Прогноз кассовых оборотов на 1-й квартал 200_ г. По Главному управлению Национального банка

ПРИХОД	Код	Сумма
1	2	3
Поступления торговой выручки от продажи по­требительских товаров независимо от каналов их реализации	2002	605 000
Поступления по расчетам наличными деньга­ми между юридическими лицами, их обособ­ленными подразделениями, индивидуальными предприн имателя м и	2003	12 000
Поступления выручки от предприятий, оказы­вающих платные услуги населению	2004	141 000
Поступления на текущие (расчетные) банков­ские счета и банковские вклады (депозиты) фи­зических лиц	2016	52 000
Поступления от эксплуатационных предпри­ятий Министерства связи Республики Бела­русь (сальдо!	2017	7000
Прочие поступления	2032	28 000
Итого по приходу	2002—2032	845 000
РАСХОД
Выдачи на заработную плату, другие выплаты, входящие в фонд заработной платы, стипен­дии, прочие выплаты и расходы, не учитывае­мые в составе фонда заработной платы	2040—2042	553 000
Выдачи на закупки сельскохозяйственных про­дуктов	2046	11 000
Выдачи на оплату труда и социальные выпла­ты со счетов колхозов	2047	112 000
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страхо­вых выплат	2050	36 000
Выдачи с текущих (расчетных) банковских сче­тов и банковских вкладов (депозитов) физиче­ских лиц	2055	45 000

50

Окончание табл. 2.1

1	2	3
Выдачи на другие цели	2053	34 000
Выдачи подкреплений эксплуатационным пред­приятиям Министерства связи Республики Бе­ларусь (сальдо)	2059
Итого по расходу	2040—2064	791 000
Эмиссионный результат Превышение прихода над расходом («-») Превышение расхода над приходом («+»)		54 000

Как видно из таблицы, поступления в кассы банков и выда­чи наличных денег сгруппированы по определенному экономи­ческому признаку. Присвоение каждой статье приходной и рас­ходной части прогноза цифрового обозначения (кода) позволяет оперативно вести учет поступлений и выдач одновременно с от­ражением кассовых документов по соответствующим счетам банковского бухгалтерского учета, накапливать сведения для составления отчетов о кассовых оборотах, которые также сос­тавляются с применением различных кодов.

В результате прогнозирования Главное управление Нацио­нального банка определяет изъятие или дополнительный вы­пуск наличных денег в обращение всеми банками (в сальдиро­ванном виде) на соответствующей территории. Прогнозируе­мые расчеты эмиссионного результата учитываются главными управлениями при разработке мер по организации наличного денежного обращения, а также при прогнозировании завоза (вывоза) наличных денежных знаков в регион. Возможны и та­кие варианты, когда в одной области или г. Минске прогнози­руется изъятие денег из обращения, а в другой — их выпуск. Более того, в пределах области на одни кварталы может прогно­зироваться изъятие, а на другие — выпуск денег в обращение.

К квартальным прогнозам кассовых оборотов главные уп­равления кроме пояснительной записки прилагают расчеты прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выруч­ки и по выдачам наличных денег на заработную плату.

При прогнозировании оборота наличных денег через кассы банков главные управления Национального банка используют:

. прогнозируемые расчеты розничного товарооборота терри­ториальных и ведомственных органов регулирования торговли;

• фактические сведения территориальных органов Минис­терства статистики и анализа Республики Беларусь об общих объемах розничного товарооборота, о розничном товарообороте по официально учтенным предприятиям, а также расходова-

51

нии торговыми предприятиями наличных денег из выручки, фактических объемах услуг, оказанных населению;

• сведения территориальных экономических органов о прог­ нозируемых фондах заработной платы;

. фактические данные территориальных органов Главного государственного казначейства Министерства финансов Рес­публики Беларусь о подоходном налоге с физических лиц;

• сведения эксплуатационных предприятий Министерства связи Республики Беларусь о выплатах заработной платы сво­им работникам и объемах реализации услуг связи населению;

• прогнозируемые расчеты и сведения головных территори­альных (областных) банков о фактических объемах прироста остатка вкладов населения, безналичных перечислений на вклад­ные счета заработной платы и других доходов населения (от про­дажи сельскохозяйственных продуктов, пенсий и пособий, дру­гих сумм).

