3.2.Облік виручки від перевезень на станціях

Розрахунки за перевезення пасажирів і багажу на станціях проводяться, в основному, готівкою через квиткові або багажні каси.

Безготівкові розрахунки допускаються лише у випадках попередньої оплати таких перевезень платіжними дорученнями на поточні рахунки із спеціальним режимом використання, відкриті за місцем знаходження управлінь залізниць.

На вимогу клієнта касир (товарної, квиткової, багажної каси) виписує рахунок для сплати платежів.

Для оформлення перевезень по безготівкових розрахунках платник пред”являє в касу станції ксерокопію платіжного доручення з штампом банку і відміткою НФДУ залізниці.

В разі територіальної віддаленості станції від залізниці підтвердження НФДУ про оплату за перевезення касир узгоджує по телефону. При цьому на зворотній стороні платіжного доручення касир записує номер телефону та прізвище працівника відділу, який надавав інформацію.

Касир, крім наявності штампу банку, перевіряє правильність внесених в платіжне доручення реквізитів: номер поточного рахунку із спеціальним режимом використання, установа банку, МФО і т.д.

Платіжне доручення додається до касового звіту станції ФО-8 і висилається до НФДУ.

Готівка, що надходить до каси станції, відображається в обов”язковому порядку в касовій книзі і щоденно здається в установи банку. Порядок здачі на поточні рахунки із спеціальним режимом використання (інкасації) виручки від перевезень регламентується “Інструкцією про порядок охорони квиткових та грошових кас підприємств, організацій залізничного транспорту і готівки при її перевезенні”, затвердженою наказом Укрзалізниці від 30.05.2002 р. №272-Ц.

Контроль за повнотою та своєчасністю здачі виручки в установи банків покладається на керівника: станції, ДН або іншого підрозділу, на якому виникають такі господарські операції.

Ведення касових книг наказом керівника покладається на касира за погодженням з фінансовим ревізором з контролю доходів.

Підставою для внесення будь-якої суми до касової книги можуть бути тільки оригінали документів та операційні книги.

До касової книги заносяться надходження за такі господарські операції:

-за перевезення вантажів при розрахунках на станції, штрафи та інші надходження - на підставі корінців квитанцій різних зборів;

-за перевезення пасажирів - на підставі добових книг продажу квитків;

-за перевезення багажу і вантажобагажу - на підставі корінців багажних (вантажобагажних) квитанцій;

-за перевезення пошти - на підставі корінців квитанцій на пробіг поштових вагонів.

В розділі “Надійшло зборів” щоденно записуються суми, що надійшли до каси станції за повну добу.

Дострокове закриття звітної доби не допускається.

Залишок в касі грошей понад встановлені суми розмінного фонду повинні відображатися в касовій книзі недовнеском за відповідну добу.

При цьому, посадова особа, відповідальна за ведення касової книги, зобов”язана повідомити керівництво станції або ДН, а також ревізора з контролю доходів.

Відшкодування недовнеску за минулу добу шляхом здачі в банк виручки поточної доби оформляється квитанцією різних зборів.

Закриття недовнесків поточної доби, створенням в наступній добі перевнесків, не допускається.

Категорично забороняється ліквідовувати суми перевнесків шляхом створення в подальшому недовнесків.

Видаткова частина касової книги заповнюється на підставі документів, що підтверджують витрати.

Виручка, передана в установи банків, записується на підставі квитанцій ГУ-24 з підтвердженням банку про прийняття суми.

Працівник, відповідальний за ведення касової книги, зобов’язаний здійснювати контроль за своєчасним надходженням із банку квитанцій за здану виручку.

В разі виявлення нестачі або лишку працівник, відповідальний за ведення касової книги, складає акт, вносить зміни до касової книги і телеграфно повідомляє про це НФ залізниці.

При цьому, приймаються заходи щодо погашення недовнесків і інформація з поясненням касира висилається до НФ.

Виплачені із каси суми у випадках, передбачених Інструкцією з ведення станційної і комерційної звітності, записуються на підставі видаткових документів.

Проти виплачених за кожне число сум вказується назва і номер документу.

Сума, відображена за кожне число по надходженню, повинна дорівнювати сумі, відображеній в витратній частині касового звіту за добу.

Щомісячно за підсумковими даними касової книги ГУ-58 складається касовий звіт ФО-8, який не пізніше 1 числа слідуючого за звітним місяця надсилається з усіма додатками до НФДУ.