7.3. Осуществление пруденциального надзора за деятельностью банков. Обязательные экономические нормативы

Функционирование банков неизбежно приводит к возник­новению рисков, что вызывает потребность в мониторинге их деятельности. Последний базируется на сборе информации о де­ятельности банков, профессиональных и этических качествах управленческих кадров и направлен на оценку:

• финансового состояния банка, структуры активов и пас­ сивов, изменений в структуре баланса, рисков банка;

. изменений в составе учредителей (участников) банка, сте­пени концентрации в их руках пакетов акций, обеспечиваю­щих возможность влиять на принятие решений по стратегичес­ким вопросам деятельности банка;

• изменений в составе органов управления и исполнения; « изменений в организационной структуре банка;

• степени освоения банком новых рынков и новых банков­ ских услуг;

. масштабов деятельности банка и уровня его влияния на развитие экономики страны, региона, отрасли; доли в активах банковской системы, кредитных вложениях, аккумулирова­нии средств населения и т.д.;

. интенсивности взаимоотношений с другими банками стра­ны и потенциальной возможности привести к системному бан­ковскому кризису в случае банкротства;

. результатов комплексных и тематических проверок, а также принятых по их итогам мер.

217

Сбор информации осуществляется методом документально­го надзора и инспекции.

В Республике Беларусь для банков установлен ряд экономи­ческих нормативов, призванных обеспечить их безопасное функ­ционирование. Такими нормативами являются:

. минимальный размер уставного фонда для вновь созда­ваемого либо реорганизованного банка;

• предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде банка;

• минимальный размер нормативного капитала для дейст­вующего банка;

• нормативы достаточности нормативного капитала банка;

. нормативы ликвидности банка;

• нормативы ограничения кредитных рисков — нормативы максимального размера кредитного риска на одного должника или группу взаимосвязанных должников; суммарной величи­ ны крупных кредитных рисков; максимального размера кре­ дитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц; суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ним лиц; максимального размера кредитно­ го риска по средствам, размещенным банком в зарубежных странах, не входящих в группу А;

• нормативы участия банка в уставных фондах других ком­мерческих организаций;

• нормативы ограничения валютного риска;

• нормативы соотношения привлеченных средств физиче­ских лиц и активов банка с ограниченным риском.

Минимальный размер уставного фонда для вновь созда­ваемого либо реорганизованного банка устанавливается в бело­русских рублях в сумме, эквивалентной 5 млн евро, и должен со­ответствовать установленному значению на дату его государст­венной регистрации.

Предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде банка должен составлять не более 20 % этого фонда.

Минимальный размер нормативного капитала устанав­ливается для действующих банков. Требования, предъявляе­мые к его размеру, дифференцируются в зависимости от круга лицензионных полномочий банка. Так, более высокие требова­ния предъявляются к банкам, имеющим право привлечения во вклады средств физических лиц и (или) осуществляющим опе­рации с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Составляющие нормативного капитала определяются исходя из способности покрывать возможные убытки банка.

Нормативы достаточности нормативного капита­ла — это установленное предельное процентное соотношение 218

размера (части) нормативного капитала банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного, операционного и рыночного рисков. В настоящее время Национальным банком установлены два норматива дос­таточности — основного и нормативного капитала.

Нормативный капитал банка включает основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и III уровней).

Размер основного капитала рассчитывается путем сум­мирования величин зарегистрированного уставного фонда, эмиссионных разниц, фондов банка и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом, нереализованных курсо­вых разниц от переоценки иностранной валюты в фондах (в час­ти свободно конвертируемой валюты). Из полученного резуль­тата вычитаются сумма убытков прошлых лет и отчетного года, средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собствен­ных акций, вложений в нематериальные активы (кроме начис­ленной амортизации), дочерние банки и юридические лица, а также объем долевого участия в уставных фондах других юри­дических лиц, в которых доля банка составляет 20 % и более.