При прогнозировании кассовых оборотов по поступлению торговой выручки в кассы банков учитывается тот факт, что данный источник поступлений занимает в приходной части квартального прогноза основной удельный вес. Кроме того, в составе всех денежных расходов населения республики (по дан­ным Министерства статистики и анализа Республики Беларусь за 2003 г.) 57,7 % приходится на расходы, связанные с покуп­кой товаров. Следовательно, от точности исчисления поступле­ний торговой выручки во многом зависит реальность всего квартального прогноза по приходу и эмиссионный результат.

Под кодом 2002 отражаются поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров населению за наличный расчет организациями розничной торговли и общественного пи­тания; организациями других отраслей экономики, имеющими на своем балансе сеть розничной торговли и общественного пита­ния; организациями, не имеющими торговой сети, но реализую­щими товары населению. Поэтому общий объем торговой выруч­ки определяется размером розничного товарооборота, а этот по­казатель, в свою очередь, предусматривается прогнозом соци­ально-экономического развития областей и г. Минска.

Прогнозируемый размер розничного товарооборота прини­мается Главным управлением Национального банка за основу при расчете поступлений торговой выручки в кассы банков. Следует, однако, отметить, что поступления наличных денег в кассы банков не совпадают с объемом розничного товарооборо­та, так как часть последнего формируется за счет выручки, ко­торая не может поступать в кассы банков. Это так называемая неинкассируемая ее часть, включающая выручку, полученную за проданные розничной торговой сетью товары юридическим 52

лицам по безналичному расчету; использованную торговую вы­ручку, полученную наличными деньгами, на месте самими тор­говыми предприятиями, направляемую на расчеты по заработ­ной плате, выплату пособий и другие разрешенные законода­тельством цели.

После определения общего размера розничного товарооборо­та и неинкассируемой части выручки становится возможным исчислить размер торговой выручки, подлежащей инкассации. Последняя подлежит сдаче всеми способами для зачисления на открытые в банках счета (наличными деньгами через инкасса­торов или непосредственно в кассы банков, через эксплуатаци­онные предприятия Министерства связи Республики Беларусь, а также безналичными перечислениями от физических лиц в оплату товаров, включая расчеты чеками и банковскими плас­тиковыми карточками). Сумма торговой выручки, подлежащей сдаче всеми способами, определяется как разница между об­щим объемом товарооборота и неинкассируемой выручкой.

Главные управления Национального банка анализируют до­пустимость складывающейся пропорции между инкассируемой и неинкассируемой частями торговой выручки в прогнозируе­мом квартале. Для этих целей рассчитывается процент инкас­сации, который определяется отношением суммы торговой вы­ручки, подлежащей сдаче всеми способами, к общей сумме роз­ничного товарооборота. Путем сравнения процента инкассации по прогнозу и фактического исполнения за соответствующий квартал прошлого года выявляются количественные характе­ристики изменений уровня инкассации торговой выручки. За­тем анализируются причины изменения процента и выясняют­ся возможности увеличения поступлений торговой выручки в кассы банков.

Исходя из разницы в переходящей выручке на начало и ко­нец квартала в исчисленную общую сумму торговой выручки вносятся коррективы. Обусловлено это тем, что суммы послед­ней, доставленные инкассаторами банков или сданные в вечер­нюю кассу в последний день (или несколько дней) квартала, пе­реходят на следующий и зачисляются на баланс банка, а также на счета клиентов в первый рабочий день наступившего кварта­ла и засчитываются в выполнение прогноза уже в нем. Поэтому сумма торговой выручки, подлежащая сдаче в банки в прогно­зируемом периоде, увеличивается на сумму выручки от торгов­ли за последние дни предыдущего квартала и уменьшается на сумму выручки от торговли, которая перейдет с прогнозируе­мого на следующий квартал. На размер переходящей выручки существенное влияние оказывает то, каким днем заканчивает­ся квартал: если рабочим (для банка), то выгтчкя пдпв\">-™-* "•>

один день, если же выходным (суббота или воскресенье), то на следующий квартал переходит двух-трехдневная выручка. Учи­тываются и другие факторы, влияющие на размер переходящей выручки (предпраздничная торговля, сезонность и др.).

Исчисленная после внесенного корректива сумма торговой выручки, подлежащая инкассации, распределяется по спосо­бам поступления:

. в эксплуатационные предприятия Министерства связи Республики Беларусь — наличными деньгами;

• в банки — наличными деньгами;

• в банки — безналичными перечислениями в оплату товаров. В таблицу прогноза по приходной части включается сумма,

предусмотренная к сдаче в банки наличными деньгами.

