Тема 6. Доходы и расходы бюджетов. (Семинар - 2ч.)

1. Вопросы для семинара:

1. Доходы бюджета.

2. Налоги как основной вид доходов бюджета.

3. Виды прямых и косвенных налогов, их характеристика.

4. Неналоговые доходы бюджета.

5. Расходы бюджета, их состав, структура.

6. Характеристика основных видов бюджетных расходов.

7. Основы распределения доходов и расходов между звеньями бюджетной системы и видами бюджетов.

8. Понятие бюджетного финансирования. Формы предоставления бюджетных средств.

9. Бюджетный дефицит и методы управления им.

10. Причины возникновения бюджетного дефицита, формы покрытия.

11. Экономические и социальные последствия бюджетного дефицита.

2. Выступления с докладами и темы дискуссий:

• Сущность и значение государственных доходов.

• Нефтегазовые и ненефтегазовые доходы федерального бюджета.

• Сущность нефтегазового трансферта.

• Цели создания Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

• Расходные обязательства РФ.

• Расходные обязательства субъекта РФ.

• Расходные обязательства муниципального образования.

• Бюджетные ассигнования на оказание государственных (муниципальных) услуг.

• Бюджетные инвестиции в объекты государственной и муниципальной собственности.

• Формирование и назначение Резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций).

• Финансирование национальных проектов.

• Актуальность кривой Лаффера.

• Методы мобилизации бюджетных доходов и условия их роста.

• Основные направления рационализации расходов.

• Вопросы достижения сбалансированности государственного бюджета.

3. Практические задания:

1. Заполните таблицу, распределяя налоги на федеральные, региональные и местные.

   Налоги
   Федеральные	Региональные		Местные

2. Анализируя основные направления налоговой политики на предстоящий год, используя данные на сайте www.minfin.ru, заполнить таблицу.

Направления налоговой политики	Планируемые изменения в законодательстве о налогах и сборах

4. Тесты:

1. Какие поступления преобладают в доходах федерального бюджета РФ:

1. займы населения;

2. неналоговые доходы;

3. налоговые доходы;

4. кредиты международных финансовых организаций?

2. Какие из перечисленных ниже налогов являются в соответствии с налоговым законодательством местными налогами?

1. земельный налог;

2. налог на имущество организаций;

3. НДС;

4. налог на прибыль.

3. Выберите косвенные налоги …

1. налог на прибыль;

2. НДС;

3. налог на доходы физических лиц;

4. налог на имущество.

4. Что включают в состав неналоговых доходов федерального бюджета РФ:

1. доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;

2. налог на прибыль;

3. страховые взносы;

4. доходы от продажи имущества, находящегося в федеральной собственности.

5. Документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией РФ, – это…

1. целевой иностранный кредит;

2. бюджетное ассигнование;

3. расходные обязательства;

4. бюджетная роспись.

6. Какие функциональные расходы преобладают в Федеральном бюджете РФ:

1. расходы на охрану окружающей среды;

2. расходы на культуру, искусство, СМИ;

3. расходы на образование;

4. расходы на национальную оборону?

7. Какие расходы обеспечивают сбалансированное функционирование бюджетной системы:

1. расходы на охрану окружающей среды;

2. расходы на культуру, искусство, СМИ;

3. финансовая помощь бюджетам других уровней;

4. расходы на сельское хозяйство?

8. Из какого бюджета осуществляются расходы на национальную оборону:

1. из всех бюджетов;

2. из региональных бюджетов;

3. из местных бюджетов;

4. из федерального бюджета.

9. Какой метод входит в состав внутренних методов финансирования бюджетного дефицита:

1. размещение ценных бумаг на внешнем рынке;

2. выпуск государственных ценных бумаг на внутреннем рынке;

3. кредиты МВФ;

4. кредиты Парижского клуба кредиторов?

10. Какие методы финансирования дефицита бюджета являются внешними:

1. эмиссия денег;

2. кредиты международных финансово-кредитных институтов;

3. доходы от приватизации государственного имущества;

4. выпуск государственных ценных бумаг на внутреннем рынке?

11. Профицит бюджета - это:

1. превышение расходов над доходами;

2. превышение доходов над расходами;

3. равенство доходов и расходов.

12. К налоговым доходам бюджетов относятся:

1. федеральные, региональные и местные налоги и сборы;

2. пени и штрафы за нарушение налогового законодательства;

3. таможенные пошлины;

4. государственные пошлины.

13. К неналоговым доходам бюджетов относятся:

1. часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;

2. лицензионные сборы;

3. таможенные пошлины;

4. платежи за пользование природными ресурсами.

