2.2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ трудовых ресурсов необходимо начать с анализа движения рабочей силы, для чего необходимо рассчитать следующие показатели:

1. Коэффициент оборота по приему (К_ПР):

(2.2)

2. Коэффициент оборота по выбытию (К_В):

(2.3)

3. Коэффициент текучести кадров (К_Т):

(2.4)

Данные для анализа перечисленных показатели и результаты расчетов представить в виде таблицы 2.4.

Таблица 2.4

Анализ движения персонала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
1. Среднесписочная численность работающих
2. Численность персонала по категориям:
- рабочие
- специалисты
- руководители
- служащие
2. Коэффициент оборота по приему
3. Коэффициент оборота по выбытию
4. Коэффициент текучести кадров

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Чр), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Др) и средней продолжительности рабочего дня (t_дн):

ФРВ = Чр*Др* t_дн (2.5)

Результаты анализа рабочего времени представить в виде таблицы 2.5.

Таблица 2.5

Анализ использования рабочего времени

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение факта, + /-
		план	факт	от прошлого года	от плана
Среднегодовая численность работающих, чел.
Отработано за год одним работником, дней
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
Отработано за год одним работником часов, ч
Фонд рабочего времени, тыс. ч

Следующим этапом анализа трудовых ресурсов предприятия является анализ производительности труда, который необходимо начать с расчета среднегодовой выработки продукции на одного работающего. Величина этого показателя зависит от удельного веса основных рабочих в общей численности работников предприятия (Уд), от количества отработанных дней (Др) и часов (t_дн) и среднечасовой выработки (Вр_Ч), т.е.

Вр_ППП = Уд * Др * t_дн * Вр­_Ч (2.6)

На основе данных таблицы 2.6, используя метод абсолютных разниц, необходимо рассчитать влияния названных факторов на среднегодовую выработку одного работника.

Таблица 2.6

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
1. Объем производства, тыс. грн.
2. Среднегодовая численность, чел.:
- промышленно-производственного персонала (ППП)
- рабочих
3. Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %
4. Отработано дней одним рабочим за год
5. Средняя продолжительность рабочего дня, ч
6. Среднегодовая выработка, грн.:
- одного работающего
- одного рабочего
7. Среднедневная выработка рабочего, грн.
8. Среднечасовая выработка одного рабочего, грн.

После анализа выработки, необходимо перейти к анализу трудоемкости продукции. Трудоемкость – это расход рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции рассчитывается как соотношение фонда рабочего времени на изготовление продукции и объема в натуральном или условно-натуральном выражении.

Данные для анализа трудоемкости продукции можно представить в виде таблицы 2.7.

Таблица 2.7

Анализ трудоемкости продукции

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп изменения, %
1. Товарная продукция, тыс. грн.
2. Отработано всеми рабочими, тыс. ч
3. Трудоемкость, ч/грн.
4. Среднечасовая выработка рабочих, грн./ч

Далее по данным таблицы 2.7 можно определить рост среднечасовой выработки за счет снижения трудоемкости по формуле:

Вр_Ч = (2.7)

где ТЕ – процент роста (снижения) трудоемкости продукции, %.

Анализ использования трудовых ресурсов был бы неполным без анализа оплаты труда, для чего можно определить относительное отклонение фактического фонда заработной платы (ФЗП_ОТН) от планового по формуле:

, (2.8)

где – относительное отклонение фонда заработной платы, тыс. грн.;

– фактический фонд заработной платы, тыс. грн.;

– плановый фонд переменной и постоянной части заработной платы соответственно, тыс. грн.;

– коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

, (2.9)

где Q_Ф, Q_ПЛ – соответственно фактический и плановый объем выпуска товарной продукции, тыс. грн.

Справка: к постоянной части относят заработную плату по тарифным ставкам (повременную), оклады служащих, а к переменной части – заработную плату по сдельным расценкам (сдельную).

Далее необходимо дать оценку эффективности использования средств на оплату труда, представив исходные данные и результаты расчетов в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Показатели эффективного использования фонда заработной платы

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
		план	факт
1. Фонд заработной платы, тыс. грн.
2. Товарная продукция на гривну заработной платы, грн.
3. Прибыль от основной деятельности на гривну заработной платы, грн.
4. Чистая прибыль на гривну заработной платы, грн.