Выдачи наличных денег из касс банков на расчеты по зара­ботной плате и другим выплатам, входящим в состав фонда за­работной платы, стипендиям и некоторым иным расходам сос­тавляют основную сумму расходной части прогноза. Получен­ные на эти цели наличные деньги формируют почти половину всех денежных доходов населения республики. Поэтому глав­ные управления Национального банка составляют более подроб­ный расчет кассовых оборотов по выдачам наличных денег на заработную плату и прилагают его к сводному прогнозу.

Размер выдач на заработную плату определяется исходя из данных о ее прогнозируемых фондах, получаемых от террито­риальных экономических органов. Однако потребность в на­личных деньгах всегда меньше фонда заработной платы по сле­дующим причинам:

• из заработной платы производятся удержания налогов;

• часть заработной платы выплачивается из выручки и по­ступлений самими предприятиями;

• заработная плата на многих предприятиях переводится на вкладные счета физических лиц в банках.

При расчете выдач наличных денег из касс банков на зара­ботную плату из общей суммы фонда заработной платы вычита­ются суммы безналичных перечислений и удержаний:

• подоходного налога;

• взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты населения Республики Беларусь;

• перечислений в банки для зачисления на вкладные счета физических лиц;

• части, выплачиваемой из выручки работникам торговых предприятий;

• части, выплачиваемой из кассовых поступлений эксплуа­тационными предприятиями Министерства связи Республики Беларусь своим работникам.

54

Возвращенные в кассы банков суммы невыплаченной зара­ботной платы (депонированная заработная плата) предприятия при возникновении необходимости произвести расчеты вторич­но получают из касс банков. Такие выдачи также учитываются в прогнозном расчете выдач на заработную плату.

Рассчитанная приведенным выше методом сумма выдач на­личных денег из касс банков на заработную плату до ее включе­ния в сводный прогноз корректируется в связи с возможными выплатами денег в одном квартале за счет фонда заработной платы другого квартала. Выдачи увеличиваются на суммы воз­можных выплат, производимых по срокам, приходящимся в связи с выходными днями на первые числа следующего кварта­ла, и уменьшаются на суммы, выплаченные в предыдущем квартале.

Отдельными строками в рассматриваемом расчете указыва­ются выдачи на выплату стипендий, расходы, не относящиеся к фонду заработной платы.

Суммы поступлений и выдач по другим статьям кассовых оборотов прогнозируются исходя из их динамики за соответ­ствующий период прошлых лет с учетом фактических оборо­тов, имевших место в предыдущих кварталах текущего года.

Национальный банк Республики Беларусь на основании ди­намики фактически сложившихся показателей наличного де­нежного оборота за соответствующий период прошлого года и в текущем году, прогноза социально-экономического развития республики, а также прогнозов кассовых оборотов банков, по­лученных от главных управлений Национального банка, пла­нирует объем наличного денежного оборота и размер эмиссии по республике в целом.

На десятый рабочий день месяца, предшествующего прогно­зируемому кварталу, Национальный банк доводит до своих глав­ных управлений прогнозируемый эмиссионный результат по об­ластям и г. Минску на квартал с разбивкой по месяцам. Главные управления НБ распределяют прогнозируемый эмиссионный ре­зультат по соответствующим районам и городам, учитывая при этом количество дней и другие особенности каждого месяца, а также возможные изменения заработной платы, пенсий, стипен­дий, цен, сроки уплаты налогов и др.

Составленный прогноз наличного денежного оборота слу­жит инструментом, посредством которого определяются основ­ные пропорции денежного обращения на предстоящий квартал. Соблюдение этих пропорций является одной их предпосылок обеспечения устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностран­ным валютам.

55

За протекающим наличным денежным оборотом и склады­вающимися при этом фактическими его пропорциями банки ве­дут оперативное наблюдение на всех уровнях. Сущность пос­леднего состоит в том, что Национальный банк и банки, осуще­ствляющие кассовое обслуживание клиентов, ежедневно на ос­новании кассовых документов (объявлений на взнос наличны­ми деньгами, денежных чеков, приходных и расходных кассо­вых ордеров, препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, операционных дневников и др.) ведут внесистемный учет кассовых оборотов. Накопленные сведения дают возмож­ность определить фактические поступления и выдачи налич­ных денег в сравнении с прогнозируемыми величинами на соот­ветствующий период.

Фактические поступления наличных денег в кассы банков и их выдачи учитываются с распределением по экономическим признакам и применительно к их кодам. Присвоенные отдель­ным видам поступлений и целевому назначению получаемых в банках денежных сумм коды указываются клиентами в каж­дом приходном и расходном кассовом документе. Полученные общие суммы по каждому коду прихода и расхода за день запи­сываются в специальную накопительную ведомость.

