1 Тема: «создание базовой модели для

БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ»

1.1 Цель и содержание

Цель: ознакомление с основными целями бизнес-плана, содержанием бизнес-плана, структурой модели бизнес-планирования; реализация модели с использованием перспективных вычислительных технологий.

В лабораторных работах 1 – 3 приведены: общая характеристика основных блоков модели для бизнес-планирования; описание технологии создания базовой модели для бизнес-планирования.

1.2 Теоретическое обоснование

Базовая компьютерная модель бизнес-плана, реализуемая с помощью технологии электронных таблиц, состоит из следующих блоков: объем производства и продаж, себестоимость, отчет о прибыли, чистый оборотный капитал, инвестиционные затраты, источники финансирования, движение денежных средств, баланс.

Вычисляемые показатели связываются стандартными и создаваемыми финансово-экономическими формулами между собой и с исходными данными. В результате получится компьютерная модель в виде автоматически пересчитывающейся таблицы с общепринятой в бизнес-планах последовательностью блоков. Каждая строка соответствует одному экономическому динамическому показателю, столбец – одному планируемому периоду.

Информация структурируется по столбцам следующим образом:

• столбец А – наименование показателей;

• столбец B – вспомогательные коэффициенты, необходимые для расчетов;

• столбец C – единицы измерения показателей;

• столбец D – значения показателей на начальный («нулевой») период;

• столбцы E:I – значения показателей в последующие периоды реализации проекта.

1.3 Лабораторная работа 1

Создание блоков: объем производства и продаж, себестоимость,

отчет о прибыли

1.3.1 Методика и порядок выполнения работы

Образец оформления блока «Объем производства и продаж» представлен на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Структура блока «Объем производства и продаж»

Исходные данные:

1) объемы производства: 5000 штук – в первом периоде, 7500 штук – во втором и по 10000 штук – в каждом следующем;

2) цена: 350 рублей в каждом периоде.

Предполагается, что ежегодный объем реализации равен объему производства. Тогда выручка от реализации рассчитывается по формуле:

V = V_i = Q_i × z, (1)

где V_i – выручка от реализации i-го вида продукции, руб.;

Q_i – объем производства i-го вида продукции, ед. (штук, тонн, метров и т. д.);

z – цена i-го вида продукции, руб./ед.

Формула {=E4*E5/1000} набирается в ячейке Е6 и копируется в диапазон F6:I6.

Полная себестоимость производства продукции складывается из затрат по статьям, отмеченным в столбце А (рисунок 1.2) и рассчитывается по формуле:

С = (МЗ_i + ОТ_i (1 + k_ОЗП) + А_i + ПР_i, (2)

где С – себестоимость продукции, руб.;

МЗ_i – материальные затраты по i-му виду продукции, руб.;

ОТ_i – расходы на оплату труда по i-му виду продукции, руб.;

А_i – амортизационные отчисления по i-му виду продукции, руб.;

ПР_i – прочие денежные расходы по i-му виду продукции, руб.;

k_ОЗП – коэффициент, учитывающий уровень отчислений с заработной платы (может быть принят на уровне 39%).

Рисунок 1.2 – Структура блока «Себестоимость»

Исходные данные:

1. сумма заработной платы (тыс. руб.): 550 – в первом периоде, 700 – во втором и по 850 штук – в каждом следующем;

2. амортизационные отчисления (тыс. руб.): 225 – в первом периоде и по 300 – в каждом следующем;

3. значения коэффициентов:

• удельные материальные затраты (руб./шт.): 60;

• процент отчислений с заработной платы по единому социальному налогу: 36,5 %;

• процент прочих затрат от суммы перечисленных статей себестоимости: 35 %.

Ввести формулы для расчета материальных затрат, отчислений на социальные нужды и прочих затрат в следующие ячейки:

E9 – {=$B9*E4/1000};	E11 – {=$B11*E10};
E13 – {=$B13*СУММ(E9:E12)};	E14 – {=СУММ(E9:E13)};
E15 – {=E14/E4*1000}.

Скопировать формулы столбца Е в ячейки столбцов от F до I.

Создаваемый блок «Отчет о прибыли» (рисунок 1.3) будет включать основные статьи стандартной статистической отчетности (форма № 2 по ОКУД).

Рисунок 1.3 – Структура блока «Отчет о прибыли»

Исходные данные (значения коэффициентов):

• значение ставки, средней по отношению к выручке от реализации, по статье «Налоги до налога на прибыль»: 3 %;

• значение ставки налога на прибыль по действующему законодательству: 24 %.

В столбец E ввести следующие формулы:

E18 – {=E6};	E23 – {=E20-E21-E22};
E19 – {=E14};	E24 – {=ЕСЛИ(E23>0;$B24*E23;0)};
E20 – {=E18-E19};	E25 – {=E23-E24};
E21 – {не заполняется};	E26 – {=D26+E25}.
E22 – {=$B22*E18};

После ввода формул диапазон ячеек Е18:Е26 копируется в F18:I26.