Тема 7. Облік вкладних (депозитних) операцій банку.

 Завдання 7.6.1.

Банк „Кредо” 4. 01. 20.. р. залучив строковий депозит від фізичної особиготівкою в сумі 10000 гривень на 5 років під 18% річних. Процентинараховуються наприкінці кожного місяця, методом 30/360., а сплачуютьсянаприкінці строку дії договору.

Необхідно: Відобразити необхідні дати, проведення і суми.

Виконання: 1). 4.01.20..р. банк „Кредо” залучив строковий депозит від фізичної особи:Дебет 1001 А «Банкноти та монети в касі банку»Кредит 2635 П Довгострокові вклади (депозити) фізичних осібСума проведення 10000 грн.

2). 31.01.20.. р. банк нараховує проценти за строковим депозитним вкладом:Дебет 7041 АП Процентні витрати за строковими коштами фізичних осібКредит 2635 П Довгострокові вклади (депозити) фізичних осібСума 150 грн. (10000 х 30/360 х 0,18 )Далі на протязі 5-ти років розрахунок та облікові записи за процентами незмінюються.

3). 4.01 через 5 років відбувається сплата процентів депоненту:Дебет 2628 П Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осібКредит 2620 АП Кошти на вимогу фізичних осібСума ( 150 х 12) х 5 = 9000 грн

.4). 4.01.20.. через 5 років відбувається повернення суми строкового депозитуфізичній особі:Дебет 2635 П Довгострокові вклади (депозити) фізичних осібКредит 2620 АП Кошти на вимогу фізичних осібСума проведення 10000 грн

Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами.

 Завдання 8.6.6.

21.09.20..р. банк «Індекс» продав 1000 акцій машинобудівного підприємства заціною 21 грн. за акцію. В обліку акції враховувались в портфелі банку на продажі обліковувались за балансовою вартістю 19 грн. за акцію. Сума сформованого резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж становить 1100грн.

Необхідно: скласти бухгалтерські проведення за змістом наведенихгосподарських операцій.

Виконання:

1. Банк продав акції:Дт 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»- 21000 грн.Кт 3105 А «Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибуткомпортфелі банку на продаж» - 19000 грн.

2) Сформовано резерв від знецінення паперів:Дт 7703 АП «Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелібанку на продаж»Кт 3190 КА «Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж»Сума проведення – 1000 грн

3) Сплачуємо сформований резерв:Дт 3190 КА «Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж»Дт 7703 АП «Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелібанку на продаж»Сума проведення – 1000 грн.

4) Відображаємо результати від продажу акцій:Дт 6393 АП «Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж»Кт 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку УкраїниСума проведення – 2000 грн.

Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті

 Завдання 9.6.7.

8 вересня пунктом обміну валют банку „Кредо” виконано такі операції:A.Куплено 1000 доларів США (курс 8. 43)B.Куплено 500 євро (курс 10.5)C.Продано 600 доларів США (курс 8.6)D.Продано 200 доларів США (курс 8.5)E.Куплено 300 євро (курс 10.6)F.Продано 700 євро (курс 10.4)На цю дату офіційний валютний курс, встановлений НБУ:-за доларами США 8.4-за євро 10.6Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми враховуючи реалізований фінансовий результат.

Виконання:

А) Обмінним пунктом банку куплено 1000 доларів СШАДебет 1003.840 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Кредит 3800.840 АП «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківськихметалів»Сума проведення 1000 доларівОдночасно відображено гривневий еквівалентДебет 3801.980 АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Кредит 1003.980 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Сума проведення 8430 грн. (1000 х 8,43)

В) Обмінним пунктом куплено 500 євроДебет 1003.970 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Кредит рахунка 3800.970 АП «Позиція банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Сума проведення 500 євроОдночасно відображено гривневий еквівалентДебет рахунка 3801.980 АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Кредит рахунка 1003.980 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Сума проведення 5250 грн.( 500 х 10,5)

C).Обмінним пунктом банку продано 600 доларів США Дебет рахунка 3800.840 АП «Позиція банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Кредит рахунка 1003.840 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Сума проведення 600 доларів.Одночасно відображено гривневий еквівалентДебет рахунка 1003.980 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Кредит рахунка 3801.980 АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Сума проведення 6160 грн. (600 х 8,6)

D).Обмінним пунктом банку продано 200 доларів СШАДебет рахунка 3800.840 АП «Позиція банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Кредит рахунка 1003.840 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Сума проведення 100 доларівОдночасно відображено гривневий еквівалентДебет рахунка 1003.980 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Кредит рахунка 3801.980 АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Сума проведення 1700 грн. (200 х 8.5)

E) Обмінним пунктом банку куплено 300 євроДебет 1003.970 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Кредит рахунка 3800.970 АП «Позиція банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Сума проведення 300 євроОдночасно відображено гривневий еквівалентДебет рахунка 3801.980 АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Кредит рахунка 1003.980 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Сума проведення 3180 грн.( 300 х 10,6)

F) Обмінним пунктом банку продано 700 євроДебет рахунка 3800. 970 АП «Позиція банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Кредит рахунка 1003. 970А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Сума проведення 700 євроОдночасно відображено гривневий еквівалентДебет рахунка 1003.980 А «Банкноти та монети в обмінних пунктах »Кредит рахунка 3801.980 АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Сума проведення 7280 грн. (700 х 10.4)

Таким чином всього за день куплено 1000 доларів , а продано 800 доларів.Куплено 800 євро, продано 700 євро.Отже, вартість 200 доларів за офіційним курсом ( кредит рахунка 3800) = 200$ х 8,4 = 1680 грн. За цю ж кількість доларів, в результаті виконаних операцій,банк сплатив (дебет рахунку 3801) 570 грн. (8430-6160-1700)Отже банк отримав дохід (1680 – 570) = 1110 грн.Вартість 100 євро за офіційним курсом = 100 Є х 10,6 = 1060 грн. За цю жкількість доларів, в результаті виконаних операцій, банк сплатив 1150 грн. (5250 +3180 – 7280). Отже банк отримав збиток 90 грн. ( 1060- 1150)Фінансовий результат від здійснення обмінним пунктом операцій з доларомбуде відображено:Дебет рахунка 3801. АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти табанківських металів»Кредит рахунка 6204 АП „Результат від торгівлі іноземною валютою табанківськими металами”Сума проведення 1110 грн.Фінансовий результат від здійснення обмінним пунктом операцій з євро будевідображено:Дебет 6204 АП „Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськимиметалами”Кредит 3801 АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківськихметалів»Сума проведення 90 грн.