Джерела формування оборотних активів підприємства

Показники	Початок року	Кінець року	Відхилення (+,-)
Власний оборотний капітал, (р. 300-080-350 у частині збитків-360-370)+310+320+330+340+350 у частині прибутку) у тому числі:	-514	-470	-964
- статутний капітал (р. 300)	400	400	0
- інший додатковий капітал (р. 320-080-350 у частині збитків-380-370)	-296,2	-1748,2	-1452
Позиковий капітал (сума рядків усього за розділом ІІ (р.430+ 480+620+630), у тому числі:	427,1	136	-291,1
- за товари, роботи, послуги (р. 530)	16	48	32
- бюджетом (р.550)	0	0	0
- зі страхування (р. 570)	-	-	-
- з оплати праці (р.580)	4,1	7	2,9
Усього оборотних активів (р. 260+270)	318,2	775,1	456,9

У таблиці 2.5 детально розглянуто джерела формування оборотних активів підприємства та їх зміни у кількісному вираження за 2011р. У структурі джерел виділено:

• Власний оборотний капітал який на початку 2011р становив - -514тис.грн , а на кінець року - -470тис.грн, тобто дефіцит збільшився на 964тис.грн

• Статутний капітал залишився без змін і становив 400тис.грн на початку і в кінці року.

• Відбулося збільшення дефіциту іншого додаткового капіталу на 1452тис.грн. а саме з -296,2 на початку року до -1748,2 на кінець року.

• Спостерігається зменшення позикового капіталу у структурі джерел формування оборотних активів з 427,1тис.грн на початку року до 136тис.грн на кінець року, або на 291,1тис.грн.

• Аналіз грошових коштів кредитної установи зображено в таблиці 2.6.

• Таблиця 2.6

• Грошові кошти установи

• Статті грошових активів	Початок року	Кінець року	Відхилення (+,-)
  Грошові кошти та їх еквіваленти, тис. грн..
  - в національній валюті	17,3	239,3	222
  - питома вага, %	5,54	31,11	25,57
  з них на поточному рахунку у банку	-	-	-
  - питома вага, %	-	-	-
  - в іноземній валюті	-	-	-
  - питома вага, %	-	-	-

• З метою з'ясування впливу чинників на зміну залишку грошових активів підприємства можна використати адитивну факторну модель, яка має вигляд:

• ГА = П + (ВК - П) + ЗМП + ДК + ПК + ДМП - НА - (ОА - ГА) - ВМП,

• де ГА — грошові активи;

• ВК — власний капітал;

• П — прибуток;

• ЗМП — забезпечення майбутніх витрат і платежів;

• ДК — довгострокові зобов'язання;

• ПК — поточні зобов'язання;

• ДМП — доходи майбутніх періодів;

• НА — необоротні активи;

• ОА — оборотні активи;

• ВМП — витрати майбутніх періодів.

• Проаналізуйте грошові активи за кожний рік. Зробіть висновок.

• ГАп.р = 405,1+(805,1-405,1)+8+347+60,1+1232,2-914-312,2-6=1232,2 тис.грн

• ГАк.р = 1109,1+(1509,1-1109,1)+6+0+120+1645,1-870-769,1-6=1645,1 тис.грн

• З аналізу грошових активів видно їх збільшення з 1232,2 тис.грн на початок року до 1645,1 тис.грн на кінець року.

Аналіз складу і структури капіталу ломбарду наведено в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7