План производственных (накладных) расходов

Включает общецеховые расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Состоят из: 1) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования; 2) общецеховых расходов на управление. Выделяют отдельно условно-переменные накладные расходы и условно-постоянные расходы.

Таблица 8 – План производственных накладных расходов «Лакомка»

Показатель	Плановые значения по периодам 2013 г				Итого за год
	1	2	3	4
1 Объем продаж продукции, тыс.руб	31440	41940	73400	62920	209700
2 Ставка переменных накладных расходов, руб/руб	0,1	0,1	0,1	0,1
В том числе:
Вспомогательные материалы	0,02	0,02	0,02	0,02
Зарплата вспомогательных рабочих	0,01	0,01	0,01	0,01
Премиальный фонд	0	0	0	0
Двигательная электроэнергия	0,03	0,03	0,03	0,03
Электроэнергия на освещение	0,01	0,01	0,01	0,01
Текущий ремонт оборудования	0,02	0,02	0,02	0,02
Прочие переменные расходы	0,01	0,01	0,01	0,01
3 Сумма переменных накладных расходов	3144	4194	7340	6292	20970
4 Постоянные общепроизводственные расходы, тыс.руб.
В том числе:
Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	150	150	150	150	600
Начисление ЕСН	51	51	51	51	204
Амортизация оборудования цеха:
а)существующего оборудования	175	175	175	175	700
б)вновь вводимого оборудования	100	100	100	100	400
Страхование имущества, налог на имущество	65	65	65	65	260
Электроэнергия на освещение	15	15	15	15	60
Ремонт цеха	45	45	45	45	180
5 Сумма постоянных накладных расходов	601	601	601	601	2404
6 Итого общепроизводственные расходы начисленные	3745	4795	7941	6893	23374
7 Ставка накладных расходов,(руб/руб)	0,12	0,11	0,11	0,11	0,11
8 Всего выплаты денежных средств, тыс.руб	3470	4520	7866	6818	23299

1. Объемы продаж продукции выписываем из табл.№1 п.3

2. Ставка переменных накладных равна 0,1 руб.

3. Сумма переменных накладных расходов:

На 1 кв: 31440*0,1 = 3144 тыс.руб.

На 2 кв: 41940*0,1 = 4194 тыс.руб.

На 3 кв: 73400*0,1 = 7340 тыс.руб.

На 4 кв: 62920*0,1 = 6292 тыс.руб.

4. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов равна 600 тыс.руб. (из исходной таблицы):

600/4 = 150 тыс. руб, за квартал

Начисление ЕСН: 150*34% = 51 тыс.руб.

Амортизация существующего оборудования цеха равна 700 тыс. руб. в год (из исходной таблицы)

700/4 = 175 тыс. руб. за квартал

Амортизация вновь вводимого оборудования цеха равна 4000 тыс. руб в год. Срок службы нового оборудования 10 лет (из исходной таблицы)

4000/10 лет = 400 тыс.руб. за год

400/4 = 100 тыс. руб. за квартал

Страхование имущества цехов в год равен 260 тыс. руб

260/4 = 65 тыс. руб. за квартал

Электроэнергия на освещение составляет 60 тыс.руб. в год

60/4=15 тыс.руб. за квартал

Годовая сумма затрат на ремонт цеха составляет 180 тыс. руб.

180/4=45 тыс.руб. в квартал.

5. Сумма постоянных накладных расходов на 1 квартал:

150+51+175+100+65+15+45 = 601 тыс.руб

6. Итого общепроизводственные расходы начисленные:

3144+601=3745 тыс.руб за 1 квартал

7. Ставка накладных расходов на 1 квартал равна:

3745/31440=0,12 руб/руб

8. Всего выплаты денежных средств:

3745-175-100=3470 тыс.руб. на 1 квартал

Аналогично для 2,3 и 4 кварталов.