График движения кредиторской задолженности в первом квартале 2008 года

Показатели	Остаток кредиторской задолженности на начало квартала, руб.	Сумма начисленной кредиторской задолженности в течение квартала, руб.	Сумма погашенной кредиторской задолженности в течение квартала, руб.	Остаток кредиторской задолженности на конец квартала, руб.
1	2	3	4	5
Кредиторская задолженность, всего
в том числе
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации	-
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, всего
Страховые взносы
НДФЛ
Налог на прибыль
Налог на имущество
НДС
Перечислены налоги в бюджет	-	-		-
Задолженность перед учредителями

Указания по составлению графика кредиторской задолженности строительной организации в первом квартале 2010 года:

• остатки задолженности перед внешними и внутренними кредиторами организации на начало квартала приведены в таблице 2 (см. раздел V бухгалтерского баланса);

• суммы начисленной и погашенной кредиторской задолженности перед поставщиками строительной организации рассчитываются на основании таблицы 6;

• начисленная и погашенная кредиторская задолженность перед персоналом организации определяется на основании таблицы 7;

• некоторые данные по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами (расчеты по налоговым платежам, начислению и оплате страховых взносов, НДФЛ) приведены в таблице 8. Здесь же необходимо начислить задолженность перед бюджетом по оплате таких налогов как налог на прибыль и на имущество;

• Порядок расчета налога на прибыль:

1. Расчет финансового результата по текущей деятельности организации (от реализации строительно-монтажных работ):

(6)

где, ФРт.д. – финансовый результат по текущей деятельности организации, руб.

В_СМР – выручка (без НДС) от реализации строительно-монтажных работ, руб.

Выручка от реализации строительно-монтажных работ в первом квартале 2010 года определена в таблице 14.

СС_СМР – себестоимость выполненных строительно-монтажных работ, руб.

Себестоимость выполненных строительно-монтажных работ определена в таблице 15

2. Расчет валовой прибыли организации:

(7)

где, ВП – валовая прибыль организации, руб.;

ФРпр.д. – финансовый результат по прочим видам деятельности организации, руб.

3. Определение суммы начисленного налога на прибыль:

(8)

где, 20% - ставка налога на прибыль, %

• Порядок расчета налога на имущество:

1. Расчет стоимости имущества (основных фондов) организации на конец первого квартала 2010 г.:

(9)

где, - стоимость имущества (основных фондов) организации на конец квартала, руб.;

- стоимость имущества (основных фондов) организации на начало квартала, руб.;

- амортизация основных фондов, руб.;

- стоимость выбывших основных фондов, руб.;

- стоимость (без учета НДС) введенных в действие основных фондов, руб.

Стоимость основных фондов организации на начало квартала определяется на основании таблицы 2 (см. раздел II бухгалтерского баланса).

Стоимость введенных в действие основных фондов и стоимость выбывших основных фондов определяется на основании таблицы 9.

Амортизация основных фондов приведена в таблице 4 (или см. таблицу 15)

2. Расчет начисленного налога на имущество за первый квартал 2010 года:

(10)

где 2,2% - ставка налога на имущество, %

• сумма задолженности по оплате доходов учредителям на начало квартала определяется на основании таблицы 2 (см. раздел V бухгалтерского баланса);

• сумма погашенной и начисленной задолженности перед учредителями в течение первого квартала 2010 года определяется на основании таблицы 10.

Таблица 25