7. Особенности учета и выполнения кассовых операций.

Кассовые операции – операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием хозяйствующих органов. Количество наличности в кассе банка не должна превышать установленного лимита. Сверхналичность передаётся в РКЦ. Величина лимита согласуется руководством банка с территориальным учреждением ЦБ. Основная особенность этого учета – разбивка кассовых операций по типам. Для этого ЦБ РФ ввел классификатор кассовых операций – справочник кассовых символов. Кассовый символ – это двузначное число:02 – 39 символы описывают операции прихода наличных в кассу;40 – 62 символы описывают операции расхода наличных из кассы;70 – 75 символы показывают разного рода остатки наличных в кассе. Например: 02 – поступление торговой выручки от продажи товаров; 40 – выдача наличных на выплату заработной платы; поступление налогов, взносов, сборов – 12; погашение кредитов. Предоставленным физ лицам – 14; поступления на счета физ лиц – 31; стипендия – 41; пенсий – 50; выдача денежных переводов – 56.Наличность в кассе предприятия лимитирована. Для установления величины лимита оформляется заявление в банк по форме – 04.08,020.При расчёте лимита учитывают объёмы налично – денежного обращения предприятия, особенности его работы и порядок сдачи средств. Сверхлимит поступает в банк через инкассаторские службы. Предприятие может иметь большую сумму наличности только для выдачи з\п., соц. пособий и стипендий. Предприятие может тратить наличность из кассы только на:1)выдачу з\п., покупку сельхозтоваров у населения, скупку тары у населения, на командировочные расходы, срочный ремонт, горюче – смазочные материалы, канцтовары, хоз. Инвентарь .Особенности процедуры внесения денежных средств в кассу банка: Юр лицо при внесении наличности оформляет 3 документа:1.Объявление на взнос наличными 2)приходный кассовый ордер 3)квитанция. Кассовый работник проверяет правильность заполнения 3 документов, а обозначенную сумму фиксирует в кассовом журнале прихода. После этого объявление на взнос передаётся работнику кассы. При этом на объявлении стоит подпись того операциониста, который обслуживает юр. лицо. После получения объявления на взнос кассир принимает наличность. Если сумма наличности = заявленной сумме. То кассир ставит подпись и печать на квитанцию, и отдает её юр. Лицу. После кассир в конце рабочего дня на основании принятых документов составляет справку о приеме денежных средств и справку о выдаче денежных средств. На каждой справке ставит свою печать. Величина денежных средств в справке проверяется через кассовые журналы операционистов. После сверки вся наличность передается заведующему кассой с распиской в книге учёта выданных и принятых денег. В этот же день все лицевые счета в соответствии с заявками должны быть пополнены. Денежные средства в опломбированных сумках инкассаторы сдают в вечернюю кассу. При этом выписывают следующий комплект документов: Препроводительная ведомость 2)накладная даётся инкассатору и он сдаёт её в вечернюю кассу. 3)Копия ведомости, в ней инкассатор ставит свою подпись и она остаётся на предприятии.

Кассовый работник, получая сумки, сверяет подписи, соответствующих заявленных сумм с имеющейся наличностью и делают отметку в журнале, кот наз-ся учет принятых сумок. В течении след-го операционного дня происходит пополнение лицевых счетов клиентов.