Дополнительный (капитал II уровня) определяется пу­тем суммирования следующих показателей: прибыли прошло­го года, не подтвержденной внешним аудитом; прибыли отчет­ного года; фондов, сформированных за счет прибыли отчетного и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом; нере­ализованных курсовых разниц от переоценки иностранной ва­люты в фондах, учтенных в дополнительном капитале (в части свободно конвертируемой валюты); переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования; привлеченного долгосрочного субординирован­ного кредита (заема); нереализованных курсовых разниц от пе­реоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в основном и дополнительном капитале (в части ограниченно конвертируе­мой валюты); переоценки прочих статей баланса (два послед­них показателя включаются в расчет в размере 70 % балансо­вой суммы).

Дополнительный (капитал III уровня) составляет крат­косрочный субординированный кредит.

При расчете нормативного капитала банка следует учиты­вать следующие установленные ограничения:

. долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50 % величины основного капитала;

• краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покры-

219

тия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 % капитала I и II уровней;

• дополнительный капитал II и III уровней включается в расчет собственного капитала банка в сумме, не превышающей величину основного капитала.

Расчет нормативного капитала банка можно представить следующим образом:

НКБ = (ОК I +(ДК II + ДК III) - Иим - ВЗ - НРк.р - НРц.б - СКпр - При,

где НКБ — нормативный капитал банка; OK I — основной капитал банка (капитал I уровня); ДК II — дополнительный капитал банка (капитал II уровня); ДК III — дополнительный капитал банка (капитал III уровня); Им — иммобилизация; ВЗ — выданные займы; НРкр.р — недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску; НРц.б. — недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг; СКпр — субординированный кредит (займ) предоставленный; При — превышение совокупной суммы рисков по ин­сайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).

Активы банка (Аб) для расчета достаточности капитала в за­висимости от степени риска вложений делятся на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рис­ков, выраженные в процентах (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150). Ос­новными критериями этой классификации являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств, а также контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Однако на степень кредитного риска того или иного вида акти­вов могут оказывать влияние и другие факторы, например, вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении банком средств в ценные бумаги), вид обеспечительных обязательств (при размещении банком средств в форме кредитов), своевре­менность возврата срочных активов. Степень риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких фак­торов.

Сумма активов, оцененных по уровню риска («взвешенных на риск»), принимается в расчет достаточности капитала за вы­четом созданных по этим активам специального резерва на по­крытие возможных убытков и резерва под обесценение ценных бумаг.

Нормативы достаточности капитала банка дифференциру­ются в зависимости от продолжительности деятельности банка. Так, норматив достаточности нормативного капитала банка в первые два года после государственной регистрации должен быть не менее 12 %, в последующие годы — не ниже 8 % ; нор­матив достаточности основного капитала — соответственно не менее 6 % и не ниже 4 %. 220

Нормативы ликвидности банка. В настоящее время банки Беларуси рассчитывают четыре показателя (норматива) лик­видности;

• мгновенная ликвидность; ' ' ^; ■' ^ . текущая ликвидность;

• краткосрочная ликвидность;

. минимальное соотношение ликвидных и суммарных ак­тивов.

При расчете краткосрочной ликвидности статьи активов и пассивов делятся на две основные группы: до востребования и срочные. По каждой статье активов до востребования Нацио­нальным банком устанавливается соответствующая степень риска вложений (процент ликвидности), а по каждой статье пассивов до востребования — степень риска одновременного снятия (в процентах). Срочные активы классифицируются по временным интервалам в зависимости от графиков возврата, а срочные пассивы — от графиков погашения.

Разбивка активов и пассивов по срокам осуществляется сле­дующим образом: до 1 месяца; от 1 до 3; от 3 до 6; от 6 до 12 ме­сяцев; более 1 года. Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов позволяет выявить наличие обяза­тельств банка, не покрытых активами соответствующего срока (отрицательные несоответствия).

В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пас­сивы включаются в сумме по балансу без учета степени ликвид­ности активов и риска одновременного снятия обязательств по пассиву. При расчете минимального соотношения ликвидных и суммарных активов эти же ликвидные активы включаются также в расчет в сумме по балансу без взвешивания их на про­цент ликвидности.

