Тема 11. Финансовый контролинг План семинарского занятия

1. Сущность, необходимость и задание финансового контролинга.

2. Стратегический и операционный контролинг.

3. Формирование и реализация на предприятии системы раннего предупреждения и реагирования (СРПР).

4. Методы финансового контролинга.

4.1. Анализ слабых и сильных сторон.

4.2. Бенчмаркинг и его виды.

4.3. Прямая и целевая калькуляция себестоимости продукции предприятия.

4.4. Предельный анализ.

4.5. Стоимостный анализ.

4.6. АВС-анализ.

4.7. XYZ-анализ.

5. Финансовое прогнозирование в системе финансового контролинга.

Программные вопросы для самостоятельного изучения темы

1. Этапы внедрения финансового контролинга на предприятии и его функционально-организационные формы.

2. Контроль и внутренний аудит и их функциональные задания и управлении финансами субъекта ведения хозяйства.

3. Стоимостный анализ как метод контролинга.

4. Портфельный анализ и сфера его применения.

5. Содержание бенчмаркинга и его организационные формы.

6. Использование АВС-анализ (Activiti Based Costing) для потребностей финансового контролинга.

7. Анализ сильных и слабых сторон.

8. Анализ точки безубыточности и его использования для потребностей контролинга.

9. Позиционирование финансового контролинга при бизнес-планировании.

10. Финансовый контролинг в системе управления финансовыми рисками субъекта ведения хозяйства.

11. Использование методов финансового контролинга для технико-экономического обоснования инвестиционного проекта.

Задачи и финансовые ситуации

Задача 1. Определите, используя метод экспоненциального приглаживания, ожидаемый (плановый) объем выручки от реализации продукции АО «Альфа» на третий и четвертый квартал текущего года. Плановые и фактические показатели поступления выручки от реализации продукции предприятия приведены ниже. Фактор приглаживания определен на уровне 0,16.

Период	Плановая выручка, тыс. грн.	Фактическая выручка, тыс. грн.
Январь	1  325,0	1  198,5
Февраль	1  290.0	1  235,8
Март	1395,0	1  241,8
Апрель	1435,0
Май	1460,0
Июнь	1  525,0
Июль	Определить
Август	Определить
Сентябрь	Определить
Октябрь	Определить
Ноябрь	Определить
Декабрь	Определить

Задача 2. Определить параметры точки безубыточности для МП «Люкс» и запас его финансовой мощности на основе данных.

Оптовая цена предприятия составляет 12 грн. за единицу продукции, а условно-переменные расходы на единицу продукции – 5,75 грн. При этом в отчетном периоде при объеме реализации в 250  000 единиц продукции предприятие получило прибыли в размере 453,3 тыс. грн. В плановом периоде структура расходов предприятия не изменится.

Задача 3. Определить параметры точки безубыточности для АО «Альфа», по данным.

Оптовая цена продукции предприятия составляет 15,76 грн. за единицу. Средняя величина условно-постоянных расходов оценивается на уровне 9,32 грн. Совокупные постоянные расходы ровные 869,4 тыс. грн..

Задача 4. Определите на сколько АО «Альфа» необходимо увеличить в плановом периоде объем реализации выпущенной продукции для достижения точки безубыточности.

В отчетном периоде убыток от операционной деятельности составил 183,4 тыс. грн. при объеме реализации 238,6 тыс. изделий по оптовой цене 125 грн за единицу. Совокупные постоянные расходы в отчетном периоде составили 4964,4 тыс. грн., однако в плановом периоде ожидается их рост на 5%. Предусмотрено, что абсолютная величина условно-переменных расходов в плановом периоде не изменится. Для стимуляции спроса предприятие планирует уменьшить оптовую цену на 10%.

Задача 5. Определите, используя метод скользящей средней, ожидаемый (плановый) объем выручки от реализации продукции АО «Альфа» на третий и четвертый кварталы текущего года. Учитывая, что плановые и фактические показатели поступления выручки от реализации продукции такие.

Период	Плановая выручка, тыс. грн..
Январь	1  325,0
Февраль	1  290.0
Март	1395,0
Апрель	1435,0
Май	1460,0
Июнь	1  525,0
Июль	Определить
Август	Определить
Сентябрь	Определить
Октябрь	Определить
Ноябрь	Определить
Декабрь	Определить

Задача 6. В таблице приведено фактические объемы выручки от реализации продукции предприятия в течение января - мая. Сделать прогнозные расчеты показателя выручки от реализации на июня методом экспоненциального приглаживания, если фактор приглаживания составляет 0,25.

Месяц Январь Свирепый Март Апрель Май Июнь

Факт 15,0 16,0 17.5 17,0 18,0

Прогноз 14,0

Задача 7. Маржинальная прибыль на единицу реализованной продукции составляет 5 грн.; условно переменные затраты на единицу продукции равняются 4 грн.; условно постоянные затраты на производство товарной продукции - 600 тыс. грн. Рассчитать величину выручки от реализации и объем реализации продукции в точке безубыточности.