Анализ выпуска продукции

ЗАДАЧА

Провести анализ ассортимента выпускаемой продукции, исходя из следующих данных:

Таблица 1.1

Изделие	Цена, руб.	Объем производства, шт.		Выпуск продук-ции, тыс. руб.		% вып. плана по продук-ции	Засчит. в вып. плана по ассорт.
		План	Факт	План	Факт
A B C D E	3000 2000 5000 600 1500	100 200 400 - 700	120 200 600 200 300	300 400 2000 - 1050	360 400 3000 120 450	120 100 150 - 42,9	300 400 2000 - 450
Итого		1400	1420	3750	4330	115,5	3150

По одноименному коэффициенту:

Не смотря на то, что план по выпуску продукции в целом по предприятию выполнен и его перевыполнение составляет 15,5% (115,5-100) или 580 тыс. руб. (4330-3750). План по ассортименту не выполнен и его выполнение составляет лишь 84%.

Предприятие нарушило планово-ассортиментную политику по изделиям ACDE. Дальнейшим анализом необходимо выяснить причины отклонений в выпуске от плана, которые могут быть как зависящие от предприятия, так и не зависящие (недопоставка сырья поставщиками, изменение цен на сырье и материалы, производительности труда рабочих, организации труда и др. факторы).

Существуют и другие способы анализа плана выпуска продукции по ассортименту. Наиболее распространенными из них являются:

1) Способ наименьшего процента (в примере: 42,9%).

2) Удельный вес изделий, план по которым выполнен (в примере: план выполнен по трем видам продукции ил четырех планируемых, т.е. 75%).

ЗАДАЧА

Анализ структуры продукции

<См. Таблица 1.1>

Стр-ра продукции, %		Выпуск продукции			Отклонение за счет стр. сдвигов
План	Факт	План	_________	Факт
8 10,7 53,3 - 28	8,3 9,2 69,3 2,8 10,4	300 400 2000 - 1050	340,8 303,88 3784,3 - 596,4	360 400 3000 120 450	+20,8 +96,12 -784,3 +120 -146,4
100	100	3750	5025,38	4330	-695,4

Если бы не нарушалась запланированная структура продукции, то общий объем выпускаемой продукции составил бы 5025,4 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на (4330-5025,4)=695,4 тыс. руб., в т.ч. по изделию A +20,8, B +96,12, C -784,3, D +120, E -146,4.

Такой же результат можно получить и более простым способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основе стоимостных и натуральных объемов выпуска, умножают на запланированный выпуск продукции в стоимостном выражении.

ΔВП_(стр)=(К_н-К_ст)×V_пл

В нашем примере:

ΔВП_(стр)=(1,0142854-1,1546666)×3750=-526,536

Аналогичным способом определяется влияние структуры реализованной продукции на сумму выручки и другие показатели деятельности предприятия.

Сорт	Цена, руб.	Объем производства, шт.		Выпуск продукции		Выпуск про-дукции по цене I сорта
		План	Факт	План	Факт	План	Факт
I II III	3000 2000 500	100 200 400	120 200 600	300 400 200	360 400 300	300 600 1200	380 600 1800
Итого		700	920	900	1060	2100	2760

Чтобы рассчитать коэффициент сортности по плану нужно общую плановую стоимость разделить на плановую стоимость по цене первого сорта.

Коэффициент сортности фактически рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в стоимостном выражении на фактический общий выпуск по цене первого сорта.

Выполнение плана по качеству определяется отношением фактического коэффициента сортности к плановому.

Т.е. предприятие выпускает 88% продукции высшей категории качества.