- •Учебной дисциплины вузовского компонента цикла дс
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •Содержание дисциплины по модулям модуль 1 основы теории бухгалтерского учета
- •Тема 1 Предмет и метод бухгалтерского учета
- •Тема 2 Бухгалтерский баланс: структура, содержание, назначение.
- •Тема 3 Система построения счетов и двойной записи
- •Модуль 2 бухгалтерский (финансовый) учет
- •Тема 1.Учет денежных средств и расчетов с дебиторами и кредиторами
- •Тема 2. Учет основных средств
- •Тема 3. Учет нематериальных активов.
- •Тема 4.Учет финансовых вложений и финансовых инструментов
- •Тема 5. Учет материально-производственных запасов
- •Тема 6. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом предприятия.
- •Тема 7. Учет доходов и финансовых результатов
- •Рекомендуемая литература к модулю 2
- •Модуль 3 бухгалтерская финансовая отчетность как информационный продукт: структура и содержание форм
- •Тема 1 Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
- •Тема 1 Понятие анализа хозяйственной деятельности, Содержание экономического анализа как науки, предмет и объект.
- •Контрольная работа (для студентов заочного отделения)
- •Бухгалтерский баланс
- •Вопросы к зачету
- •Список литературы
Бухгалтерский баланс
на_____________________200 г.
А К Т И В |
Код стр. |
Сумма |
П А С С И В |
Код стр. |
Сумма |
1. Внеоборотные активы |
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
нематериальные активы |
|
|
уставный капитал |
|
|
основные средства |
|
|
добавочный капитал |
|
|
незавершенное строительство |
|
|
резервный капитал |
|
|
долгосрочные фин. вложения |
|
|
нераспределенная прибыль |
|
|
Итого по р. 1 |
|
|
Итого по р. 3 |
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
сырье, материалы |
|
|
кредиты и займы |
|
|
затраты в незавершенном произв. |
|
|
Итого по р. 4 |
|
|
готовая продукция и товары |
|
|
5. Краткосрочн. обязательства |
|
|
дебиторская задолженность |
|
|
кредиты и займы |
|
|
краткосрочные фин. вложения |
|
|
задолж. перед поставщиками |
|
|
денежные средства |
|
|
задолж. перед персоналом |
|
|
прочие оборотные активы |
|
|
Задолж. по соц. страхованию |
|
|
|
|
|
задолж. по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
резерв предстоящих расходов |
|
|
Итого по р. 2 |
|
|
Итого по р. 5 |
|
|
Б А Л А Н С |
|
|
Б А Л А Н С |
|
|
Проектное задание №2:
1. На основании исходных данных составить оборотно-сальдовый баланс по состоянию на 1.02 т.г.
2. Зарегистрировать хозяйственные операции за февраль т.г., составить бухгалтерские проводки
3. Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы, зафиксировать входящие остатки и суммы по хозяйственным операциям за февраль
4. Подсчитать обороты и вывести конечные сальдо, составить оборотно-сальдовый баланс за февраль т.г.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
- Состав имущества ООО «Сириус» по видам и источникам формирования на 1.02. т.г.
№.
|
Наименование
|
Сумма, руб.
|
1
|
Уставный капитал
|
350000
|
2
|
Основные средства
|
224000
|
3
|
Материалы
|
70000
|
4
|
Финансовые вложения
|
90000
|
5
|
Расчетный счет
|
250000
|
6
|
Задолженность перед поставщиками
|
30000
|
7
|
Касса
|
2000
|
8
|
Амортизация основных средств
|
50000
|
9
|
Задолженность перед бюджетом по налогам
|
15000
|
10
|
Краткосрочный кредит банка
|
100000
|
11
|
Готовая продукция
|
56000
|
12
|
Задолженность по социальному страхованию
|
25000
|
13
|
Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию |
40000
|
14
|
Задолженность персоналу по оплате труда
|
60000
|
15
|
Задолженность подотчетных лиц
|
8000 |
16
|
Нераспределенная прибыль
|
110000
|
- Хозяйственные операции за февраль т.г.
