- •61 Понятие налогового права Российской Федерации. Принципы налогового законодательства.
- •66.Субъекты налоговых правоотношений: права и обязанности налогоплательщиков.
- •67.Субъекты налоговых правоотношений: права и обязанности налоговых органов.
- •68.Субъекты налоговых правоотношений: права и обязанности налоговых агентов и представителей налогоплательщиков.
- •69.Субъекты налоговых правоотношений: права и обязанности банков.
- •70.Налоговая обязанность.
- •71.Налоговый контроль.
- •72.Ответственность за нарушение налогового законодательства. Ответственность участников налоговых правоотношений.
- •73.Защита прав субъектов налоговых правоотношений.
- •74.Налоговые правонарушения – общие положения.
- •75.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •76). Понятие государственного и муниципального кредита.
- •77)Особенности финансовых правоотношений в области государственного (муниципального) кредита
- •78.Формы государственного и муниципального долга
- •79. Классификация государственных и муниципальных займов.
- •82.Внешний долг Российской Федерации
- •83. Управление государственным и муниципальным долгом
- •85.Социальное страхование
- •89)Обязательное страхование за счет средств организаций.
- •92)Понятие сметно-бюджетного финансирования. Государственные корпорации и государственные компании.
- •93)Автономные, бюджетные и казенные учреждения – особенности формирования и расходования финансов. Классификация норм расходов.
- •105)Ответственность за нарушение валютного законодательства.
70.Налоговая обязанность.
Обязанность налогоплательщика по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных законодательством о налогах и сборах.Обязанность по уплате налога возникает при наличии у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: 1)предъявления в банк поручения на уплату налога, при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика; 2)внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи; 3)вынесения налоговым органом или судом решения о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов; 4)удержания налога налоговым агентом.
Обязанность по уплате налога прекращается в случае: 1)уплаты налога налогоплательщиком; 2)возникновения обстоятельств, с которыми законодательство о налогах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога; 3)смерти налогоплательщика или признания его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством РФ. Задолженность по имущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается в пределах стоимости наследственного имущества; 4)ликвидации организации-налогоплательщика после проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетами (внебюджетными фондами).
71.Налоговый контроль.
Налоговый контроль является одним из видов финансового контроля. Он проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции. Для осуществления налогового контроля используются налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).
Основным видом налогового контроля является налоговая проверка. Существует два вида налоговых проверок камеральная и выездная. Налоговая проверка может проводиться только по материалам за последние три календарных года.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком. Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа. В отношении одного налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) она может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период. Срок выездной налоговой проверки до двух месяцев, в исключительных случаях до трех месяцев.