Задачи для гаКа

Задание 1. Исчислите все коэффициенты ликвидности, дайте оценку степени ликвидности на основе этих показателей.

Группы активов по степени ликвидности	Сумма, руб.	Группы пассивов по степени срочности платежей	Сумма, руб.
А1	7000	П1	97000
А2	25000	П2	12000
А3	142000	П3	25000
А4	55000	П4	95000
Баланс	229000	Баланс	229000

Коэффициенты ликвидности:

1. Общая ликвидность=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)

Общая ликвид.=(7000+0,5*25000+0,3*142000)/(97000+0,5*12000+0,3*25000)=62100/110500=0,56

2. Абсолютная ликвидность=А1/(П1+П2)

Абсолютная ликвид.=7000/(97000+12000)=7000/109000=0,06

3. Промежуточная ликвидность=(А1+А2)/(П1+П2)

Промежуточная ликвид.=(7000+25000)/(97000+12000)=32000/109000=0,29

4. Текущая ликвидность=(А1+А2+А3)/(П1+П2)

Текущая ликвид.=(7000+25000+142000)/(97000+12000)=174000/109000=1,60

А1>П1 7000<97000

А2>П2 25000>12000

А3>П3 142000>25000

А4<П4 55000<95000

ВЫВОД:На основании проведенных расчетов нельзя говорить об абсолютной ликвидности баланса, так как первое неравенство абсолютной ликвидности баланса не выполняется, одна остальные выполняются, что говорит о высокой степени ликвидности баланса. Говоря о коэффициентах ликвидности, можно говорить о том, что все они, кроме первого, находятся в пределах установленных нормативов. Однако стоит заметить, что все исчисленные коэффициенты являются нижними границами интервалов предельных значений соответствующих коэффициентов.

Задание 2. Определите влияние на коэффициент текущей ликвидности изменений оборотных активов, краткосрочных займов и кредиторской задолженности методом цепной подстановки.

Показатель	На начало года	На конец года
Оборотные активы	3500	3600
Краткосрочные кредиты и займы	850	600
Кредиторская задолженность	1500	1800

Решение.:

К _т.л.=Оборотные активы_нач./(Краткосрочные кредиты и займы _нач.+Кредиторская задолжность _нач.)

К _{т.л.нач.}=3500(850+1500)=1,49

К _{т.л. усл.1}=Оборотные активы_кон./(Краткосрочные кредиты и займы _нач.+Кредиторская задолжность _нач.)

К _{т.л. усл.1}=3600/(850+1500)=1,53

К _{т.л. усл.2}=Оборотные активы_кон./(Краткосрочные кредиты и займы _кон.+Кредиторская задолжность _нач.)

К _{т.л. усл.2}=3600/(600+1500)=1,71

К _{т.л. кон.}=Оборотные активы_кон./(Краткосрочные кредиты и займы _кон.+Кредиторская задолжность _кон.)

К _{т.л.кон.}=3600/(600+1800)=1,50

∆ К _т.л.=1,50-1,49=0,01

∆ К _{т.л(кр.зад.).}= 1,50-1,71=-0,21

∆ К _{т.л(кредиты.).}= 1,71-1,53=0,18

∆ К _{т.л(об.акт).}= 1,53-1,49=0,04

На основании проведенных расчетов, можно сделать вывод о том, что наибольшее влияние на изменение коэффициента текущей ликвидности оказало увеличение кредиторской задолжности, которое привело к снижению коэффициента текущей ликвидности на 0,21. Однако снижение на конец года краткосрочных кредитов и займов привело к увеличению данного коэффициента на 0,18. Наименьшее влияние на коэффициент текущей ликвидности оказало изменение стоимости оборотных активов, всего 0,04. Таким образом суммарно коэффициент текущей ликвидности под влиянием всех факторов увеличился в конце года по сравнению с началом на 0,01.

Задание 3. Рассчитайте стоимость чистых активов. Какие предприятия в обязательном порядке должны раскрывать информацию о чистых активах в бухгалтерской отчетности? С какими показателями бухгалтерского баланса необходимо сравнивать стоимость чистых активов, и какие решения могут приниматься на основе таких соотношений?

Показатель	На начало отчетного года	На конец отчетного года
Основные средства	100	120
Незавершенное строительство	50	30
Запасы	150	100
НДС по приобретенным ценностям	20	10
Дебиторская задолженность	150	180
в том числе покупатели и заказчики	20	80
задолженность учредителей	130	100
Денежные средства	50	60
Баланс	670	680
Уставный капитал	70	100
Долгосрочные кредиты и займы	250	250
Кредиторская задолженность	330	300
Доходы будущих периодов	20	30
Баланс	670	680
Стоимость чистых активов	90	130

Чистые активы=Активы-Обязательства

Чистые активы нач.=670-250-330=90

Чистые активы кон.=680-250-300=130

Величина чистых активов сопоставляется с величиной уставного капитала, что позволяет оценить дееспособность организации, поскольку в соответствии с действующим законодательством, стоимость чистых активов не может быть меньше уставного капитала, установленного законодательно.

