- •Налоги и налогообложение.
- •Классификация налогов.
- •Методы взимания налогов.
- •Принципы построения Российской налоговой системы.
- •Система налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •Налог на доходы физических лиц (н) (глава 23 нк рф)
- •Взаимодействие вычетов.
- •Срок действия вычета.
- •Порядок исчисления налога.
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки его уплаты.
- •Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями налогоплательщиков (физ лиц). Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей.
- •Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов дохода.
- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Источники налогового права.
- •Часть 2 нк рф регулирует порядок введения и взимания конкретных видов налогов.
- •Правовой статус и структура налоговых органов.
- •Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Порядок исчисления налога.
- •Изменение уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению МинФина России.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Налог на добавленную стоимость (ндс).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый периодом
- •Налоговые ставки
- •Расчет суммы ндс за налоговый период (тыс. Руб.)
- •Налог на прибыль организаций.
- •Государственная пошлина.
- •Размеры и особенности уплаты госпошлины.
- •Налог на имущество организаций.
- •Транспортный налог.
- •Упрощенная система налогообложения. (усн)
- •Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (енвд).
- •Плательщики
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления суммы акциза.
Порядок исчисления налога.
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, т.е. произведению налоговой базы и ставки.
Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки его уплаты.
Российские организации и ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, а так же обособленные подразделения иностранных организаций, от которых физические лица получают доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога из дохода, источником которого он (налоговый агент) является.
Исчисление сумм налога производится налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца с зачетом удержанной суммы налога в предыдущем месяце.
Удержание налога происходит непосредственно из доходов налогоплательщика при фактической выплате.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств, а так же дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.
Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями налогоплательщиков (физ лиц). Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей.
Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, а так же нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты исчисляют суммы налога самостоятельно.
ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты уплачивают авансовые платежи на основании налоговых уведомлений. Уведомление высылается налогоплательщику налоговым органом.
Авансовые платежи уплачиваются:
За январь-июнь не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей
За июль-сентябрь не позднее 15 октября текущего года в размере ¼ годовой суммы авансовых платежей
За октябрь-декабрь не позднее 15 января следующего года в размере ¼ годовой суммы авансовых платежей
Суммы, которые налоговый орган указывает в уведомлениях, исчисляются из декларации соответствующего плательщика за предыдущий налоговый период.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту его учета в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата производится исходя из фактически полученной прибыли налогоплательщика с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.
Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора.
Данная категория налогоплательщиков производит (осуществляет) уплату авансовых платежей в виде фиксированных сумм в размере 1000 рублей в месяц.
Размер фиксированных авансовых платежей подлежит ежегодной индексации на коэффициент дефлятор.
Общая сумма налога по итогам налогового периода уплачивается иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора, исходя из фактически полученной прибыли. При этом уплата производится с учетом ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.