№ |
Содержание операции |
Корресп. счетов |
Сумма |
|
Дт |
Кт |
|||
1. |
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и командировочных расходов |
|
|
|
2. |
Выдано из кассы директору под отчет на командировочные расходы |
|
|
|
3. |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
|
|
|
4. |
Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата |
|
|
|
5. |
Отпущены со склада материалы для производства продукции |
|
|
|
6. |
Начислена (включена в расходы текущего месяца) заработная плата рабочим основного производства |
|
|
|
7. |
Начислен страхове взносы на обязятельное страхование (30%) и отчисления на страхование от НС и ПЗ (0,2%) от суммы начисленной заработной платы |
|
|
|
8. |
Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц – 13% |
|
|
|
9. |
Возвращены на склад неиспользованные материалы из основного производства |
|
|
|
10. |
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
|
|
|
11. |
Поступили от поставщика материалы, оплата за которые не произведена |
|
|
|
12. |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция |
|
|
|
13. |
Перечислено с расчетного счета в бюджет в погашение задолженности по налогам |
|
|
|
14. |
Перечислено с расчетного счета поставщику в погашение задолженности за полученные материалы (сумма оп. 11) |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
ТАБЛИЦА ВАРИАНТОВ
№ оп.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
1
|
48500
|
48520
|
48550
|
48570
|
47860
|
47950
|
47630
|
47550
|
47890
|
48230
|
2
|
2560
|
2480
|
2630
|
2890
|
2740
|
2680
|
2390
|
2470
|
2550
|
2880
|
3
|
45000
|
45100
|
44980
|
44970
|
44960
|
44850
|
44630
|
43780
|
44590
|
44780
|
5
|
14580
|
14590
|
14550
|
14690
|
14360
|
14260
|
14570
|
14960
|
14650
|
14780
|
6
|
32470
|
32140
|
32690
|
32650
|
32490
|
32460
|
32550
|
32660
|
32440
|
32660
|
8
|
4221
|
4259
|
4296
|
4239
|
4256
|
4234
|
4287
|
4219
|
4291
|
4285
|
9
|
1250
|
1247
|
1289
|
1266
|
1255
|
1233
|
1274
|
1248
|
1245
|
1276
|
10
|
36000
|
35000
|
37000
|
38000
|
39000
|
40000
|
41000
|
42000
|
43000
|
44000
|
11
|
24000
|
22000
|
21500
|
22800
|
22900
|
22300
|
24500
|
26500
|
28000
|
24700
|
12
|
45800
|
46200
|
47560
|
47200
|
47560
|
47890
|
47230
|
47120
|
47560
|
47810
|
13
|
8500
|
8660
|
8740
|
8760
|
8790
|
8740
|
8750
|
8520
|
8620
|
8630
|
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (БАЛАНС)
За февраль т.г.
Код сч. |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проектное задание №3
Зарегистрировать в учете хозяйственные операции за октябрь месяц, сформировать оборотно-сальдовый баланс за отчетный период.
Согласно принятой учетной политике ООО «Проктор», при определении дохода в целях исчисления налога на прибыль применяется метод начисления.
