Избыточное налоговое бремя

1. Избыточное налоговое бремя как мера искажающего действия налога. ИНБ на конкурентном рынке и факторы, влияющие на ИНБ

2. ИНБ на монополизированном рынке

3. ИНБ при налогообложении доходов и прибыли

4. Компенсирующие и эквивалентные изменения

5. ИНБ в контексте общего равновесия

6. Правила Корлетта-Хейпа

1.

Вопрос 18

Налогообложение побуждает индивидов и фирмы изменять свое аллокационное поведение, если это позволяет снизить налоговое бремя. То ест налогообложение приводит к тому, что чистая отдача от некоторых вариантов использования ресурсов, контролируемых экономическими агентами, снижается, то есть более привлекательными становятся другие варианты, более свободные от налогообложения. В результате искажений формируется новая структура производственного и потребительского поведения.

Однако искажение на рынках могут возникнуть не только в результате налогообложения, они возникают, если действуют нерыночные стимулы к аллокационным сдвигам.

Количественной характеристикой искажающего действия налога служит избыточное налоговое бремя (чисте потери от налогообложения, потери благосостояния).

Рассмотрим конкурентный рынок и ИНБ на нем.

2г.

Ввели специфический налог, произошло параллельное смещение кривой предложения.

Излишек потребителя - это дополнительные выгоды потребителя, которые возникают при установлении цены.

Государство получает меньше, чем в сумме теряют потребители и производители. Поэтому такой налог является искажающим.

Факторы, влияющие на величину ИНБ.

В условиях конкурентного рынка размер ИНБ определяется:

1. доналоговым состоянием рынка

2. налогом

3. функцией спроса и его эластичностью

4. функцией предложения и его эластичностью

Вопрос 19

ИНБ на монополизированном рынке

Применение специфического налогообложения на монополизированном рынке с линейной функцией спроса и переменной эластичностью спроса

1. МС = const

MR = MC

Однако, часть потерь получает государство в виде налогов.

Прибыль монополиста зачастую сохраняется, но положение покупателей оказывается относительно худшим, чем по сравнению с конкурентным рынком. Потери покупателя особенно велики, если его функция спроса такова, что при снижении объема покупок не увеличивается эластичность, то есть если спрос характеризуется постоянной эластичностью.

2. Применение специфического налогообложения на монополизированном рынке с не линейной функцией спроса и постоянной эластичностью спроса.

В результате введения налога кривая спроса сместилась влево.

Даже если налоговое бремя возлагается только на потребителей, т.е. превышает налог, который получит государство, это не означает то, что отсутствует налоговое бремя на стороне производителей. Для производителей это налоговое бремя выражено снижением объема производства.

Пример с введением стоимостного и специфического налога

3.

На обоих графиках ИНБ одинаково, однако на 1 графике цена продавца выше.

Если ИНБ одинаково, то в условиях монополизированного рынка для стоимостного налогообложения по сравнению со специфическим характерно при прочих равных условиях более благоприятное соотношение собираемых доходов и ИНБ.

3. - самостоятельно