- •Исходные данные для выполнения планового расчета «Лакомка» приведены в таблице
- •План продаж
- •График поступлений денежных средств
- •План производства
- •План прямых материальных затрат
- •План закупок
- •График ожидаемых выплат за материалы
- •План прямых затрат на оплату труда
- •План производственных (накладных) расходов
- •План себестоимости продукции
- •План управленческих расходов
- •План коммерческих расходов
График ожидаемых выплат за материалы
План закупок сопровождается расчетами ожидаемых платежей за материалы с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности. По сложившимся условиям все платежи будут осуществляться по принципу: 70 % квартальных закупок оплачивается в этом же квартале, остальные 30 % - в следующем квартале.
Таблица 6 – График ожидаемых выплат за материалы «Лакомка» (тыс.руб.)
Показатель |
Плановые значения по периодам 2013 г |
Итого за год |
П-од след года |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
1 Кредиторская задолженность за материалы на начало периода |
3500 |
3205 |
5517 |
9269 |
|
|
2 Сумма задолженности к погашению в текущем периоде (сумма закупок за период) |
10682 |
13792 |
23172 |
20357 |
68003 |
|
3 Выплаты по закупкам материалов каждого периода |
|
|
|
|
|
|
- оплата материалов, закупленных в отчетном году |
3500 |
|
|
|
|
|
- оплата материалов, закупленных в 1 квартале |
6409 |
3205 |
|
|
|
|
- оплата материалов, закупленных в 2 квартале |
|
8275 |
5517 |
|
|
|
- оплата материалов, закупленных в 3 квартале |
|
|
13903 |
9269 |
|
|
- оплата материалов, закупленных в 4 квартале |
|
|
|
12214 |
|
8143 |
4 Итого денежных выплат |
9909 |
11480 |
19420 |
21483 |
62292 |
|
5 Кредиторская задолженность на конец периода |
4273 |
5517 |
9269 |
8143 |
|
|
Кредиторская задолженность на начало года по материалам составляет 3500 тыс. руб. – из исходной таблицы.
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде равна объему закупок материалов (таблица №5, п. 4)
Оплата материалов, закупленных в 1 квартале:
10682*60% = 6409 тыс.руб.
10682*30% = 3205 тыс.руб.
Оплата материалов, закупленных во 2 квартале:
13792*60% = 8275 тыс.руб.
13792*40% = 5517 тыс.руб.
Оплата материалов, закупленных в 3 квартале:
23172*60% = 13903 тыс.руб.
23172*40% = 9269 тыс.руб.
Оплата материалов, закупленных в 4 квартале:
20357*60% = 12214 тыс.руб.
20357*40% = 8143 тыс.руб.
Итого денежных выплат на 1 квартал:
3500+6409 = 9909 тыс.руб.
Аналогично для 2,3,4 кварталов.
4) Кредиторская задолженность на конец периода:
На 1 квартал 3500+10682-3500-6409 = 4273 тыс.руб. – переносим на остаток кредитной задолж. на 2 кв.
На 2 квартал 3205+13792-3205-8275 = 5517 тыс.руб.
Аналогично для 3 и 4 кварталов.