Збір та аналіз інформації про платника податків.

Інформаційна база даних про платників податків включає інформацію, отриману з внутрішніх і зовнішніх джерел.

До інформації з внутрішніх джерел належать відомості, отримані податковими органами самостійно в процесі виконання ними контрольно-перевірочної роботи.

Зовнішні джерела інформації містять інформацію про платників податків, у т. ч. про порушення ними податкового, валютного та іншого законодавства, отримана податковими органами від інших контролюючих і правоохоронних органів.

Інформацією з внутрішніх джерел є:

- інформація про платника - юридичну особу, що містить відомості про його юридичну адресу і фактичне місцезнаходження, дату державної реєстрації і постановки на податковий облік, форму власності, організаційно-правову форму, наявність представництв, філій, рахунки в банках, тощо;

- інформація про підприємства, що користуються податковими пільгами;

- дані реєстрів платників податків;

- інформація про видані патенти та ліцензії підприємствам та організаціям;

- дані карток особових рахунків платників податків, дані перерахунків;

- дані підрозділів стягнення податкової заборгованості щодо наявності у платників заборгованості та динаміки її погашення;

- інформація про посадових осіб підприємств, відповідальних за їх фінансово-господарську діяльність (керівників, головних бухгалтерів).

Зовнішня інформація - інформація про платника, надана іншими контролюючими та правоохоронними органами, а саме:

- Міністерства транспорту України (про великі партії продукції, що перевозяться і користуються підвищеним попитом);

- Державного комітету України з охорони навколишнього середовища (Про ліміти і видані ліцензії на природокористування);

- Держкомстату України, інших органів державного управління і місцевого самоврядування; банків та інших кредитних установ;

- Фонду державного майна та його регіональних органів;

- Пенсійного фонду України;

- Ліцензійної палати України;

- нотаріальних органів;

- туристичних фірм, відділів реєстрації віз, комісій цінних паперів, бюро технічної інвентаризації, засобів масової інформації та ін.

Важливою умовою для попередньої підготовки до проведення перевірки є вивчення особливостей ведення бізнесу платником податків (надання податковому перевіряючому необхідної інформації про фінансово-господарську діяльність підприємства).

Інформація про ведення фінансово-господарської діяльності платниками податків повинна охоплювати: відомості про специфіку галузі, а також детальну інформацію про те, як підприємство працює в тій галузі.

Доперевірочний аналіз здійснюється з опрацюванням:

- загальних реєстраційних даних;

- показників фінансової та податкової звітності;

- інформації про пов'язаних осіб;

- інформації, отриманої з ДКЦПФР, про укладені угоди з цінними паперами;

- інформації, отриманої від інших підрозділів;

- інформації щодо проведених операцій з нерезидентами;

- інформації із відкритих джерел (ЗМІ, Інтернету тощо);

- інформації щодо взаємовідносин із будь-якими контрагентами;

- інформації щодо застосування платником податків схем ухилення від оподаткування або схем мінімізації (у разі наявності);

- іншої інформації щодо платника.