Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.

 Завдання 5.6.2

.

Від торговельної фірми «Олді» до відділення банку «Форум» надійшла заявана виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунку з АТ«Сяйво» за будівельні матеріали на суму 80 000 грн.Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведенихоперацій.

Виконання:

При відкритті покритого акредитива, депонованого в банку-емітенті, заявникподає заявку та платіжне доручення на перерахування коштів зі свого рахунка:

Дебет 2600 АП «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання» - перерахуваннякоштів з заявника - торговельної фірми «Олді»Кредит 2602 П «Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання»/ «Розрахунки заакредитивами» - зарахування коштів на рахунок депонування акредитивів убанку-емітентіСума проведення 80 000 грн

.Перший примірник заяви банк-емітент обліковує за відповіднимпозабалансовим рахунком:Дебет рахунка 9802 А «Акредитив до виконання»Кредит рахунка 991 «Контррахунки для рахунків розділів 96 – 98»Сума проведення 80 000 грн.

При оплаті документів за акредитивом банк-емітент списує суму ізпозабалансового рахунка:Дебет рахунка 991 «Контр рахунки для рахунків розділів 96 – 98»Кредит рахунка 9802 А «Акредитив до виконання»Сума 80 000 грн.

Банк-емітент, перевіривши виконання всіх умов акредитива, на підставіпершого примірника реєстру документів за акредитивом списує кошти заналітичного рахунка «Розрахунки за акредитивом» і перераховує їх на рахунокзаводу АТ «Сяйво»:Дебет рахунка 2602 П «Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання»/«Розрахунки за акредитивами»Кредит рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національномубанку України» - рахунок фірми «Олді».Сума 80 000 грн

.Відповідно на балансі банку АТ «Сяйво» виконується запис:Дебет рахунка 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національномубанку України» - рахунок виконуючого банку АТ «Сяйво».Кредит рахунка 2600 АП «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»–  рахунок фірми «Олді» .Сума проведення 80 000 грн.

Тема 6. Облік кредитних операцій.

Завдання 6.6.3.

01. 04. 20.. р. банк „Кредо” отримав короткостроковий стабілізаційний кредитвід Національного банку України у сумі 20000000 гривен, строком на 1 рік заставкою 10% річних. Сплата процентів за кредит здійснюється щоквартально,база нарахування факт/365. Банк погасив кредит 1. 06. наступного року.Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведенихоперацій та зробити необхідні розрахунки

Виконання:

1) 1.04 Отримано короткостроковий стабілізаційний кредит від Національногобанку України:Дт 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку УкраїниКт 1313 П Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані відНаціонального банку УкраїниСума 20000000 гривень

2) 30.06 нараховано відсотки за 1-й квартал:Дт 7003 А Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані відНаціонального банку УкраїниКт 1318 П Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані відНаціонального банку УкраїниСума 164383,6 грн. ( 20 000 000 x 0,1 x 30/365)

3) Банк сплатив нараховані відсотки:Дт 1318 П Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані відНаціонального банку УкраїниКт 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

4) Погашено суму кредиту:Дт 1313 П Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані відНаціонального банку УкраїниДт 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку УкраїниСума 20000000 грн.