2.4 Лабораторная работа 5
Создание блока: финансовая оценка
2.4.1 Методика и порядок выполнения работы
Для контроля финансового состояния предприятия необходимо создать блок важнейших показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов и всю производственно-хозяйственную деятельность (рисунок 2.3).
Рисунок 2.3 – Структура блока «Финансовая оценка»
Исходные данные (значения коэффициентов):
рентабельность производства: 0 %;
рентабельность продаж: 0 %;
рентабельность инвестиций: 0 %;
коэффициент текущей ликвидности: 1;
коэффициент финансовой независимости: 0,5;
коэффициент покрытия процентов: 1.
Ввести следующие формулы в ячейки столбца Е:
Е100 – {=E44/E43*100}; |
Е104 – {=E93/E92}; |
Е101 – {=E49/E42*100}; |
Е105 – {=E47/E45}; |
Е102 – {=E49/(D93+D94)*100}; |
Е106 – {=E$6/E89}; |
Е103 – {=(E90+E91)/E95}; |
Е107 – {=E$6/E92}. |
После копирования введенных формул в диапазон F100:I105 ячейка I105 выдаст значение {# ДЕЛ/0!}. Это связано с тем, что к 5-му году работы предприятия погашается вся задолженность и сумма уплачиваемых процентов равна нулю. Для того чтобы избежать результатов «неправильной» операции (деления на нуль), необходимо откорректировать расчетную формулу, введя следующее условие в ячейку Е105:
Е105 – {=ЕСЛИ(E45=0; «>10»;E47/E45)}.
После уточнения формулы ее необходимо скопировать в диапазон F105:I105. Аналогичную проверку на условия необходимо выполнить и для других показателей, выдающих «неправильные» значения.
Выполнить условное форматирование для диапазона Е105:I105, задав операцию сравнения «меньше» и введя ссылку на заданное значение {=$B100}.
Указав условие форматирования, нажать на панели диалогового окна кнопку Формат и выбрать тип форматирования, который требуется применить, когда значение ячейки отвечает условию (изменить шрифт, цвет, фон). С целью копирования условного формата выделить ячейку, для которой задан формат, и, нажав кнопку Формат по образцу на панели инструментов Стандартная, выделить диапазон ячеек, которые должны иметь тот же условный формат (Е105:I105).
Рациональным решением оптимизации параметров проекта может быть более резкий набор производственной мощности: выпуск продукции в объеме 7000 штук уже в первом периоде и увеличение производства до 10000 штук в год в дальнейшем. При этом существенно изменяется потребность в заемных средствах: в начальном периоде – 850 млн. руб., которые могут быть полностью возвращены на второй год работы. Подобное решение существенно увеличивает риски, связанные с привлечением инвестиций на первом этапе и сбытом продукции. С точки зрения обеспечения ликвидности предприятия достаточно рациональная финансовая политика получается при сокращении запасов сырья и материалов до 30 дней, сокращения дебиторской задолженности до 10 дней и увеличения задолженности поставщикам до 30 дней.