2.2 Планирование использования материалов и затрат по их приобретению

Следующий этап планирования представляет собой расчет сметы использования материалов, необходимых для выполнения производственной программы.

На практике сметы использования основных материалов представляет собой довольно объемный расчет, содержащий сведения по полному ассортименту планируемой к выпуску продукции максимально полному перечню используемых материалов. Планируется месячное, недельное и, если необходимо,- дневное использование материалов и доводится до производственных подразделений предприятия ООО "СТРиМН".

Сметы использования основных материалов служит основой для составления сметы затрат на приобретение основных материалов. При составлении сметы следует принять во внимание уровень запасов на начало и конец планируемого периода. В смете затрат на приобретение основных материалов будут представлены все виды продукции и, соответственно, все материалы, необходимые для производства планируемых видов продукции, а также, нормы затрат, материалы и цены приобретения. Окончательным итогом в данной смете будет сумма всех затрат на приобретение материалов.

2.3 Бюджет денежных средств предприятия

Важный этап планирования предприятия – разработка бюджета денежных средств или кассовой консолидированной сметы предприятия. Кассовая консолидорованная семета разрабатывается на год, квартал, месяц, неделю и может быть расчитана на один день. Основная цель кассовой сметы- обеспечить обеспечить достаточные денежные средства для покрытия всех необходимых расходов на данном производственном этапе. Для ее составления используются практически все ранее подготовленные сметы поскольку существует высокая степень неопределенности, особенно в поступлении средств за реализованную продукцию, в кассовой смете допускаются некоторые пределы погрешностей, поэтому она подлежит частым и значительным корректировкам. Тем не менее, кассовая смета( годовая, квартальная) помогает принять решения о привлечении банковских кредитов в случае нехватки денежных средств или об инвестициях в случае превышения текущих потребностей предприятия.

Таблица 4 "Бюджет денежных средств ООО "СТРиМН" на 2006 г".

	Ι кв.	ΙΙ кв.	ΙΙΙ кв.	ΙV кв.	Г год
Сальдо на 1 января	500	3005	6171	4868
Поступление от реализации	9000	10000	3000	6000	28000
Платежи:
Приобретение материалов	3700	4500	2000	1163,4	11363,4
Выплаты зар. платы	1400	1400	1300	1485,4	5585,4
Отчисления в ЕСН	560	560	520	594,2	2234,2
Командировочные расходы	50	41	50	40	181
Транспортные расходы	49	49	49	49	196
Вода, электроэнергия	205	205	205	205,5	820,5
Реклама	452	-	100	-	552
Прочие расходы	79	79	79	80	317
Итого	6495	6834	4303	3617,5	21249,5
Сальдо на 31 декабря					7250,5