14.К безвозмездным и безвозвратным перечислениям бюджетам относятся:

1. дотации, субвенции и субсидии из вышестоящих бюджетов;

2. средства в виде спонсорской помощи от физических и юридических лиц;

3. штрафы, конфискации, компенсации за нарушение гражданско-правового, административного и уголовного законодательства, средства, полученные в возмещение причиненного государству ущерба;

4. средства, полученные от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

15. Собственные доходы местных бюджетов:

1. поступления от местных займов;

2. дотации и субвенции из регионального бюджета;

3. доли федеральных и региональных налогов, закрепленные за местным бюджетом;

4. местные налоги и сборы.

16. Налог, взимаемый с доходов предпринимателей без образования юридического лица:

1. акциз;

2. налог на доходы физических лиц;

3. налог на добавленную стоимость;

4. единый налог на вмененный доход.

17. К федеральным налогам относятся:

1. налог на прибыль организаций;

2. налог на доходы физических лиц;

3. налог на добавленную стоимость;

4. налог на добычу полезных ископаемых.

18. К региональным налогам относятся:

1. акцизы;

2. налог на игорный бизнес;

3. налог на имущество организаций;

4. транспортный налог.

19. К местным налогам относятся:

1. земельный налог;

2. налог на имущество физических лиц;

3. страховые взносы;

4. единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

20. Несбалансированность бюджета проявляется:

1. в бюджетом дефиците;

2. в бюджетном профиците;

3. в использовании дотаций и других форм финансовой помощи;

4. в использовании регулирующих доходов.

21. Источники финансирования дефицитов бюджетов субъектов РФ в соответствии с действующим законодательством:

1. бюджетные кредиты, поступившие из федерального бюджета;

2. доходы по ценным бумагам, находящимся в собственности субъекта РФ;

3. поступления от внешних заимствований;

4. поступления от размещения ценных бумаг, выпущенных администрацией субъекта РФ.

22. Средства резервных фондов бюджета используются на:

1. финансирование текущих расходов;

2. покрытие бюджетного дефицита;

3. финансирование непредвиденных расходов;

4. финансирование капитальных расходов.

23. Бюджетная классификация представляет собой:

1. классификацию доходов бюджетов;

2. классификацию финансовых ресурсов;

3. группировку расходов бюджетов;

4. группировку источников финансирования дефицитов бюджетов.

24. Бюджетная классификация используется:

1. всеми субъектами финансово-бюджетной системы РФ;

2. органами государственной и муниципальной власти;

3. Государственной Думой при принятии и утверждении федерального бюджета;

4. хозяйствующими субъектами и гражданами.

25. Расходы государственного бюджета включают финансирование:

1. отраслей производственной и непроизводственной сфер;

2. выплат по государственным долгам;

3. деятельности органов законодательной, исполнительной и судебной власти;

4. обеспечения национальной безопасности и национальной обороны.

Основная литература:

1. Ковалев В.В. Финансы: учебник. – М.: Проспект, 2007.- 640 с.

2. Подъяблонская Л.М. Государственные и муниципальные финансы: учебник / Л. М.Подъяблонская. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011, - 559 c.

3. Финансы : учебник / под ред. А. И. Архипова ; И. А. Погосова. - М. : Проспект , 2009. - 640 с.

4. Финансы [Электронный ресурс] : электронный учебник / под ред. А. И. Архипова ; И. А. Погосова. - Электрон, текстовые, граф., зв. дан. - М. : КНОРУС , 2009. - 1 электрон, опт. диск (CD-ROM) (Информационные технологии в образовании).

Дополнительная литература:

Нормативно-правовые акты:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

3. Федеральный закон от 6 октября 2003 года №131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

4. Федеральный закон "О федеральном бюджете на очередной год и на плановый период " [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

5. Закон Чувашской Республики "О республиканском бюджете Чувашской Республики на очередной год и на плановый период" [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/

Литература:

6. Государственные и муниципальные финансы: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 061000 «Государственное и муниципальное управление», 060400 «Финансы и кредит» / Под ред. Г.Б.Поляка. – 2-е изд., перераб и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 319 с.

7. Иванова О.Б. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие / О.Б. Иванова, С.Н. Рукина, И.П. Денисова. - Ростов н /Д : Феникс, 2008. – 308 с. – (Высшее образование).

8. Коваленко А.Ю. Финансы в схемах и таблицах с комментариями: учебное пособие / А.Ю.Коваленко, В.А.Парыгина, А.А.Тедеев; под. ред. А.Ю.Коваленко. – М.: Эксмо, 2006. – 320 с. – (Экзамен по схеме)

9. Селезнев А.З. Бюджетная система российской Федерации: учеб. Пособие / А.З.Селезнев / под ред. проф. В.Ю. Катаносова. – М.: Магистр, 2007. – 383 с.

10. Финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности «Финансы и кредит» (080105) / Под ред. Г.Б.Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 703 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников») .