- •Налоги и налогообложение.
- •Классификация налогов.
- •Методы взимания налогов.
- •Принципы построения Российской налоговой системы.
- •Система налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •Налог на доходы физических лиц (н) (глава 23 нк рф)
- •Взаимодействие вычетов.
- •Срок действия вычета.
- •Порядок исчисления налога.
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки его уплаты.
- •Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями налогоплательщиков (физ лиц). Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей.
- •Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов дохода.
- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Источники налогового права.
- •Часть 2 нк рф регулирует порядок введения и взимания конкретных видов налогов.
- •Правовой статус и структура налоговых органов.
- •Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Порядок исчисления налога.
- •Изменение уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению МинФина России.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Налог на добавленную стоимость (ндс).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый периодом
- •Налоговые ставки
- •Расчет суммы ндс за налоговый период (тыс. Руб.)
- •Налог на прибыль организаций.
- •Государственная пошлина.
- •Размеры и особенности уплаты госпошлины.
- •Налог на имущество организаций.
- •Транспортный налог.
- •Упрощенная система налогообложения. (усн)
- •Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (енвд).
- •Плательщики
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговый период.
- •Порядок исчисления суммы акциза.
Классификация налогов.
По видам (в соответствии с НК РФ):
Федеральные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. Все федеральные налоги перечислены в ст. 13 НК РФ. К ним в частности относятся:
НДС
НДФЛ
Налог на прибыль организаций
Региональные налоги – налоги , установленные НК РФ и законом субъекта РФ. Они вводятся в действие соответствующим законом субъекта РФ. Эти налоги обязательны к уплате на территории субъекта РФ. В группу региональных налогов входят (28, 29, 30 ст НК РФ):
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество организаций
Местные налоги. К местным относятся налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующего муниципального образования. Все местные налоги перечислены в ст. 15 НК РФ:
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц.
По форме взимания:
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход либо имущество налогоплательщика. Прямым налогом являются:
Налог на прибыль организаций (ННП)
НДФЛ
Косвенные налоги включаются в стоимость товаров, работ, услуг, взимаются в процессе реализации товаров, работ, услуг. Плательщиками косвенных налогов выступают конечные потребители товаров, работ, услуг (НДС, акцизы).
Методы взимания налогов.
В практике налогообложения используются 3 метода взимания налогов:
Метод начисления
Метод удержания (НДФЛ)
Кадастровый метод
Принципы построения Российской налоговой системы.
Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взымаемых государством, а так же принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, изымания и контроля.
Основные принципы налогообложения в России определены в НК РФ:
Налог устанавливается законами
Принцип всеобщности налогообложения означает, что все налогоплательщики (организации и физические лица) без каких либо исключений должны посредством уплаты налогов участвовать в финансировании общегосударственных расходов.
Принцип равного налогообложения. Принцип равенства всех плательщиков перед налоговыми законами.
Принцип справедливости. Согласно этому принципу каждый плательщик обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям.
Принцип соразмерности. Он означает, что налоговое бремя должно быть экономически сбалансированно с интересами плательщиков, а интересы государства не должны оказывать неблагоприятных условий.
Равное налоговое бремя. Согласно этому принципу не допускается установление дифференцированных ставок либо налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физического лица или места происхождения капитала.
Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование, поэтому, во-первых, они должны быть экономически эффективны, т.е. суммы платежей по каждому налогу должны многократно превышать затраты по их сбору. Во-вторых, при установлении налогов необходимо учитывать экономические последствия для государственного бюджета, развития экономики, налогоплательщиков.
Налоги и сборы не должны препятствовать реализации гражданином своих конституционных прав.
Налоги и сборы не должны нарушать единое экономическое пространство, которое гарантируется 8 статьей Конституции.
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, а так же взносы, если они не обладают признаками, установленными НК РФ, либо не предусмотрены НК РФ.
Принцип удобного налогообложения. Каждый точно должен знать, какие налоги и сборы, когда и в каком порядке он должен платить.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.