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение ба­лансовой суммы активов до востребования, а также пассивов (обязательств) до востребования и с просроченными сроками.

К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

• наличные денежные средства;

• драгоценные металлы;

• средства в Национальном банке;

• средства на счете фонда обязательных резервов в Нацио­нальном банке, депонированные сверх сумм, причитающихся по расчету;

• средства в других банках (на корсчетах), межбанковские кредиты и депозиты, размещенные на условиях до востребова­ния и со сроками погашения на следующий за днем размеще­ния рабочий день;

221

• вложения в ценные бумаги определенной группы эмитен­тов по условиям выпуска со сроками погашения до востребова­ния;

• прочие активы в части средств со сроками погашения до востребования.

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 20 % .

Текущая ликвидность характеризует соотношение балансо­вой суммы активов с оставшимися сроками погашения до 1 ме­сяца, в том числе до востребования (текущие активы), и пасси­вов с оставшимися сроками возврата до одного месяца, в том числе с просроченными сроками (текущие пассивы).

Минимально допустимое значение норматива текущей лик­видности установлено в размере 70 %.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 меся­цев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвиднос­ти с требуемой.

Фактическая ликвидность — это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию (в зависимости от обязательств).

Требуемая ликвидность — сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты его обязательств при их востребовании.

Минимально допустимое значение норматива краткосроч­ной ликвидности установлено в размере 1.

Показатель минимального соотношения ликвидных и сум­марных активов установлен в целях поддержания банками дос­таточного уровня высоколиквидных активов. Минимально допус­тимое его значение установлено в размере 20 %.

Главным способом восстановления ликвидности является создание банком специальных резервов на покрытие возмож­ных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг.

Для определения достаточности размера специального ре­зерва на покрытие возможных убытков по активам, подвержен­ным кредитному риску, производят сопоставление суммы рас­четного резерва с его фактической величиной. Расчетный ре­зерв определяется на основании классификации активов по че­тырем группам кредитного риска (в зависимости от способнос­ти должника вернуть долг, выплатить проценты, комиссион­ные и иные платежи, наличия обеспеченности долга и длитель-222

ности просроченной задолженности): стандартные, субстандарт­ные, сомнительные и безнадежные активы.

По стандартным активам резерв не создается. По субстан­дартным, сомнительным и безнадежным активам резервы ис­числяются соответственно в 30, 50 и 100 % общей суммы задол­женности. Резерв по задолженности по просроченным процен­там не создается. Сумма отчислений в специальный резерв включается в затраты банка независимо от величины доходов и относится на расходы банка до налогообложения.

Резерв под обесценение ценных бумаг (находящихся в соб­ственности банка акций и облигаций, выпущенных юридичес­кими лицами) создается в размере, зависящем от наличия или отсутствия рыночной котировки.

Нормативы ограничения кредитных рисков служат одним из средств минимизации данных рисков банка. Ограничение размера риска на одного должника или группу взаимосвязан­ных должников устанавливается для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в рисковые опера­ции средства не возвращаются вовремя и в полном размере.

При расчете показателей максимального риска учитываются не только сумма средств, предоставленная банком одному долж­нику, но и размер средств, выделенный данным банком взаимо­связанным должникам. Под взаимосвязанными должниками подразумеваются юридические и физические лица — клиенты банка, связанные между собой экономическими и (или) юриди­ческими отношениями, а именно: имеющие общую собствен­ность, взаимные гарантии и обязательства, дочерние и зависи­мые юридические лица и (или) совмещение одним физическим лицом руководящих должностей таким образом, что финансо­вые трудности одного клиента обусловливают или делают веро­ятным возникновение финансовых трудностей у другого.

Максимальный размер кредитного риска на одного должни­ка представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к должнику и нормативного капитала банка.

Данный норматив рассчитывается:

• по клиентам — физическим и юридическим лицам; « банкам;

• каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения;

• по внебалансовым обязательствам в размере кредитного эквивалента.

