Глава 7. Регулирование деятельности коммерческих банков. Банковский надзор

7.1. Цели и задачи пруденциального регулирования банковской деятельности (банковского надзора)

Банковский надзор является одной из форм государственно­го регулирования банковской деятельности. Его возникновение обусловлено процессами рыночного развития, вызвавшими ин­тенсификацию банковской конкуренции, что в свою очередь обострило банковские риски и привело к принятию законов о праве вмешательства государства в банковскую деятельность. Учреждение банковского надзора как института рыночной эко­номики датируется периодом преодоления всемирного эконо­мического кризиса 1929—1933 гг.

В русле нового экономического курса, теоретической основой которого стало учение Дж.М. Кейнса, общая система денеж­но-кредитного регулирования была дополнена совокупностью элементов управления рисками со стороны государства, и де­нежно-кредитное регулирование приобрело помимо монетар­ной пруденциальную форму. Первая воздействует на спрос и предложение денег, а вторая — на банковский риск. Пруденци-альность (от лат. prudence — знание, разум, наука) означает ос­торожное поведение банка в рыночной среде и поддержку в уп­равляемом состоянии риска операций.

Таким образом, банковский надзор — это форма государ­ственного регулирования деятельности банков и небанковских финансовых посредников (далее — банки) в области пруденци­ального ведения банковского дела. Данный термин характери­зуется следующим образом:

• по его роли — как обязательный институт современной ры­ночной экономики, основанной на конкурентных отношениях;

• по происхождению — объективно обусловленный про­цесс, завершающий этап централизации денежно-кредитной политики государства;

. по сущности — императивное и законодательно закреп­ленное вмешательство государства в рисковую деятельность банков; 186

• по области воздействия — самостоятельная форма пру­денциального денежно-кредитного регулирования, распростра­няющаяся на сферу микроэкономики;

. по целевой направленности — способ защиты государст­вом собственности банковских кредиторов.

Банковский надзор способствует созданию наиболее благо­приятных условий банковского бизнеса. Его главная цель состо­ит в обеспечении безопасного и надежного функционирования банковской системы и защиты на этой основе интересов ее кре­диторов (вкладчиков). Достижение данной цели возможно пос­редством поэтапного, последовательного выполнения сначала операционных (тактических), а затем промежуточных целей.

Банки, выполняя роль финансовых посредников, должны функционировать прибыльно и социально направленно. При­быльность обеспечивает самодостаточность и платежеспособ­ность банковского сектора, способствует расширению воспроиз­водства кредитных ресурсов. Социальная направленность пред­полагает доступность банковских услуг для населения, общест­ва в целом и наращивание накоплений банковских депонентов. Поэтому промежуточными целями банковского надзора явля­ются собственная и общественная эффективность банковской системы. Собственная эффективность означает результат банковской деятельности, позволяющий по уровню доходов компенсировать потери по неликвидным активам и максимизи­ровать прибыль. Это дает возможность создать реальный потен­циал для покрытия рисков собственными средствами банков, что соответствует рыночному принципу распределения ресур­сов «риск—доходность». Под общественной эффективнос­тью подразумевается результат деятельности банковской систе­мы, содействующий совершенствованию экономики страны в целом и формирующий наиболее выгодные обществу цены. Па­раметры достижения данных целей зависят от политики орга­нов банковского надзора, выбирающей приоритет одной из них или компромисс между ними.

Поддержание собственной эффективности банковской сис­темы обеспечивается стимулированием доходного и невысоко-рискового функционирования каждого банка, а при падении текущей ликвидности — возможностью ее восстановления пу­тем своевременного принятия надзорных решений, в том числе в режиме чрезвычайного кредитования кредитором последней инстанции. Для достижения общественной эффективности в со­став операционных (тактических) надзорных целей включено соблюдение технической (предоставление банковских услуг по минимально возможным ценам на рынке с точки зрения затрат ресурсов общества), аллокационной (предоставление услуг по

187

ценам на уровне предельных банковских издержек), общеэко­номической эффективности банковской системы, которая подразумевает результат деятельности банков, позволяющий трансформировать поступающие депозиты в новый функциони­рующий (ссудный) капитал.

Следует отметить, что этот результат недостижим при нали­чии значительного объема неликвидных активов, в том числе проблемных кредитов, превышающих, согласно международ­ным стандартам, критический уровень в 5 %, поскольку они:

• не приносят прибыли, и чем больше их объем, тем меньше банковские доходы;

• предполагают для восстановления ликвидности рост бан­ковских расходов путем формирования резервов на потери по активам (так называемые «провизии»);

• требуют постоянного притока капитала для покрытия, что приводит к неадекватному доходным активам росту депо­зитной задолженности (банковских обязательств), падению бан­ковской ликвидности и появлению эффекта «финансовой пира­миды».

