*(-3)*8*4,25 = - 16,014
∆ФОТп = ЧРф * Дф* (Пф-П пл)*ЧЗПп = 157*221 (-0,1) *4,25 = - 14,746
∆ФОТчзп=ЧРф*Дф*Пф*(ЧЗПф-ЧЗПп)=157*221*7,9*(5,1-4,25)=+232,990
Итого 65 млн.руб.
На ФОП оказали влияние следующие факторы:
- среднесписочная численность работников вызвала уменьшение ФОТ на 137 млн.руб.
- количество отработанных дней уменьшило ФОТ на 16 млн.руб.
- продолжительность рабочей смены снизила ФОТ 15 млн.руб.
- среднечасовой заработной платы рабочего повысила ФОТ на 233 млн.руб.
Суммарное влияние всех факторов привело к увеличению ФОТ на 65 млн.руб.
Задание 11
На основании приведенных данных (табл. 87) оцените влияние изменения выручки от реализации и затрат на производство на изменение прибыли от реализации. Сделайте выводы.
Таблица 87 – Исходные данные
Вид продукции
|
Выпуск продукции, т |
Себестоимость единицы продукции, ден. ед. |
Цена единицы продукции, ден. ед. |
|||||||
план |
|
факт |
|
план |
|
факт |
|
план |
факт |
|
А |
2,0 |
|
2,3 |
|
14,5 |
|
15,0 |
|
15,2 |
15,1 |
Б |
1,2 |
|
1,5 |
|
16,1 |
|
17,1 |
|
17,9 |
18,4 |
С |
0,9 |
|
1,1 |
|
12,8 |
|
15,3 |
|
14,7 |
17,6 |
Решение
Составим таблицу
Вид прод. |
Выпуск продук- ции, т |
Себестоимость ед. продукции, ден. ед. |
Цена ед. прод, ден. ед. |
Сумма прибыли |
Откл. от плановой прибыли, ден.ед. |
||||||||||||||
план |
% |
факт |
% |
план |
% |
факт |
% |
план |
факт |
план |
факт |
общее |
В т.ч. за счет |
||||||
VРП |
Ц |
С |
|||||||||||||||||
А |
2,0 |
48,8 |
2,3 |
46,9 |
14,5 |
33,4 |
15,0 |
31,6 |
15,2 |
15,1 |
1,4 |
0,2 |
-1,2 |
+0,2 |
-0,2 |
-1,2 |
|||
Б |
1,2 |
29,3 |
1,5 |
30,6 |
16,1 |
37,1 |
17,1 |
36,1 |
17,9 |
18,4 |
2,2 |
2,0 |
-0,2 |
0,5 |
0,8 |
-1,5 |
|||
С |
0,9 |
21,9 |
1,1 |
22,5 |
12,8 |
29,5 |
15,3 |
32,3 |
14,7 |
17,6 |
1,7 |
2,5 |
+0,8 |
0,4 |
3,2 |
-2,8 |
|||
|
4,1 |
100,0 |
4,9 |
100,0 |
43,4 |
100,0 |
47,4 |
100,0 |
- |
- |
5,3 |
4,7 |
-0,6 |
|
|
|
|||
Пi = V ВП * (Цi –Сi) – факторная модель
Рассчитаем влияние факторов на величину прибыли
По изделию А
Пп = VВПп * (Цп –Сп) = 2,0 * (15,2-14,5)= 1,4
Пусл1 = VВПф * (Цп –Сп) = 2,3*(15,2-14,5)=1,6
Пусл2 = VВПф * (Цф –Сп) = 2,3*(15,1-14,5)= 1,4
Пф = VВПф * (Цф–Сф) = 2,3* (15,1 – 15,0) = 0,2
______
-0,2 ден.ед.
По изделию Б
Пп = VВПп * (Цп –Сп) = 1,2 * (17,9-16,1)= 2,2
Пусл1 = VВПф * (Цп –Сп) = 1,5*(17,9-16,1)=2,7
Пусл2 = VВПф * (Цф –Сп) = 1,5*(18,4-16,1)= 3,5
Пф = VВПф * (Цф–Сф) = 1,5* (18,4 – 17,1) = 2,0
________
-0,2 ден.ед.
По изделию С
Пп = VВПп * (Цп –Сп) = 0,9 * (14,7-12,8)= 1,7
Пусл1 = VВПф * (Цп –Сп) = 1,1*(14,7-12,8)=2,1
Пусл2 = VВПф * (Цф –Сп) = 1,1*(17,6-12,8)= 5,3
Пф = VВПф * (Цф–Сф) = 1,1* (17,6 – 15,3) = 2,5
Таким образом, выпуск продукции А и Б не дает прибыли, производство этих видов продукции приносит убыток в размере 1,2 и 0,2 ден.ед. соответственно.
Производство продукции С приносит прибыль 0,8 ден.ед., в том числе за счет увеличения объема выпускаемой продукции на 0,2 т; увеличения цены продукции на 2,9 ден.ед..