- •Методические рекомендации по написанию ргр Подготовка к написанию работы
- •Порядок проведения самостоятельного исследования
- •1. Общая характеристика предприятия:
- •2. Анализ оборотных средств предприятия:
- •3. Анализ состояния и использования основных средств:
- •4. Анализ использования труда и заработной платы:
- •5. Анализ затрат на производство и реализацию продукции:
- •6. Анализ финансовых результатов деятельности:
- •7. Оценка финансового состояния:
- •8. Оценка эффективности использования выявленных резервов
- •Оформление ргр
7. Оценка финансового состояния:
Аналитическая группировка статей баланса производится за весь периода анализа путем составления таблицы по каждому году.
Ликвидность - это способность предприятия в любой момент осуществлять необходимые платежи, которая наиболее полно характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности (т. е. скорости обращаться в денежные средства без потери своей стоимости) с обязательствами той или иной степени срочности. В таблице представлена классификация активов по ликвидности и обязательств по срочности (в порядке снижения). Баланс абсолютно ликвиден, если по каждой группе обязательств имеется соответствующее покрытие активами, т. е. предприятие способно без существенных затруднений погасить свои обязательства. Недостаток активов той или иной степени ликвидности свидетельствует о возможных осложнениях в выполнении обязательств.
Таблица 21 - Аналитическая группировка статей баланса за 20 год
Наименование |
1 год |
2 год |
3 год |
|
Актив |
||||
Наиболее ликвидные активы |
|
|
|
|
Быстро - реализуемые активы |
|
|
|
|
Медленно реализуемые активы |
|
|
|
|
Трудно реализуемые активы |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
Пассив |
||||
Наиболее срочные обязательства |
|
|
|
|
Краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
Долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
Постоянные пассивы |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
Предлагаемое информационное обеспечение носит общий характер. Более точную картину можно получить только по данным управленческого учета (по срочности обязательств и ликвидности активов).
1. Баланс абсолютно ликвиден, если имеет место следующее состояние:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
АЗ ≥ ПЗ
А4 ≤ П4
Выполнение четвертого неравенства обязательно при выполнении первых, поскольку А1 + А2 + A3 + А4 = П1 + П2 + ПЗ + П4. Теоретически это означает, что у предприятия соблюдается минимальный уровень финансовой устойчивости, т. е. имеются собственные оборотные средства.
2. Баланс абсолютно неликвиден, предприятие неплатежеспособно, если имеет место состояние, противоположное абсолютной ликвидности:
А1 ≤ П1
А2 ≤ П2
АЗ ≤ ПЗ
А4 ≥ П4
Выводы по проведенному анализу.
Таблица 22 - Анализ динамики и структуры источников капитала
Источники капитала |
Сумма, тыс.р. |
||
|
1 г |
2 г |
3 г |
1. Всего источников |
|
|
|
2. Собственный капитал |
|
|
|
3. Заемный капитал |
|
|
|
3.1. Долгосрочные займы |
|
|
|
3.2. Займы и кредиты |
|
|
|
3.3. Кредиторская задолженность |
|
|
|
3.4. Прочие заемные средства |
|
|
|
Выводы по проведенному анализу.
Таблица 23 - Динамика состава и структуры собственного капитала
Источники собственного капитала |
Сумма, тыс.р. |
||
1 г |
2 г |
3 г |
|
1. Уставный капитал |
|
|
|
2. Добавочный капитал |
|
|
|
4. Фонд социальной сферы |
|
|
|
6.Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|
|
|
7.Нераспределенная прибыль отчетного года |
|
|
|
Выводы по проведенному анализу.
Таблица 24 - Динамика состава и структуры заемного капитала
Источник |
Сумма, р. |
||
1 г |
2 г |
3 г |
|
1. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
3.Кредиторская задолженность |
|
|
|
-поставщикам |
|
|
|
-персоналу |
|
|
|
-государственным внебюджетным фондам |
|
|
|
-бюджету |
|
|
|
-прочим кредиторам |
|
|
|
Таблица 25 - Показатели финансовой устойчивости
Показатели |
1 г |
2 г |
3 г |
1. Коэффициент капитализации |
|
|
|
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
|
|
|
3. Коэффициент финансовой независимости |
|
|
|
4. Коэффициент финансирования |
|
|
|
5. Коэффициент финансовой устойчивости |
|
|
|
Выводы по проведенному анализу.
Таблица 26 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости
№ |
Показатели |
1 г |
2 г |
3 г |
1 |
Источники собственных средств |
|
|
|
2 |
Внеоборотные активы |
|
|
|
3 |
Наличие собственных оборотных средств |
|
|
|
4 |
Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
|
|
|
6 |
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
7 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
|
|
|
8 |
Общая величина запасов и затрат |
|
|
|
9 |
Излишек (+) / недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3- п.8) |
|
|
|
10 |
Излишек (+) / недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запаса (п.5-п.8) |
|
|
|
11 |
Излишек (+) / недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8) |
|
|
|
12 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости S = (п.9; п.10; п.11) |
(0;0;0) |
(0;1;1) |
(0;0;0) |
Выводы по проведенному анализу.
Таблица 27 - Анализ платежеспособности предприятия.
Показатели |
1 г |
2 г |
3 г |
1.Общий показатель платежеспособности |
|
|
|
2.Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
3.Коэффициент критической оценки |
|
|
|
4.Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
|
|
|
6.Доля оборотных средств в активах |
|
|
|
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|