Вариант 2 (не последний тест)

1.Налоговым правонарушением является:

1) виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность;

2) виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность;

3) признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания.

2.Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

1) с 14 лет;

2) с 16 лет;

3) с 18 лет.

3.Не признаются налогоплательщиками налога на прибыль:

1) российские и иностранные организации, не являющиеся налоговыми резидентами;

2) иностранные организации, не имеющие представительств на территории РФ;

3) у организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи

4.Индивидуальные предприниматели - это:

1)граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

2) физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств;

3) коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

5.Прибылью для целей налогообложения налогом на прибыль организаций для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются:

1) полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

2) доходы, полученные через эти постоянные представительства, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов

3) доходы, полученные от источников в РФ

6.Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется, если;

1) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 2 млн. руб.;

2) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

3) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.

7.Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:

1) себестоимость, коммерческие и управленческие расходы;

2) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы;

3) расходы прямые и косвенные

8.При передаче на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

1) НДС не взимается;

2) установлена ставка НДС в размере 0%;

3) плательщиком НДС признается передающая сторона.

9.При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются:

1) Внереализационные доходы;

2) доходы от реализации;

3) доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления

10.Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория РФ*.

1) не облагается НДС;

2) облагается НДС по ставке 0%;

3) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке.

11.Налоговым периодом по НДС признается:

1) месяц;

2) квартал;

3) месяц или квартал в зависимости от размера суммы выручки от реализации.

12.Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение:

1) от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС;

2) от исполнения обязанностей налогового агента в отношении НДС;

3) от исполнения обязанностей казначейских органов.

13.Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях:

1) проведения капитального ремонта;

2) проведения текущего ремонта;

3) достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.

14.Для целей налогообложения НДС признаются объектом налогообложения:

1)операции по реализации земельных участков (долей в них);

2) передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам);

3) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

15.Налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0% при реализации:

1) продовольственных товаров по перечню

2) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности

3) журналов рекламного и эротического характера

16.Объектами налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве:

1) объектов основных средств;

2) нематериальных активов;

3) объектов основных средств и нематериальных активов.

17.При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации для каждой амортизационной группы (подгруппы) определяется исходя из:

1) произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на начало месяца и норм амортизации, установленных НК РФ;

2) произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на начало месяца и норм амортизации, рассчитанных налогоплательщиком самостоятельно;

3) произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы (подгруппы) на начало месяца и коэффициента-дефлятора, установленного законодательством РФ

18.Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по НДС в срок не позднее:

1) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

2) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

3)30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

19.Иностранные организации признаются налогоплательщиками налога на имущество организаций в том случае, если:

1) они осуществляют свою деятельность на территории РФ;

2) ФНС РФ приняло об этом особое решение;

3) имеют в собственности недвижимое имущество на территории РФ.

20.Если организация, установившая в своей учетной политике применение нелинейного метода амортизации, применяет к нормам амортизации повышающие (понижающие) коэффициенты:

1) объекты амортизируемого имущества, к которым применяются такие коэффициенты, формируют подгруппу в составе амортизационной группы, и учет таких амортизационных групп и подгрупп ведется отдельно;

2) объекты амортизируемого имущества, к которым применяются такие коэффициенты, переносятся в другую амортизационную группу в соответствии с изменившимся сроком полезного использования;

3) объекты амортизируемого имущества, к которым применяются такие коэффициенты, исключаются из состава амортизационной группы

21.Как исчисляется сумма налога?

1) самостоятельно налогоплательщиком;

2) определена законом;

3) налоговыми органами.

22.Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать:

1) 2,2 процента;

2) 2,4 процента;

3) 3,2 процента.

23.Изменение метода начисления амортизации допускается:

1) с момента, установленного в приказе руководства организации;

2) с начала очередного налогового периода;

3) с 1 числа очередного отчетного периода

24.Для признания нематериального актива необходимо:

1) наличие вещественных признаков;

2) наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства и т.д.).

3) наличие надлежаще оформленных документов на право собственности на объект нематериального актива

25.Для определения налоговой базы для исчисления налога на имущество организаций остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, определяется по данным:

1) налогового учета при использовании нелинейного метода начисления амортизации;

2) бухгалтерского учета;

3) бухгалтерского учета при использовании нелинейного метода начисления амортизации.

26.Специальный налоговый режим — это:

1) особый порядок определения элементов налогообложения;

2) установление льгот, имеющих индивидуальный характер;

3) это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.

27.Не включается в состав амортизируемого имущества:

1) основные средства, которые используются для извлечения дохода, стоимость которых погашается путем начисления амортизации;

2) имущество, срок полезного использования которого превышает 12 месяцев;

3) имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности;

28.Суммы налога на имущество организаций, выплаченные за пределами территории РФ:

1) засчитываются при уплате налога в РФ в отношении этого имущества в размере 70% суммы налога, подлежащего уплате российской организацией в РФ в отношении этого имущества;

2) засчитываются при уплате налога в РФ в отношении этого имущества в размере 50% суммы налога, подлежащего уплате российской организацией в РФ в отношении этого имущества;

3) засчитываются при уплате налога в РФ в отношении этого имущества, но не могут превышать размер суммы налога, подлежащего уплате российской организацией в РФ в отношении этого имущества.

29.Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций:

1) не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

2) не позднее 15 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

3) не позднее 90 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

30.Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как:

1) прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат,

2) материальные расходы и признаются для целей налогообложения в соответствии с положениями учетной политики организации;

3) прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены в соответствии с установленными в организации нормативами;