Доходы общественного сектора

1. Налоги как источники доходов. Налоговая система государства.

2. Сферы действия налогов. Перемещение налогового бремени на конкурентном рынке.

3. Перемещение налогового бремени на монополизированном рынке.

4. Сравнение стоимостного и специфического налога на монополизированном рынке.

5. Перемещение налогового бремени на рынках труда и капитала.

1.

Вопрос 13

Способность государства осуществлять свои функции зависит прежде всего от доходов государственного сектора, т.е. от бюджета государства. Государство имеет возможность извлекать доходы как от продажи товаров и услуг, произведенных на государственных предприятиях, так и за счет налогообложения. В условиях рыночной экономики большая часть дохода поступает за счет сбора налогов.

Налоги - это все виды доходов, аккумулируемых государством на регулярной основе с помощью права принуждения. Экономика госсектора рассматривает специфику различных налогов, а также влияние налогов на экономику и пути оптимизации налоговой системы.

Критерии оценки налоговых систем.

Потребности общества в общественных благах и основные принципы распределения можно считать данными. В этом случае сравнивая налоговые системы, можно оценить возможности их применения по различным критериям.

1. Относительного равенства обязательств - имеется в виду два основных принципа дифференциации налогов - получаемых выгод и платежеспособности.

2. Экономической нейтральности - налоги подразделяются на искажающие и неискажающие.искажающие налоги влияют на экономическое поведение налогоплательщиков, в результате использования изменяется аллокация ресурсов и искажается экономическая мотивация субъекта налогооблажения. Почти все налоги являются искажающими, неискажающим является только аккордный налог.

3. Организационной простоты - связан с уровнем издержек на налогообложение

4. Принцип гибкости - означает способность налогов адекватно реагировать на динамику макроэкономических процессов, и, прежде всего, на смену фаз экономического цикла

5. Контролируемости налогов со стороны налогоплательщиков - заключается в способности граждан на практике распознавать особенности налогов и проектировать их на собственные интересы.

В конкретной налоговой системе той или иной страны учитывается взаимосвязь и противоречивость критериев (принципов) налогообложения.

1) Относительное равенство - аккордный налог не будет соответствовать этому критерию. Прогрессивный налог будет больше соответствовать данному критерию.

2) Критерий экономической нейтральности - аккордный соответствует этому принципу, остальные не будут ему соответствовать.

3) Организационной простоты - аккордный налог, НДС, налог на доходы работников бюджетных организаций ему соответствуют, а налоги на имущество и некоторые другие не соответствуют.

4) Принцип гибкости - больше всего соответствует прогрессивный подоходный налог.

2.

Вопрос 14

Налоговые платежи не всегда соответствуют налоговым обязательствам, а именно, согласно Налоговому Кодексу, налог возложен на одних лиц, а платят его другие.

Налоговое бремя - это те налоговые платежи, которые фактически выплачивают те или иные субъекты налогообложения.

Сфера действия налогов - это совокупность индивидов, на которых фактически ложится бремя налогообложения. Налогоплательщик всячески старается снизить налоговое бремя. Он реагирует на введение или повышение налогов двояким образом:

1. минимизирует свои налоговые обязательства, изменяя структуру и интенсивность продаж, покупок и производства

2. с др. стороны, налогоплательщик старается переместить налоговое бремя на контрагентов

Оба пути имеют в своей основе замещение налогооблагаемых видов деятельности, ресурсов другими менее подверженными налогообложению.

На конкурентном рынке отдельных товаров или услуг, перместить налоговое бремя на конкурентов удается той стороне которая обладает преимуществом в эластичности объема сделок по цене. Продавцы могут жертвовать частью продаж, а покупатели частью покупок.

Вводим специфический налог, то есть налог на каждую единицу товара.

Т - ставка налога

Распределение налогового бремени определяется соотношением дельта P^D и дельта P^S.

3.