Содержание операции |
Корресп. счетов |
Сумма, руб. |
|
Дт |
Кт |
||
1.Зарегистрирован уставный капитал ООО «Проктор» |
|
|
10000 |
2.Внесено учредителями в счет вклада в уставный капитал: |
|
|
|
а) на расчетный счет |
|
|
5000 |
б) в кассу |
|
|
3000 |
3. Поступили от поставщика парфюмерно-косметические товары согласно счета-фактуры и накладной. В счет-фактуру включается: |
|
|
|
а) покупная стоимость товаров |
|
|
|
б) НДС – 18% |
|
|
|
|
|
|
|
а) доставка груза |
|
|
|
б) НДС – 18% |
|
|
|
|
|
|
|
а) продажная стоимость товаров с НДС |
|
|
|
б) НДС – 18% |
|
|
|
в) списаны проданные товары (оп. 3а) |
|
|
|
6. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателя за отгруженные парфюмерно-косметические товары |
|
|
|
7.Оплачены расчетные документы транспортной организации |
|
|
|
8. Перечислено с расчетного счета за аренду помещения за отчетный месяц |
|
|
|
9. Предъявлен арендодателем счет-фактура за аренду в текущем месяце, согласно произведенной оплаты (оп. 8) |
|
|
|
а) арендная плата за октябрь т.г |
|
|
|
б) НДС – 18% |
|
|
|
10.Начислена заработная плата персоналу фирмы |
|
|
|
11.Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы –13% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
|
|
|
|
15.Определяется и списывается финансовый результат от продаж |
|
|
|
16. Списано сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
17. Определена и списана прибыль (убыток) отчетного месяца |
|
|
|
Таблица вариантов
№ оп. |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
3а |
148700 |
148560 |
147960 |
147900 |
149000 |
145990 |
146780 |
148680 |
147920 |
149200 |
4а |
7880 |
7920 |
7680 |
7450 |
7990 |
7560 |
7460 |
7590 |
7420 |
7820 |
5а |
200000 |
201500 |
201600 |
201890 |
201450 |
201350 |
200500 |
200600 |
200700 |
200800 |
6а |
236370 |
236890 |
236580 |
236480 |
235790 |
236880 |
236550 |
236440 |
236820 |
236400 |
8 |
9320 |
9600 |
8900 |
8950 |
8970 |
8980 |
8990 |
8960 |
8520 |
8560 |
10 |
13740 |
13650 |
13690 |
13580 |
13250 |
13270 |
13520 |
13420 |
13550 |
13610 |
Проектное задание №4
1. На основе исходных данных заполнить оборотно-сальдовую ведомость на 1.12. т.г.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, отражающих процессы обеспечения, производства и продажи, указать корреспонденцию счетов.
3. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь т.г.
4. Заполнить ф. № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Практическое задание выполняется на примере - ООО "Кротон". Основным видом деятельности ООО «Кротон» является производство двух видов промышленной продукции.
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Кротон» на отчетный год:
Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.
Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 16 «Отклонения в стоимости МЦ».
Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственны рабочих.
Готовую продукцию учитывать на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.
Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде
Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством. Страховые взносы – 30%, отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) – 0,2%, НДС – 18%
Остатки по счетам Главной книги на 1.12 т.г.
Код сч. |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
8756500 |
02 |
Амортизация основных средств |
5149250 |
04 |
Нематериальные активы (патент на изобретение) |
835000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
147500 |
07 |
Оборудование к установке |
370000 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825000 |
10 |
Материалы |
500000 |
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
104550 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
76650 |
20 |
Основное производство ( в т.ч. продукция А – 12000, Б – 8000) |
20000 |
43 |
Готовая продукция |
645865 |
50 |
Касса |
750 |
51 |
Расчетные счета |
2635600 |
60 |
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
502500 |
62 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
945375 |
68 |
Задолженность по налогам и сборам |
197900 |
69 |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
63650 |
70 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
144050 |
71 |
Задолженность подотчетных лиц предприятию |
460 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.: |
|
|
Расчеты по претензиям (Дт) |
7500 |
|
Расчеты по имущественному и личному страхованию (Кт) |
1900 |
80 |
Уставный капитал |
7000000 |
82 |
Резервный капитал |
1680000 |
83 |
Добавочный капитал |
320000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
145000 |
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
371500 |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Кротон» за декабрь т.г.
