2. Оценка кредитоспособности заемщика

Ковалев В.А. в одной из своих статей пишет о том, что повышение безопасности банковской деятельно-сти является одним из важнейших условий эффективного развития системы хозяйство-вания в целом.[16]

Исследования по этой теме в современной эко-номике, как правило, рассматривают организацион-ные, технические и правовые аспекты экономической безопасности. В то же время нуждаются в дополнительном анализе такие значимые для банков вопросы, как устойчивость и надёжность, прибыльность, ликвидность, возвратность кредитов и снижение банковских рисков.

Оценка уровня риска возникновения у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения заёмщиком финансовых обязательств основывается на анализе целого комплекса характеристики кредита: заёмщика, обеспечения кредита, возможных потерь банка. Поэтому сегодня всё большее значение имеет системный анализ кредитоспособности заёмщика.

При оценке банком финансового положения заёмщика на основе анализа необходимо проводить:

-анализ и проверку достоверности бухгалтерских балансов и других финансовых документов, в первую очередь в рамках промежуточной отчетности;

-оценку активности финансово-хозяйственной деятельности юридического лица;

-проверку декларированного юридическим лицом вида деятельности;

-контроль за налоговой дисциплиной юридического лица;

- работу по выявлению степени сотрудничества между двумя и более юридическими лицами.

Итогом такого анализа является определение двух важных моментов: распределение заёмщиков по группам в зависимости от финансового положения (табл.2.1) и классификация кредита в соответствии с категорией качества.

Таблица 2.1 – Критерии оценки финансового положения заёмщика

Хорошее финансовое положение Положительный комплексный анализ при отсутствии негативных явлений.

Среднее финансовое положение Комплексный анализ не выявляет прямых угроз финансовому положению, но в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей.

Плохое финансовое положение Комплексный анализ свидетельствует об угрожающих негативных явлениях (заёмщик близок к банкротству/банкрот).

По итогам оценки кредитоспособности заёмщика в целях определения размера кредитного риска кредит классифицируется в одну из пяти категорий качества(табл.2.2):

- первая высшая – отсутствие кредитного риска;

- вторая – умеренный кредитный риск (до 20%);

- третья – значительный кредитный риск (от 21 до 50%);

- четвёртая – высокий кредитный риск (от 51 до 100%);

- пятая низшая – отсутствует вероятность возврата кредита.

Таблица 2.2 – Категории качества

Обслуживание долга/ Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные (I категория)	Нестандартные (II категория)	Сомнительные (III категория)
Среднее	Нестандартные (II категория)	Сомнительные (III категория)	Проблемные (IV категория)
Плохое	Сомнительные (III категория)	Проблемные (IV категория)	Безнадежные (V категория)

Проблема невозвратов в большей степени характерна для беззалоговых видов кредитования, таких, как экспресс кредиты и потребительские кредиты в торговых сетях. При залоговом кредитовании (автокредитование, ипотека) качественно проведённая оценка платежеспособности заёмщика и наличие ликвидного залога сводят процент невозвратов по данным видам страхования к долям процентов.[28]