Анализ состава и структуры краткосрочных обязательств.

В состав КО входят:

1)Займы и кр-ты (∑ задолж. отраж с учетом %);

2)КЗ;

3)Задолж. перед уч-ми по выплате Д (∑ задолж. по прич-мся к выплате див-ам, % по акц., обл-ям);

4)Д буд. периодов (остатки цел. фин-ия, ст-ть безвозмездно получ цен-ей);

5)Резервы предст-х Р (остатки ∑ рез-ов, созданных в соотв с ПБУ для равномерного списания Р);

6)Проч КО.

↑ КЗ – нехв-ка собств. ср-в для погаш-я обяз-тв.

↑ КО – влечет за собой ↓ надежности источников формирования ОА и ↓ фин. уст-ти

Кконц ко=КО/А – доля КО в балансе (Кавт)

Коб ко=В/КО

Кпокр=ТА/КО – ↑ затов-ние, излишние запасы, и ухудшение ситуации с расчетами (↑ ДЗ из-за неплатежей)

Ксоот=ДЗ/КЗ [≈1]

ДЗ>>КЗ – нарушение фин. устойчивости, необх-ть привлечения доп. средств в оборот

ДЗ<<КЗ – воз-ние неп/с, угроза банкротства

Анализ состава, структуры и динамики оа; оценка обеспеченности организации сос.

Ф1 и Ф2

Осн задачи анализа ОА: 1) оценка изменения структуры ОА, 2) определении основных источников формирования ОА, 3) определение и оценка показателей использования ОА.

ОА обеспеч непрерывность производ процесса.

-Избыток ОА – часть капитала п/п бездействует.

-Недостаток – тормозит ход производ процесса.

Фин положение п/п зависит от того, наск-ко быстро ср-ва, вложенные в активы превращ в реальные деньги. Для оценки оборач ОА исп:

Коб оа=В/ОА

Поб=А*360/В

Кзакрепл оа=1/Ко боа – сколько ОА приходится на 1 р В)

Коб оа ↑  Поб↓ и Кзакр оа ↓ – ОА исп-ся эф-но

Для анализа эф-сти исп-ия ОА находят абс. отклонение по показателям обор-ти.

Эф=В*ΔПоб/360 – эк. эф. от высвобождения ОА вследствие ускорения их обор-сти:

-Ускорение ведет к высвобождению средств и ↓ потребность в ОА,

-Замедление – к доп. их вовлечению.

На ускорение влияют факторы:

-↓ производ цикла, -улучшение мат-технич обеспеч п/п, -п/с покупателей и заказчиков.

Анализ и оценка обеспеч ОА собств-ми ср-вами:

-наличие СОС=СК (с. 490)-ВОА

-Кобесп-ти оа сос=СОС/ОбАкт [0,1]

Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала по статьям баланса и источникам его формирования.

УК, ДК, РК, НРП, Соб. акции, выкуп. у акц-в + Д буд. период.

УК (ном. ст-ть акций (долей участ-в), приобр-х акц-ми, опр-т мин. размер имущ. для соблюд. прав кредит-в). М.б. изм-н за счет изм. кол-ва акций, номин. ст-ти и реорг-и.

ДК: фин. рес-с, Пути получения – переоц. имущ.; эмисс. Д от продажи акций по превыш-ей номин. ст-ть цене; курс. разницы при погашен. задолж-ти учер-ями по взносам в УК в ин. валюте. М. б. ↓ при: выб. объекта ОС (прежде дооцен-го); погашен. выявл-го за год убытка (кроме ДК обр. за счет прироста ст-ти имущ. по переоценке); направл. части его на ↑ УК.

РК – фин. рес-с, созд-й за счет ЧП в соотв-и с з/д и уставом, необх. для покрыт. убытков., погаш. обяз-в по облигац., див. по привелиг. акциям из-за недост-ка (отсут.) прибыли.

НРП: сумма ЧП(У) орг. прош. лет и отч. года. Изм-е – рез-т изм-я УП. Состав в ф.3: ЧП; див-ды; отчисл. в рез. фонд; ↑(↓) кап. (НРП) в рез-те реорг.

Показатели кап-ла:

1) Кпост=СКпост-шая/СКкп – какую часть СК от им-гося на конец п-да сост-т вновь поступивший.

Квыб=СКвыб-шая/СКнп – какая часть СК была исп-на в процессе своей деят-сти за отч. п-д.

Кпост>Квыб - процесс наращ-ия СК.

2) Коб.ск=В/СК – интенс-ть использ. ср-в орг.

3) Кавт = СК/А – доля форм-я А за счет СК.

↑ СК в А  улучш. фин. устойчивости.

Кфр=ЗК/СК [<1] – хар-ет степень зав-ти п/п от внеш. займов; ск-ко ЗК прих-тся на 1 р. СК.

Чем выше Кфр, тем > займов и тем выше риск, м-т привести к банкротству.

5) ССК=КиР–Задолж. участника–Соб. акции

Кман.ск=(СК+ДО-ВА)/СК – какая часть ФК исп-ся для фин-я тек. деят., т.е. вложена в ОбС, а какая капитализирована.