Если анализ выявит превышение сумм уставного капитала над размером чистых активов, то в соответствии с законом «Об акционерных обществах», следует рекомендовать организации уменьшить уставный капитал на величину этого превышения.

В обязательном порядке информацию о чистых активах должны отражать в бухгалтерской отчетности акционерные общества.

Задание 4. Рассчитайте структуру и динамику поступлений и платежей по всем видам деятельности, проанализируйте ситуацию.

Показатель	Сумма	Из нее
		По текущей деятель-ности	По инвести-ционной деятель-ности	По финан-совой деятель-ности
Поступления	4912	3682	740	490
Платежи	4879	3959	457	463
Сальдо	33	-277	283	27
Структура поступлений, %	100	74,9	15,1	10
Структура платежей, %	100	81,1	9,4	9,5
Среднедневной расход денежных средств		13,37
Обеспеченность денежными средствами		151,00
Достаточность денежного потока для самофинансирования		-0,60
Достаточность денежного потока для погашения обязательств		-0,59

ВЫВОД: На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что по текущей деятельности данное предприятие терпит убытки, что является отрицательным моментом, так как она является основной деятельностью(74,9% поступлений и 81,1% платежей от общей суммы поступлений и платежей соответственно) и ее основная цель – извлечение прибыли. Так же за счет текущей деятельности финансируется инвестиционная и финансовая деятельность, ввиду того, что финансовый результат от текущей деятельности отрицательный, то у данного предприятия нет денежных средств для самофинансирования и погашения обязательств. По итогам всех трех видов деятельности в целом, предприятие получает прибыль в сумме 33. Так же стоит отметить, что основная компенсация убытка от текущей деятельности происходит за счет денежных поступлений от инвестиционной деятельности.

Задание 5. Определите фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность, степень износа основных средств; отклонения и темпы роста по исчисленным показателям. Проанализируйте полученные результаты.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Стоимость валовой продукции, руб.	65000	66000
Среднегодовая стоимость основных средств, руб.	4900	5500
Сумма износа основных средств, руб.	1400	1500
Среднегодовая численность работников, чел.	170	180

Фондоотдача0=65000/4900=13,3

Фондоотдача1=66000/5500=12,0

Темп роста=12,0/13,3*100=90,23%

Фондоемкость0=4900/65000=0,07

Фондоемкость1=5500/66000=0,08

Темп роста=0,08/0,07*100=114,29%

Фондовооруженность0=4900/170=28,8

Фондовооруженность1=5500/180=30,6

Темп роста=30,6/28,8*100=106,25%

Степень износа основных средств 0 = 1400/4900=0,29

Степень износа основных средств 1 = 1500/5500=0,27

Темп роста=0,27/0,29*100=93,10%

Отклонения по исчисленным показателям.

ΔФондоотдача=-1,30

Δфондоемкость=0,01

Δфондовооруженность=1,80

ВЫВОД:Проведенный анализ показал, что в отчетном году снижается уровень фондоотдачи на 1,3 рубля, в то время как фондоемкость увеличивается на 0,01 рубля. Данные изменения являются отрицательными, но стоит отметить, что они являются не существенными и их уровень является весьма неплохим, так в отчетном году на каждый рубль стоимости основных средств приходится 12 рублей выручки. В отчетном году по сравнению с предыдущим снижается степень износа основных средств на 0,02 или 2%,что естественно является положительным моментом. Объяснение данному изменению можно найти в увеличении стоимости основных средств в отчетном году на 600 рублей, то есть происходит обновление фонда основных средств.

Задание 6. Рассчитайте прирост выручки от экстенсивного и интенсивного использования основных средств. Охарактеризуйте эффективность использования основных средств.

Показатель	На начало года	На конец года
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции работ, услуг, руб.	3570430	5535261
Стоимость основных средств, руб.	585280	806809
Фондоотдача, руб.	6,10	6,86
Прирост выручки за счет экстенсивных факторов (увеличение стоимости средств), руб.	1351411
Прирост выручки за счет экстенсивных факторов, %	68,8
Прирост выручки за счет интенсивных факторов (увеличение фондоотдачи), руб.	613174
Прирост выручки за счет интенсивных факторов, %	31,2