Задание 1
Произвести анализ ритмичности выпуска продукции. Определить коэффициент ритмичности и коэффициент аритмичности. Сделать выводы.
Таблица 3 – Анализ ритмичности выпуска продукции
Отчетные периоды |
По плану |
По отчету |
Уровень выполнения плана, коэффициент |
Отклонение от плана по коэффициенту (+,-) |
Засчитывается в выполнение плана по ритмичности, млн. р. |
||
млн. р. |
Уд. вес, % |
млн. р. |
Уд. вес, % |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I квартал |
15180 |
23,0 |
14956 |
21,7 |
0,9852 |
-0,0148 |
14956 |
II квартал |
16500 |
25,0 |
16317 |
23,7 |
0,9889 |
-0,0111 |
16317 |
III квартал |
16500 |
25,0 |
17117 |
24,9 |
1,0374 |
+0,0374 |
16500 |
IV квартал |
17820 |
27,0 |
20396 |
29,7 |
1,1446 |
+0,1446 |
17820 |
Итого: |
66000 |
100,0 |
68786 |
100,0 |
1,0423 |
+0,0423 |
65593 |
Удельный вес продукции в 1 квартале по плану составит
15180*100/66000 = 23,0 %
Во 2 квартале 16500*100/66000 =25,0% .
В 3 квартале 16500*100/66000 =25,0% .
В 4 квартале 18820*100/66000=27,0%.
Удельный вес продукции во факту
В 1 квартале 14956*100 / 68786 = 21,7 %
Во втором квартале 16317*100 / 68786 = 23,7%
В третьем квартале 17117*100 / 68786 = 24,9 %
и т.д.
Выполнение плана
В 1 квартале 14956 / 15180 = 0,9852
Во 2 квартале 16317 / 16500 = 0,9889
В 3 квартале 17117 / 16500 = 1,0374
В 4 квартале 20396 / 17820 = 1,1446
Итого 68786 / 66000 = 1,0423
К ритм = 21,7 + 23,7 + 24,9 + 27,0 = 97,3 %.
На анализируемом предприятии увеличение выпуска продукции на 2786 млн.руб., произошло за счет увеличения удельного веса продукции в четвертом квартале на 2,7 % (29,7 – 27,0 ).
Задание 2
Дать общую оценку выполнения плана по реализации продукции, рассчитать влияние факторов, оказывающих влияние на его выполнение. Сделать выводы.
Таблица 4 – Анализ факторов изменения объема реализации, млн. р.
Показатели |
По плану |
По отчету |
Влияние на объем реализации (+, -) |
А |
1 |
2 |
3 |
1. Остаток готовой продукции на начало года |
2000 |
2500 |
+500 |
2. Выпуск продукции |
66000 |
68786 |
+2786 |
3. Остаток готовой продукции на конец года |
4000 |
3300 |
-700 |
4. Отгрузка продукции |
64000 |
67986 |
+3986 |
5. Остаток товаров, отгруженных на начало года, всего |
6000 |
7800 |
+1200 |
В том числе: а) срок оплаты которых не наступил; б) не оплаченных в рок в) находящихся на ответственном хранении |
6000
|
4500
2800 500 |
-1500
+2800 +500 |
6. Остаток товаров, отгруженных на конец года, всего |
5000 |
8200 |
+3200 |
В том числе: а) срок оплаты которых не наступил; б) не оплаченных в рок в) находящихся на ответственном хранении |
5000
|
4600 3200
400 |
-400 +3200
+400 |
7. Объем реализованной продукции |
65000 |
67586 |
+2586 |
Решение
Отгрузка продукции равна остаток готовой продукции на начало года плюс выпуск продукции минус остаток на конец года
По плану= 2000 + 66000 – 4000 = 64000 млн. р.
По факту = 2500+68786-330 = 67986 млн.руб.
Объем реализуемой продукции равна отгрузка продукции плюс остаток товаров, отгруженных на начало года минус остаток товаров, отгруженных на конец года
По плану = 64000 + 6000 – 5000 = 65000 млн. р.
По факту = 67586 млн.руб.
Выполнение плана по реализации продукции составило
Данные таблицы 4 показывают, что перевыполнение плана реализации продукции произошло в результате роста выпуска продукции на 2786 млн. р., наличие сверхплановых остатков ГП и товаров, отгруженных на начало года, и снижения остатков товаров, отгруженных на конец года.
