Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская экономическая академия имени Г. В. Плеханова»

(ГОУ ВПО «РЭА имени Г. В. Плеханова»)

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебно-методическое пособие

для дистанционной формы обучения

Шестое издание, переработанное и дополненное

Москва

ГОУ ВПО «РЭА им. Г. В. Плеханова»

2010

Составители:

канд. экон. наук А. А. Агапова (2.3)

канд. экон. наук О. В. Белянская (3.1; 3.2)

Ю. М. Болдузева (5.1)

канд. экон. наук Е. В. Голубцова (4.1; 4.2)

д-р экон. наук Л. И. Гончаренко (1.5)

д-р экон. наук Л. Н. Лыкова (2.5)

д-р экон. наук Л. Я. Маршавина (1.1; 2.8)

канд. экон. наук Е. С. Мелехова (2.2)

канд. экон. наук Н. В. Пономарева (1.3; 1.4)

канд. экон. наук С. Н. Севастьянов (2.1)

Н. В. Севастьянова (2.4; 2.6; 2.7)

канд. экон. наук Е. С. Стручкова (1.1; 1.2)

канд. экон. наук И. Э. Умарова (5.2)

Под общей редакцией д-ра экон. наук Л. Я. Маршавиной

Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие для дистанционной формы обучения. – 6-е изд., перераб. и доп. / под общей ред. Л. Я. Маршавиной. – М. : ГОУ ВПО «РЭА им. Г. В. Плеханова», 2010.

Излагаются основные понятия и механизм налогообложения.

Для студентов дистанционной формы обучения.

УДК 336.22 (0,75.8)

ББК 65.261.4я73

© ГОУ ВПО «РЭА им. Г. В. Плеханова», 2010

Содержание

1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 36

3.2. Транспортный налог 176

5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 207

Список литературы 214

Календарно-тематический план дисциплины «налоги и налогообложение»

В соответствии с учебным планом предлагается следующий календарно-тематический план, рассчитанный на 17 недель обучения.

Недели	Наименование темы
1-3 недели	Тема 1. Общая характеристика налоговой системы России
1 неделя	1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы
	1.2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
2 неделя	1.3. Налоговые органы. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговое администрирование: содержание, формы, методы. 1.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
3-9 недели	Тема 2. Федеральные налоги и сборы
3 неделя	2.1. Налог на добавленную стоимость
4 неделя	2.2. Акцизы
5 неделя	2.3. Налог на доходы физических лиц
6 неделя	2.4. Налог на прибыль организаций
7 неделя	2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
8-9 недели	2.6. – 2.8 Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина.
10 неделя	Тема 3. Региональные налоги
10 неделя	3.1. Налог на имущество организаций
	3.2. Транспортный налог
11 неделя	Тема 4. Местные налоги
11 неделя	4.1. Земельный налог
	4.2. Налог на имущество физических лиц
12-14 недели	Тема 5. Специальные налоговые режимы
12 неделя	5.1. Упрощенная система налогообложения
13-14 недели	5.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
15-16 недели	Прохождение тестирования и передача результатов тестирования в деканат
17 неделя	Зачет

Учебная программа дисциплины «налоги и налогообложение»

Тема 1. Общая характеристика налоговой системы России

1.1. Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы

Понятие налога, сбора и налоговой системы. Функции налога. Налоги – основной источник бюджетной системы и инструмент государственного регулирования воспроизводства. Исходные принципы построения налоговых систем. Социально-экономические приоритеты налоговой политики. Налоговая система как средство регулирования пропорций воспроизводства. Согласование политики доходов и налоговой политики. Взаимосвязь цен и налогов. Налоги и инфляция. Критерии и показатели эффективности налоговых систем. Тенденции развития налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы, заложенные в Налоговый кодекс.

Основные термины, применяемые при налогообложении. Субъект налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Источник налога. Налоговый период. Единица налогообложения. Ставки налога. Льготы и их формы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Избежание двойного налогообложения.