Расчет финансового результата по прочим видам деятельности организации
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
Примечания |
1 |
2 |
3 |
4 |
Прочие доходы |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего прочих доходов |
|
|
|
прочие расходы |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего прочих расходов |
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
Указания по формированию прочих доходов и расходов организации:
факты наличия прочих доходов и расходов (т.е. всех тех, которые не связаны с текущей деятельностью - строительством) входе деятельности строительной организации в первом квартале 2010 года выявляются на основании таблиц исходных и расчетных данных работы
Таблица 21
Расчет финансового результата по вексельной сделке
Номинальная стоимость векселя, руб. |
Стоимость выполненных СМР (с учетом НДС), руб. |
НДС начисленный, руб. |
Себестоимость выполненных СМР, руб. |
Прибыль (убыток) от реализации СМР, руб. |
Процент дохода по вексельной сделке |
«Доначисленная» сумма НДС, руб. |
Доход (убыток) от погашения векселя, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Указания по расчету финансового результата передачи векселя в счет погашения дебиторской задолженности организации:
финансовый результат по вексельной сделке является одним из видов прочих доходов организации;
все необходимые данные, для расчета финансового результата по вексельной сделке, приведены в указаниях к таблице 11 (исходные данные работы);
Процент (уровень) дохода по вексельной сделке определяется с помощью формулы 4
(4)
где, Пд – процент (уровень) доходности по ценной бумаге, %
N – номинальная стоимость ценной бумаги, руб.
ДСс – договорная цена строительства (стоимость договора подряда), руб.
n – количество дней с момента оформления акта приемки-передачи ценной бумаги до даты его погашения, дн.
365 – количество банковских дней в году.
согласно Налоговому кодексу РФ в случае если, уровень годовой уровень доходности по векселю превышает ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ, то необходимо увеличение налогооблагаемой базы по НДС, которая определяется с помощью формулы 5:
(5)
где, ННДС – налогооблагаемая база для «доначисления» НДС, руб.
СР – ставка рефинансирования ЦБ РФ, %;
ДСс – договорная цена строительства (стоимость договора подряда), руб.;
n – количество дней с момента оформления акта приемки-передачи ценной бумаги до даты его погашения, дн.;
365 – количество банковских дней в году
сумма дохода от погашения векселя в банке считается как разница между номинальной стоимостью векселя, стоимостью договора подряда и суммой НДС «доначисленного» к погашению.
Таблица 22