В совокупную сумму требований включаются: кредиты, де­позиты (в том числе в драгоценных металлах), вложения в дол-

223

говые ценные бумаги каждого эмитента, операции кредитного характера с использованием векселей, приобретенные векселя, факторинг, лизинг, исполненные гарантии, просроченная за­долженность по вышеперечисленным требованиям, а также кредитный эквивалент внебалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного клиента и предусматривающих их исполнение в денежной форме.

Нормативные значения по показателю максимального раз­мера кредитного риска на одного должника дифференцируются в зависимости от продолжительности деятельности банка и ти­па клиента-должника. Выделяют два типа клиентов: инсайде­ры и прочие клиенты (рядовые).

Под инсайдерами подразумеваются юридические и фи­зические лица, связанные с банком, его учредителями и в силу чего способные повлиять на решение банка при осуществлении операций с ними. К инсайдерам — физическим лицам относят­ся: учредители (участники) банка, которые имеют более 5 % акций; члены органов управления банка; члены кредитного ко­митета банка; руководители юридических лиц — участников; руководители структурных подразделений банка, занимаю­щихся кредитными операциями (уровнем не ниже начальника отдела); лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами; бывшие инсайдеры и др. К инсайдерам — юриди­ческим лицам относятся: учредители банка, имеющие более 5 % акций; юридические лица, которые могут повлиять на ре­шение о выдаче кредита в силу своей связи с учредителями; до­черние и зависимые юридические лица банка; юридические ли­ца, владеющие 20 % и более голосующих акций юридического лица, имеющего более 5 % акций банка, и др.

Максимальный размер кредитного риска на одного инсай­дера — физическое лицо не может быть более 2 % нормативно­го капитала банка; инсайдера — юридическое лицо в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 10 % нормативного капитала банка, в последую­щие годы — 15 %.

Максимальный размер суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров — и юридических, и физических лиц ус­танавливается в процентном соотношении совокупной суммы всех рисков на инсайдеров и нормативного капитала банка и не может превышать 50 % последнего.

Максимальный размер суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров — физических лиц не может превышать 5 % нормативного капитала банка.

Максимальный размер кредитного риска на одного должни­ка (для прочих клиентов) в первые два года после государствен-224

ной регистрации банка не может превышать 20 % нормативно­го капитала банка, в последующие годы — 25 %.

Если размер кредитного риска на одного должника превы­шает 10 % нормативного капитала банка, то такой риск рас­сматривается как крупный.

Максимальный размер суммарной величины крупных кре­дитных рисков представляет собой процентное соотношение совокупной суммы крупных кредитных рисков и нормативного капитала банка. Этот показатель не может превышать шести­кратного размера нормативного капитала банка.

Максимальный размер кредитного риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу А, уста­новлен в размере 100 % нормативного капитала банка.

К группе нормативов участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций относятся:

• норматив участия банка за счет собственных средств в ус­ тавном фонде одной коммерческой организации (не более 5 % нормативного капитала банка);

* норматив предельного размера участия в уставных фон­ дах коммерческих организаций в совокупности (25 % норма­ тивного капитала банка).

В целях ограничения рисков банковской деятельности и предотвращения ситуации, угрожающей интересам вкладчиков и кредиторов, для банков Республики Беларусь установлен нор­матив, регулирующий размер привлеченных средств физичес­ких лиц. Таким нормативом является соотношение привлечен­ных средств физических лиц и активов банка с ограничен­ным риском. Предельное соотношение не должно превышать 1.

Норматив ограничения валютного риска представляет собой процентное соотношение величины открытой валютной позиции (ОВП) и нормативного капитала банка.

Для контроля за состоянием ОВП установлены следующие ограничения:

. величина суммарной ОВП по всем видам иностранных ва­лют и драгоценных металлов не может превышать 20 % норма­тивного капитала банка;

• величина чистой ОВП по каждому виду иностранной ва­люты и драгоценного металла отдельно не может превышать 10 % нормативного капитала банка;

• величина чистой ОВП по форвардным сделкам по каждо­му виду иностранной валюты и драгоценного металла отдельно не может превышать 10 % нормативного капитала банка. При расчете данного ограничения не учитывается форвардная часть своповых контрактов.

225