№ |
Содержание операции |
Корресп. счетов |
Сумма, руб. (по вариантам) |
|
Дт |
Кт |
|||
Процесс обеспечения |
||||
1. |
Поступили от поставщиков и оприходованы на склад материалы, в товаросопроводительные документы включаются: а) покупная стоимость б) транспортные расходы в) НДС |
|
|
|
2. |
Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений: а) НДФЛ за предшествующий период б) страховые взносы и отчисл. на страхование от НС и ПЗ |
|
|
|
3. |
Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм |
|
|
|
4. |
Выдано из кассы: а) заработная плата б) под отчет на приобретение материалов |
|
|
|
5. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося склада |
|
|
|
6. |
Акцептованы расчетные документы подрядной организации за выполненные СМР по строительству здания склада, в них включается: а) стоимость СМР без НДС б) НДС |
|
|
|
7. |
Акцептованы расчетные документы монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость услуг по монтажу без НДС б) НДС |
|
|
|
8. |
Введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости: а) здание склада б) производственное оборудование |
|
|
|
Процесс производства |
||||
9. |
Отпущены со склада и израсходованы материалы по учетным ценам на: а) изготовление продукции А б) изготовление продукции Б в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения д) упаковку готовой продукции на складе |
|
|
|
10. |
Списаны отклонения пропорционально стоимости материалов, израсходованных на: а) изготовление продукции А б) изготовление продукции Б в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения д) упаковку готовой продукции на складе |
|
|
|
11. |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения |
|
|
|
12. |
Начислена амортизация нематериального актива общепроизводственного назначения |
|
|
|
13. |
Акцептованы счета поставщиков за потребленные работы и услуги (без НДС): а) текущий ремонт здания офиса б) коммунальные услуги, потребленные цехами в) коммунальные услуги и услуги связи общехозяйственного назначения г) НДС по ремонтным работам и услугам |
|
|
|
14. |
Поступило на расчетный счет: а) от покупателей за проданную продукцию б) в погашение задолженности по признанной претензии |
|
|
|
15. |
Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б в) рабочим и обслуживающему персоналу цеха г)административно-управленческому персоналу предприятия д) персоналу склада готовой продукции Итого начислено: |
|
|
|
16. |
Произведены удержания НДФЛ (13 % оп.15) |
|
|
|
17. |
Начислены страховые взносы и взносы на страхование от НС и ПЗ(?)от заработной платы, начисленной: а) за изготовление продукции А б) за изготовление продукции Б в) за облуживание и управление цехом г) за управление организацией д) за упаковку и отгрузку продукции |
|
|
|
18. |
Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость: а) продукции А (?) б) продукции Б (?) |
|
|
|
19. |
Списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость: а) продукции А (?) б) продукции Б (?) |
|
|
|
20. |
Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости: а) продукция А б) продукция Б (НЗП на 31.12. т.г по продукции А - 58760 руб., по продукции Б – 30000 руб.) |
|
|
|
Процесс продажи и определения финансового результата |
||||
21. |
Отгружена покупателям готовая продукция в соответствии с договорами поставки: а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции б) отражается продажная брутто-стоимость продукции (с НДС) в) определен НДС по отгрузке (?) |
|
|
|
22. |
Списаны расходы по продаже продукции (?) |
|
|
|
23. |
Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода (?) |
|
