План продаж

Показывает плановые объемы реализации продукции в ассортиментном разрезе в натуральном и стоимостном выражении. Формируется на базе заключенных договоров, данных маркетинговых исследований, оценки производственных возможностей, другой информации (анализа продаж в предыдущие периоды).

Таблица 1 – План продаж «Лакомка» (без НДС)

Показатель	Отчет год	Плановое значение по периодам 2013				Итого за год
		1	2	3	4
1 Объем продаж в натур. изм., тыс.шт.: Изделие А (хлеб подовый)	7000	1260	1680	2949	2520	8400
Изделие В (булка сдобная)	3500	551	735	1286	1102	3674
2 Цена единицы изд., руб Изделие А (хлеб подовый) Изделие В (булка сдобная)	10 25	10 25	10 25	10 25	10 25	10 25
3 Выручка, тыс.руб. Изделие А (хлеб подовый)	70000	12600	16800	29490	25200	84000
Изделие В (булка сдобная)	87500	13775	18375	32150	27550	91875
Всего	157500	26375	35175	61640	52759	175875
*Коэффициент сезонности	Х	0,6	0,8	1,4	1,2	Х

Объем продаж по плану Q _пл =Q _отч * I_Q,

Где I_Q, - индекс изменения показателя

I_Q, = Т_измQ/100,

Где Т_измQ – темп изменения

Т_измQ = 100±ΔQ, %

Планируется увеличить объем продаж изделия А (хлеб подовый) на 20%, значит:

Т_измQ =100+20%=120%

I_Q, = 120%/100%=1,2

Объем продаж по плану Q _пл = 7000*1,2 = 8400 тыс. шт.

Аналогично для изделия Б:

Планируется увеличить объем продаж изделия Б на 5%, значит:

Т_измQ =100+5%=105%

I_Q,=105%/100%=1,05

Q _пл= 3500-1,05 = 3675 тыс. шт.

Вычисляем плановый объем продаж в каждом квартале изделие А:

R_сез = Q _плI/ Q_ср.кв,

Где R_сез- коэффициент сезонности;

Q _плI – объем i-того периода;

Q_ср.кв,- среднеквартальный объем продаж.

Q _плi = Q_ср.кв* R_сез

Q_ср.кв=Q_r/4

Q_ср.кв=8400/4 = 2100 тыс.шт.

Q _пл.1кв = 2100*0,6=1260 тыс.шт.

Q _пл.2кв = 2100*0,8 = 1680 тыс.шт.

Q _пл.3кв = 2100*1,4 = 2940 тыс.шт.

Q _пл.4кв = 2100*1,2 = 2520 тыс.шт.

Аналогично вычисляем плановый объем продаж в каждом квартале изделие Б:

Q_ср.кв=3675 /4 = 919 тыс.шт.

Q _пл.1кв = 919 *0,6= 551 тыс.шт.

Q _пл.2кв = 919 *0,8 = 735 тыс.шт.

Q _пл.3кв = 919 *1,4 = 1286 тыс.шт.

Q _пл.4кв = 919 *1,2 = 1102 тыс.шт.

График поступлений денежных средств

Формируется на основе бюджета продаж и договорных взаимоотношений с дебиторами. Устанавливается коэффициент инкассации. Отражает календарь поступления денег от покупателей продукции. Может использоваться для управления дебиторской задолженностью.

На основании анализа предыдущей деятельности установлено, что 80% квартальных продаж оплачивается в квартале продаж, 17% в следующем квартале, 3% - просроченная дебиторская задолженность (через квартал).

Таблица 2 – График ожидаемых денежных поступлений в «Лакомка» (тыс. руб)

Показатель	4 кв отчет года	Плановые значения по периодам 2013 г				1 кв след года
		1	2	3	4
1 Выручка от продажи	47250	26375	35175	61640	52759
2 Поступления денежных средств
В т.ч. от продаж до января 2013	37800	7087	2362
В 1 квартале 2013		21100	3956	1319
Во 2 кв. 2013			28140	5276	1758
В 3 кв 2013				49312	9246	3081
В 4 кв 2013					42207	10552
3 Итого поступления денежных средств		28187	34458	55907	53211	13633
4 Дебиторская задолженность на начало периода		9449	7637	8354	14087
5 Дебиторская задолженность на конец периода	9449	7637	8354	14087	13635

1. Выручка 4-го квартала отчетного года равна:

В_отч1кв = 157500/4*1,2=47250 тыс.руб.

2. Поступление денежных средств от продаж в 1 квартале:

26375*0,80 = 21100 тыс.руб.

26375*0,15 = 3956 тыс.руб.

26375*0,05 = 1319 тыс.руб.

Поступление денежных средств от продаж во 2 квартале:

35175*0,80 = 28140 тыс.руб.

35175*0,15 = 5276 тыс.руб.

35175*0,05 = 1759 тыс.руб.

Поступление денежных средств от продаж в 3 квартале:

61640*0,80 = 49313 тыс.руб.

61640*0,15 =9246 тыс.руб.

61640-49313-9246=3081 тыс.руб. - остаток

Поступление денежных средств от продаж в 4 квартале:

52759*0,80 = 42207 тыс.руб.

52759-42207=10552 тыс.руб. – остаток

Поступление денежных средств от продаж в 4 квартале отчетного периода:

47250*0,80=37800 тыс.руб. (в отчетном году)

47250*0,15=7087 тыс.руб. (в 1 квартале)

47250*0,05=2362 тыс.руб. (во 2 квартале)

5) Дебиторская задолженность на конец периода:

9486+1674=9449 тыс.руб. – эту сумму переносим на дебиторскую задолженность на начало периода на 1 кв.

Дебиторская задолженность на конец 1 квартала:

26375-28187+9449=7637 тыс.руб.

35175-34458+7637=8354 тыс.руб.

61640-55907+8354=14087 тыс.руб.

52759-53211+14087=13635 тыс.руб.