Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальнимиактивами .

 Завдання 10.6.9.

На балансі банку обліковується система сигналізації. Первісна вартістьоб’єкта 35 000 грн. За період експлуатації нараховано знос в сумі 5 000 грн. На1.01.20.. р. справедлива вартість об’єкта становить 40000грн.Необхідно: визначити суму переоцінки і відобразити бухгалтерські проведення.

Виконання:

1. Індекс переоцінки дорівнює: справедлива вартість / залишкову вартість, щоскладає 1,33 [ 40000 / (35000 – 5000)].

2. 2. Переоцінена вартість складає 46550 грн. (35000 х 1,33)

3. Сума дооцінки складає 11550 грн. (46550 – 35000) та відображуєтьсябухгалтерським записом:Дебет 4400 А «Основні засоби »Кредит 5100 П «Результати переоцінки основних засобів»Сума проведення 11550 грн.

4. Переоцінена сума зносу складає 6650 грн. (5000 х 1,33).5. Сума дооцінки зносу складає 1650 грн. (6650–5000) та відображуєтьсябухгалтерським записом:Дебет 5100 П «Результати переоцінки основних засобів»Кредит 4409 КА «Знос основних засобів»Сума проведення 1650 грн.

Тема11. Облік лізингових операцій банку.

Завдання 11.6.5.Банк «Форум» уклав угоду з ВАТ «Верстатобудівельний концерн» пропередавання йому в оперативний лізинг будинку строком на 8 років на такихумовах:•Вартість будівлі 2 400 000 грн.•Строк корисного використання будівлі 25 років.•Визначена ліквідаційна вартість 500 000 грн.•Щорічна лізингова плата 45 000 грн.•Нарахування амортизації проводиться рівномірним методом.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведенихоперацій.

Виконання:Відображення операцій:

1. Передавання об'єкта в оперативний лізингДебет 4400.1 «Основні засоби / Оперативний лізинг»Кредит 4400.2 «Основні засоби/ Власні основні засоби»Сума проведення 2 400 000 грн.,

2. Нарахування амортизації:Дебет 7423 «Амортизація»Кредит 4409.1 «Знос основних засобів /Оперативний лізинг»Сума проведення 1 100 грн.Розрахунок:- річна сума амортизаційних відрахувань:2 400 000 - 500 000 = 1 900 000/25 = 76000

- щомісячна сума амортизаційних відрахувань:76000/12 = 6333, 33 грн.

3. Нарахування лізингових платежів 45 000 /12 = 3750 грн. в місяць.Дебет 578 «Інші нараховані доходи»Кредит 6395 «Доходи від оперативного лізингу (оренди)»Сума проведення 3750 грн.

4. Отримання лізингових платежів:Дебет 1200 «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»Кредит 3578 «Інші нараховані доходи»Сума проведення 3750 грн.

5. Після закінчення терміну дії лізингової угоди:- на вартість поверненого об'єкта лізингуДебет 4400.2 «Основні засоби/ Власні основні засоби»Кредит 4400.1 «Основні засоби / Оперативний лізинг»Сума проведення 2 400 000 грн.- на суму нарахованого зносу 3750 х 25 років = 11 250 грн.Дебет рахунка 4409.1«Знос основних засобів /Оперативний лізинг»Кредит рахунка 4409.2 «Знос основних засобів»Сума проведення 93750 грн.

Тема 12. Облік окремих внутрішньобанківських операцій

 Завдання 12.6.3.

Банк проводить внутрішньобанківський семінар з питань удосконаленняопераційної роботи в банку. Заступником головного бухгалтера придбано заготівку канцелярських товарів на 200 грн., про що складено авансовий звіт, доякого додано рахунок «Сільпо» на суму 200 грн.Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст господарськихоперацій

Виконання:

1. Прийняти до оплати авансовий звіт заступника головного бухгалтера:Дебет 3402 А Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осібКредит 3651 П Заборгованість працівникам банку на господарські витратиСума 200 грн.

2. Списання матеріальних цінностей на витрати відповідно до відомості видачіматеріалів на господарські потреби:Дебет 7431 А Господарські витратиКредит 3402 А Запаси матеріальних цінностей у підзвітних осібСума 200 грн.

3. Погашення заборгованості перед заступником головного бухгалтера запридбані канцелярські матеріали:Дебет 3651 П Заборгованість працівникам банку на господарські витратиКредит 1001 А Банкноти та монеті в касі банкуСума 200 грн