|
|
24. |
Списаны с расчетного счета банком денежные средства за рассчетно-кассовое облуживание |
|
|
1200 |
25. |
Начислен налог на имущество за 4 квартал |
|
|
7560 |
26. |
Списано сальдо прочих доходов и расходов (?) |
|
|
|
27. |
Начислен налог на прибыль за 4 квартал |
|
|
42300 |
28. |
Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года (?) |
|
|
|
Расчет списания транспортных расходов ( к оп.10)
Направления списания |
Стоимость списанных материалов (оп.9) |
Сумма транспортных расходов |
Продукция А |
|
|
Продукция Б |
|
|
Общепроизводственные р. |
|
|
Общехозяйственные р. |
|
|
Расходы на продажу |
|
|
И Т О Г О |
|
|
Расчет распределения косвенных расходов (к оп.18, 19)
Виды продукции |
База распределения (оп. 15 а, б) |
Общепроизводств. расходы ( Дт сч.25) |
Общехозяйственные расходы (Дт сч. 26) |
А |
|
|
|
Б |
|
|
|
И Т О Г О |
|
|
|
ТАБЛИЦА ВАРИАНТОВ
№ оп. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1а |
220000 |
218000 |
222000 |
219500 |
214900 |
218600 |
216700 |
217300 |
218900 |
217100 |
1б |
20000 |
18790 |
21500 |
21230 |
21470 |
19870 |
19650 |
19340 |
19820 |
21150 |
2а |
21300 |
21600 |
22100 |
22500 |
22480 |
23680 |
24580 |
23980 |
25700 |
23710 |
2б |
65890 |
64750 |
64250 |
61980 |
63520 |
64750 |
62980 |
67400 |
63500 |
64900 |
3 |
152500 |
153600 |
154000 |
155500 |
154600 |
157200 |
156300 |
154200 |
155300 |
152300 |
4а |
127000 |
126500 |
124800 |
123600 |
128700 |
126300 |
124900 |
127500 |
126900 |
124360 |
4б |
6250 |
6580 |
6980 |
6540 |
6280 |
6870 |
6350 |
6440 |
6750 |
6820 |
5 |
152600 |
154600 |
157600 |
158900 |
157400 |
153600 |
155600 |
158900 |
153200 |
154200 |
6а |
156200 |
154600 |
153200 |
155800 |
153900 |
154700 |
154960 |
155300 |
153600 |
154800 |
7а |
48920 |
48950 |
48900 |
50000 |
47960 |
46890 |
51200 |
50600 |
50300 |
50400 |
9а |
160100 |
150900 |
150260 |
160100 |
160200 |
159600 |
158600 |
154700 |
153600 |
155700 |
9б |
80780 |
80960 |
80730 |
80550 |
80900 |
80440 |
80320 |
80700 |
80540 |
80390 |
9в |
32600 |
33600 |
33400 |
33800 |
35600 |
34600 |
35700 |
33580 |
33450 |
33780 |
9г |
21500 |
24500 |
23600 |
25800 |
24900 |
26300 |
25780 |
21480 |
22450 |
22780 |
9д |
4890 |
4560 |
5870 |
5320 |
5680 |
5490 |
5210 |
5220 |
5320 |
5640 |
11а |
122500 |
123600 |
120900 |
121540 |
124700 |
122800 |
121780 |
127480 |
121490 |
124560 |
11б |
15400 |
15600 |
13800 |
13900 |
14500 |
14980 |
14750 |
14650 |
14390 |
14780 |
12 |
1468 |
1475 |
1426 |
1483 |
1468 |
1473 |
1455 |
1453 |
1457 |
1426 |
13а |
12600 |
12400 |
12580 |
12490 |
12780 |
12360 |
12690 |
12470 |
12580 |
12250 |
13б |
75600 |
72400 |
74500 |
74690 |
74800 |
74360 |
74800 |
74890 |
74520 |
74330 |
13в |
15300 |
15600 |
14900 |
14870 |
14960 |
14580 |
14320 |
15100 |
15620 |
15760 |
14а |
945000 |
943000 |
944500 |
944000 |
943600 |
942000 |
941000 |
939800 |
943100 |
944800 |
14б |
5200 |
5300 |
5400 |
5500 |
6200 |
6300 |
5890 |
5870 |
5960 |
5490 |
15а |
112500 |
112650 |
112390 |
112470 |
111980 |
111870 |
111690 |
111880 |
112560 |
112470 |
15б |
60350 |
60740 |
61200 |
61300 |
61400 |
62000 |
62100 |
62400 |
62500 |
62300 |
15в |
41200 |
42500 |
42360 |
41890 |
40800 |
40900 |
40950 |
40780 |
40960 |
40880 |
15г |
21500 |
22300 |
22560 |
22450 |
22170 |
22870 |
22390 |
22350 |
21980 |
21890 |
15д |
12600 |
12780 |
12450 |
12360 |
12980 |
12470 |
12570 |
12380 |
12660 |
12770 |
21а |
835000 |
845600 |
832500 |
834700 |
851000 |
842300 |
847500 |
846900 |
843600 |
855500 |
21б |
1220000 |
1214000 |
1254000 |
1236000 |
1247000 |
1218000 |
1236000 |
1251000 |
1237000 |
1240500 |