15. Расходы нормируемые для целей налогообложения

В материале представлены не все нормативы, а только те, которые нужно обязательно знать!!!!!!!!

Нормы, установленные налоговым кодексом российской федерации

1.1. Расходы на добровольное страхование работников

(п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ)

┌────────────────┬───────────────────────────────────────┬───────────────┐

│Виды договоров │ Условия │Размер, в │

│добровольного │ │котором выплаты│

│страхования │ │включаются в │

│(негосударствен-│ │состав расходов│

│ного пенсионного│ │на оплату труда│

│обеспечения) │ │ │

├────────────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Договоры │Договор должен быть заключен на срок │Совокупная │

│долгосрочного │не менее 5 лет с российскими страховыми│сумма взносов │

│страхования │организациями, имеющими лицензии на │работодателей, │

│жизни работников│ведение соответствующего вида │уплачиваемых в │

│ │деятельности, и в течение этих 5 лет │соответствии с │

│ │не должен предусматривать страховых │Федеральным │

│ │выплат, в том числе в виде рент и (или)│законом "О │

│ │аннуитетов, за исключением страховых │дополнительных │

│ │выплат в случаях смерти и (или) │страховых │

│ │причинения вреда здоровью │взносах на │

│ │застрахованного лица │накопительную │

├────────────────┼───────────────────────────────────────┤часть трудовой │

│Договоры │По договорам негосударственного │пенсии и │

│негосударствен- │пенсионного обеспечения должна │государственной│

│ного пенсионного│применяться пенсионная схема, │поддержке │

│обеспечения и │предусматривающая учет пенсионных │формирования │

│(или) │взносов на именных счетах участников │пенсионных │

│добровольного │негосударственных пенсионных фондов │накоплений", и │

│пенсионного ├───────────────────────────────────────┤платежей │

│страхования │Выплаты по таким договорам производятся│(взносов) │

│работников │при наступлении у участника и (или) │работодателей │

│ │застрахованного лица пенсионных │учитывается в │

│ │оснований, предусмотренных │размере, не │

│ │законодательством РФ, дающих право на │превышающем 12%│

│ │установление пенсии по государственному│от суммы │

│ │пенсионному обеспечению и (или) │расходов на │

│ │трудовой пенсии, и в течение периода │оплату труда │

│ │действия пенсионных оснований │ │

│ ├───────────────────────────────────────┤ │

│ │Договоры негосударственного пенсионного│ │

│ │обеспечения должны предусматривать │ │

│ │выплату пенсий до исчерпания средств на│ │

│ │именном счете участника, но в течение │ │

│ │не менее 5 лет, или пожизненно, а │ │

│ │договоры добровольного пенсионного │ │

│ │страхования - выплату пенсий пожизненно│ │

├────────────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Договоры │Договор должен быть заключен на срок │Взносы │

│добровольного │не менее 1 года │(расходы │

│личного │ │работодателей) │

│страхования, │ │по таким │

│предусматриваю- │ │договорам │

│щие оплату │ │включаются в │

│страховщиками │ │состав расходов│

│медицинских │ │в размере, не │

│расходов │ │превышающем 6% │

│застрахованных │ │от суммы │

│работников; │ │расходов на │

│договоры на │ │оплату труда │

│оказание │ │ │

│медицинских │ │ │

│услуг │ │ │

├────────────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────┤

│Договоры │ │Взносы по таким│

│добровольного │ │договорам │

│личного │ │включаются в │

│страхования, │ │состав расходов│

│предусматриваю- │ │в размере, не │

│щие выплаты │ │превышающем │

│исключительно в │ │15 000 рублей │

│случаях смерти │ │в год, │

│и (или) │ │рассчитанном │

│причинения вреда│ │как отношение │

│здоровью │ │общей суммы │

│застрахованного │ │взносов, │

│лица │ │уплачиваемых по│

│ │ │указанным │

│ │ │договорам, к │

│ │ │количеству │

│ │ │застрахованных │

│ │ │работников │

└────────────────┴───────────────────────────────────────┴───────────────┘

1.2. Расходы на возмещение затрат работников по уплате

процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или)

строительство жилого помещения

(п. 24.1 ч. 2 ст. 255 НК РФ)

1.3. Расходы на капитальные вложения

(п. 9 ст. 258 НК РФ)

1.4. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки

(ст. 262 НК РФ)

1.5. Представительские расходы

(пп. 22 п. 1 и п. 2 ст. 264 НК РФ)

┌───┬──────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐

│ N │ Виды представительских расходов │Предельный размер│

│п/п│ │представительских│

│ │ │ расходов, │

│ │ │признаваемых при │

│ │ │ налогообложении │

│ │ │ прибыли │

├───┼──────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 1 │Расходы налогоплательщика на официальный прием и │4% от расходов │

│ │(или) обслуживание представителей других │налогоплательщика│

│ │организаций, участвующих в переговорах в целях │на оплату труда │

│ │установления и (или) поддержания взаимного │за отчетный │

│ │сотрудничества, а также участников, прибывших на │(налоговый) │

│ │заседания совета директоров (правления) или иного │период │

│ │руководящего органа налогоплательщика, независимо │ │

│ │от места проведения указанных мероприятий │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────┤ │

│ 2 │Расходы на проведение официального приема │ │

│ │(завтрака, обеда или иного аналогичного │ │

│ │мероприятия) для лиц, указанных в пункте 1, а │ │

│ │также официальных лиц организации- │ │

│ │налогоплательщика, участвующих в переговорах │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────┤ │

│ 3 │Транспортное обеспечение доставки лиц, │ │

│ │перечисленных в пунктах 1 и 2, к месту проведения │ │

│ │представительского мероприятия и (или) заседания │ │

│ │руководящего органа и обратно │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────┤ │

│ 4 │Буфетное обслуживание во время переговоров │ │

├───┼──────────────────────────────────────────────────┤ │

│ 5 │Оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате │ │

│ │налогоплательщика, по обеспечению перевода во │ │

│ │время проведения представительских мероприятий │ │

└───┴──────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