Периодически, а именно по состоянию на 1-, 8-, 15-, и 22-е числа каждого месяца, по внесистемному учету в указанной вы­ше ведомости выводятся общие итоги кассовых оборотов нарас­тающим итогом с начала месяца по каждому коду прихода и расхода. На основании полученных сведений банки составляют отчеты о своих кассовых оборотах. Данные отчеты составляют­ся четыре раза в месяц: на 1-, 8-, 15-, и 22-е числа. Филиалы, а также структурные подразделения банков и их филиалов пред­ставляют отчетность в головные банки, а последние в сводном виде и по филиалам — в Национальный банк.

Главные управления НБ получают отчеты о кассовых оборо­тах от подведомственных отделений, формируют обобщенный отчет и представляют его по электронной почте в Нацбанк. Та­кая отчетность является единственным источником оператив­ной информации, необходимой для анализа объема и структу­ры наличного денежного обращения как по республике в це­лом, так и по областям, районам, городам. Фактические данные отчета о кассовых оборотах позволяют главным управлениям Национального банка по состоянию на 15- и 22-е числа каждого месяца давать оценку ожидаемого исполнения прогноза кассо­вых оборотов по соответствующей территории.

Отчет о кассовых оборотах банков Республики Беларусь яв­ляется составной частью банковской отчетности и призван обес­печивать органы государственного управления, НБ и другие 56

банки полной и объективной информацией о состоянии налич­ного денежного обращения в стране.

Данные о поступлениях наличных денег в кассы банков и выдачах денег из них являются отражением существующих в стране экономических отношений. Поступления наличных де­нег в кассы банков связаны с денежными расходами на оплату товаров и оказанных услуг, а выдачи — с доходами населения. Поэтому Министерство статистики и анализа Республики Бела­русь и его территориальные органы используют эти данные при исчислении денежных доходов и расходов населения, реальных денежных доходов, прироста сбережений в депозитах и ценных бумагах.

На основе отчетных данных о движении наличных денег че­рез кассы банков Национальный банк и его главные управле­ния по областям разрабатывают также оперативные (фактичес­кие) балансы денежных доходов и расходов населения.

Денежные доходы населения для включения в подобный оперативный баланс рассчитываются по следующей методике: кассовые обороты банков по расходу увеличиваются на сумму денежных доходов населения, полученных наличными день­гами из выручки и средств, поступивших предприятиям, а также на сумму доходов, полученных по безналичному расче­ту. При определении денежных расходов населения к сумме поступивших наличных денег в кассы банков прибавляются поступившие через эксплуатационные предприятия Минис­терства связи Республики Беларусь, а также израсходованные суммы выручки на месте, расходы, произведенные по безна­личным расчетам.

Более полный анализ состояния наличного денежного обра­щения главные управления и отделения Национального банка проводят на основании отчетных показателей истекшего квар­тала. Объектами данного анализа являются:

• складывающиеся тенденции в наличном денежном обра­щении и его структуре во взаимосвязи с развитием экономики области, г. Минска;

• источники поступлений наличных денег в кассы банков, направления их выдачи из касс, отдельные отчетные показате­ли за соответствующий период прошлого года или квартал, предшествующий анализируемому;

. уровень инкассации торговой выручки, образующейся в сфере потребительского рынка, и не использованные банками возможности применения внутренних кассовых ресурсов в це­лях удовлетворения потребностей своих клиентов в наличных

деньгах;

57

• территориальный принцип выпуска денег в обращение и изъятие их из него, причины роста эмиссии наличных денег;

• влияние изменений в направлениях использования де­нежных доходов и расходов населения и источниках их форми­рования;

• результаты банковского контроля за соблюдением субъек­тами хозяйствования правил ведения кассовых операций, по­рядка расчетов наличными деньгами и организации наличного денежного обращения;

- причины образования просроченной задолженности в вы­даче средств на заработную плату и пенсии.

При анализе состояния наличного денежного обращения ис­пользуются информационно-аналитические материалы терри­ториальных органов Министерства статистики и анализа Рес­публики Беларусь, информация коммерческих банков о состоя­нии наличного денежного обращения, государственная статис­тическая отчетность, данные оперативного баланса денежных доходов и расходов населения, информация о состоянии инкас­сации торговой выручки, о просроченной задолженности по за­работной плате и пенсиям и др.

Результаты анализа используются главными управлениями Национального банка для разработки и осуществления совмест­но с банками мероприятий по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению их эмиссии.