Задание 3
Руководство предприятия рассматривает вопрос о финансировании инвестиционного проекта. Первоначальные инвестиции -100700 ден. ед. Планируемая прибыль: первый год - 38900 ден. ед., второй год - 40600 ден. ед., третий год - 45400 ден. ед. При вложении средств в банк ежегодный доход составит 12 %. На основе показателя чистой текущей стоимости оцените, выгодно ли вкладывать средства в инвестиционный проект.
Определим коэффициент дисконтирования по формуле 1/ (1+r) ⁿ
1–ый год 1/1,12 = 0,8929
2-ой год 1/1,2544 = 0,7972
3-ий год 1/1,4049 = 0,7118.
Рассчитаем текущую стоимость инвестиционного проекта
год |
Сумма прибыли |
К диск. |
Текущая стоимость |
0 год |
(100700) |
1,0 |
(100700) |
1 год |
38900 |
0,8929 |
34734 |
2 год |
40600 |
0,7972 |
32366 |
3 год |
45400 |
0,7118 |
32316 |
|
|
|
99416 |
Чистая текущая стоимость составит
NРV = 99416 – 100700 = -1285 ден.ед.
Таким образом NРV<0, следовательно проект имеет доходность ниже рыночной, поэтому деньги выгоднее оставить в банке, а не финансировать инвестиционный проект.
Задание 4
Рассчитайте необходимые данные для анализа. Составьте факторную модель для расчета материалоотдачи. Приемом цепных подстановок выявите влияние факторов на показатель материалоотдачи. Сделайте соответствующий вывод.
Показатели |
Ус. обоз |
По плану |
По отчету |
Абсол. отклоне-ние |
Выполнение плана, % |
Выпуск продукции, млн. руб. |
ВП |
65420 |
71260 |
+5840 |
108,9 |
Материальные затраты, млн. руб. |
МЗ |
36750 |
44570 |
+7820 |
121,3 |
Материалоотдача, руб. |
МО |
1,78 |
1,60 |
-0,18 |
89,9 |
Материалоемкость, руб. |
МЕ |
0,56 |
0,63 |
0,07 |
112,5 |
Рассчитаем материалоемкость
МЕ = МЗ / ВП
МЕ пл = 36750/65420 = 0,56
МЕ ф = 44570/71260 = 0,63
Определим величину материалоотдачи
МО = ВП/МЗ
МО пл = 65420/36750 = 1,78
МО ф = 71260/44570 = 1,60
Материалоотдача предприятия снизилась на 0,18 руб. или 10,1%, а материалоемкость соответственно увеличилась на 0,07 руб. или 12,5%.
Задание 6
Рассчитайте необходимые данные для анализа. Провести анализ выполнения плана по выпуску изделий. Сделать соответствующий вывод.
Таблица 16 – Анализ выполнения производственной программы.
Изделие |
Объем производства |
Отклонение планов выпуска от прошлого года |
Отклонение фактического выпуска |
||||||
Прошлый год |
Отчетный год |
От плана |
От прошлого года |
||||||
план |
факт |
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
А |
13247 |
14320 |
15400 |
+1073 |
108,1 |
+1080 |
107,5 |
+2153 |
116,3 |
Б |
28471 |
28531 |
29891 |
+60 |
100,2 |
+1360 |
104,8 |
+1420 |
104,9 |
В |
32703 |
31400 |
30135 |
-1303 |
96,0 |
-1265 |
95,9 |
-2568 |
92,1 |
итого |
74421 |
74251 |
75426 |
-170 |
99,8 |
+1175 |
101,6 |
+1005 |
101,4 |
По изделию А наблюдается тенденция к увеличению как фактического значения от прошлого года (на 2153 млн.руб. или 16,3 %), так и от плана (на 1080 млн.руб. или 7,5 %).
По изделию Б так же произошло увеличение как от планового значения на 1360 млн.руб. или 4,8 %, так и от прошлого года на 1420 млн.руб. или 4,9 %.
По изделию В по всем анализируемым показателям произошло снижение фактического значения от плана на 1265 млн.руб. или 4,1 %, так и фактического значения от прошлого года на 2568 млн.руб. или 7,9 %.
Задание 7
Рассчитать показатели рентабельности произведенной и реализованной продукции. Указать причины расхождений этих показателей.
Таблица 82 – Анализ рентабельности продукции
Показатели |
Прибыль, млн.р. |
Себестоимость, млн.р. |
Рентабельность, % |
А |
1 |
2 |
3 |
Реализованная продукция: |
|
|
|
План |
9000 |
56000 |
|
Фактически |
9800 |
57786 |
|
Производственная продукция: |
|
|
|
План |
8850 |
56100 |
|
Фактически |
8900 |
58200 |
|
R = Прибыль / себестоимость * 100%
Рентабельность реализованной продукции составит
Rпл = 9000 / 56000 *100 % = 16,1%
Rф = 9800 / 57786 * 100% = 16,9 %
Рентабельность произведенной продукции
Rп = 8850 / 56100 * 100% = 15,8%
Rф = 8900 / 58200 * 100% = 15,3%
Изменения в рентабельности произошли из-за снижения прибыли произведенной продукции по плану на 150 млн.руб., фактически – на 900 млн.руб. и увеличения себестоимости по плану – на 100 млн.руб., по факту – на 414 млн.руб.
Задание 8
Определите выполнение плана поставок за месяц. Дать оценку деятельности по выполнению договорных обязательств (рассчитать коэффициент договорных поставок). Сделать выводы.
Таблица 17 – Анализ выполнения договорных обязательств за месяц, тыс. руб.
Изделие |
Потребитель |
План поставки по договору |
Фактически отгружено |
Зачетный объем в пределе плана |
Недопоставки продукции |
А |
1 2 |
800 700 |
850 700 |
800 700 |
|
Б |
1 2 3 |
1100 300 500 |
950 350 500 |
950 300 500 |
-150 |
В |
1 2 |
720 50 |
800 200 |
720 50 |
|
итого |
|
4170 |
4350 |
4020 |
-150 |
К д.п. - коэффициент договорных поставок
Кд.п =ОП пл – ОП н / ОП пл
ОП пл – плановый объем отгрузки по договорным обязательствам
ОПн – недовыполнение договора
Кд.п. = 4170-150/4170 = 0,964 или 96,4 %.
Таким образом, за отчетный месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 150 тыс.руб. или 3,6%. Недопоставка отрицательно влияет на деятельность предприятия.
Задание 9
На основании приведенных данных (табл. 26) (в тыс. человек) проведите анализ динамики показателей, характеризующих движение персонала предприятия. Определите относительную экономию численности работников в исследуемом периоде. Сделайте выводы.
Таблица 26 – Исходная информация
Показатель
|
Период |
|
базисный |
отчетный |
|
Объем продукции в оптовых ценах, ден. ед. |
12656,0 |
13124,5 |
Среднесписочная численность персонала |
10,2 |
10,7 |
Численность принятых работников за год |
0,6 |
0,4 |
Численность уволившихся работников за год |
1,8 |
1,9 |
Численность уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины |
1,7 |
1,8 |
Численность работников, проработавших весь год |
11,3 |
10,4 |
1)Коэффициент оборота по приему (Кп)
Кп = ____Количество принятых работников____
Среднесписочная численность работников
базисный год Кп = 0,6/10,2 = 0,0589
отчетный год Кп = 0,4/10,7 = 0,0374
2) Коэффициент оборота по выбытию (Кв)
Кв = ____количество выбывших работников__
Среднесписочная численность работников
базисный год Кв = 1,8/10,2 = 0,1765
отчетный год Кв = 1,9/10,7 = 0,1776
3) Коэффициент текучести кадров (Кт)
количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение Кт = __________трудовой дисциплины__________________
Среднесписочная численность работников
Базисный год Кт = 1,7/10,2 = 0,1667
отчетный год Кт = 1,8 /10,7 = 0,1683
4) Ккоэффициент постоянства кадров (Кпост)
Кпост = 1-Кв
базисный год К пост = 1-0,1765 = 0,8235
отчетный год К пост = 1-0,1776 = 0,8224
Составим таблицу
Показатель |
базисный |
Отчетный |
Отклонение |
Коэффициент оборота по приему (Кп) |
0,0589 |
0,0374 |
-0,0215 |
Коэффициент оборота по выбытию (Кв) |
0,1765 |
0,1776 |
0,0011 |
Коэффициент текучести кадров (Кт) |
0,1667 |
0,1683 |
0,0016 |
коэффициент постоянства кадров (Кпост) |
0,8235
|
0,8224
|
-0,0011 |
Определим относительную экономию численности работников.
ОПо / ПР баз – ОПбаз / Пбаз = 13124,5 /1,240 – 12656,0 / 1,226 = 10323 – 10584 = -261 чел.
Экономия численности работников составила 261 чел.
таким образом, удельный все принятых работников за рассматриваемый период уменьшился на 0,0215 единиц, удельный все выбывших работников увеличился на 0,0011 единиц, уровень увольнения работников по отрицательным причинам увеличился на 0,0016 единиц, уровень работающих на данном предприятии постоянно уменьшился на 0,0011 единицу. При этом относительная экономия численности работников составляет 261 человек.