Банковский надзор является обязательной принадлежно­стью государственного регулятивного процесса и как одна из его форм постоянно совершенствуется. Постановлением Прав­ления Национального банка от 31.01.2003 г. № 19 утверждена Концепция развития и совершенствования банковского надзо­ра в Республике Беларусь на среднесрочную перспективу. Она базируется на Основных принципах эффективного банковского надзора и рекомендациях Базельского комитета по банковско­му надзору и других международных организаций по конвер­генции (согласованию) пруденциальных стандартов. В число данных организаций входят Институт финансовой стабильнос­ти и Комитет по банковскому надзору Европейской системы центральных банков (ЕСЦБ).

Развитая мировая интегрированная экономическая систе­ма, в которой географические границы государств транспарент-ны (прозрачны) для банковских рисков, способна их экспорти­ровать на интернациональную среду. Для предотвращения раз­растания рисковых зон требуется международная конверген­ция пруденциальных правил. В связи с этим в развитие Гааг­ского соглашения от 20 января 1930 г., учредившего Банк меж­дународных расчетов для координации действий центральных банков в области макроэкономики с целью ее финансовой ста­билизации, в декабре 1974 г. странами Группы десяти был уч­режден Базельский комитет по банковскому надзору. Его функ­циями стали согласование правил пруденциального банковско­го дела, выработка рекомендаций по минимизации рисков в 188

данной сфере, обмен информацией на основе национальных со­глашений, повышение эффективности банковского надзора, ус­тановление минимальных стандартов достаточности капитала и других качественных параметров. Вместе с тем Комитет не об­ладает официальными полномочиями по надзору; его выводы не имеют юридической силы, но формируют стандарты, ключе­вые принципы и рекомендации по их внедрению в странах, что стимулирует сближение подходов к организации и сущности национальных систем банковского надзора.

Необходимость подготовки квалифицированных специалис­тов, свободно ориентирующихся на национальном и мировом финансовых рынках, способных предвидеть и распознать риск, управлять им, а также возросшая практическая потребность проведения в глобальном масштабе целенаправленной полити­ки улучшения и укрепления финансовых систем привели к соз­данию в конце 1998 г. Банком международных расчетов и Ба-зельским комитетом Института финансовой стабильности (FSI), задачами которого являются:

• стимулирование соблюдения странами ключевых принци­пов эффективного банковского надзора и поощрение необходи­мых изменений национального законодательства;

• обеспечение органов национальных надзорных служб но­вейшей информацией о рынке, его практической деятельности и техническом оснащении с целью их адаптации к нововведени­ям в управлении риском и пруденциальном регулировании;

• помощь органам банковского надзора в поиске необходи­мых решений практических проблем, проведении симпозиумов и семинаров;

• содействие национальным надзорным органам в использо­вании современных методов и инструментов, способных решать важные практические задачи эффективного регулирования на микроуровне.

Завершающая стадия интеграции Европейского Союза, пред­ставляющая собой глобализацию экономики в региональных масштабах, определила в качестве одной из основных задач де­нежно-кредитной политики ЕСЦБ обеспечение стабильности финансовой сферы путем осуществления надзора за деятель­ностью депозитных учреждений. Для ее решения в июле 1998 г. был создан Комитет Европейской системы центральных банков по банковскому надзору.

Национальный банк тесно сотрудничает со всеми указанны­ми институтами. Реализуемая им Концепция развития и совер­шенствования банковского надзора в Республике Беларусь нап­равлена на установление его рамок и целевых ориентиров, дос-

189

тижение которых обеспечит формирование системы банковско­го надзора, соответствующей международным стандартам.

Система, с помощью которой осуществляется пруденциаль­ный банковский надзор, представляет собой совокупность эле­ментов управления со стороны государства рисками, организу­ющих и развивающих доходный и антизатратный менеджмент банков. Она включает принципы, субъекты, объекты, задачи, функции, методы и инструменты банковского надзора.

Принципы банковского надзора являются основополагаю­щим элементом данной системы. Они представляют собой ми­нимальные требования, предъявляемые к надзорному режиму, и с учетом особенностей и рисков страны могут быть дополне­ны, что позволит сформировать национальную систему банков­ского надзора. Важнейшие принципы были разработаны Ба-зельским комитетом банковского надзора и опубликованы в 1997 г. («Основные принципы эффективного банковского над­зора»), Они касаются: предварительных условий осуществле­ния эффективного банковского надзора, его лицензирования и структуры, пруденциальных правил и требований, методов те­кущего банковского надзора, требований, предъявляемых к ин­формации, официальных полномочий надзорных органов и трансграничных банковских операций.

Суть данных принципов составляют:

. определение ответственности и главной цели надзорного органа;

• поощрение и обеспечение рыночной дисциплины на базе эффективного корпоративного управления, содействия транс­парентности банковской деятельности;

• обладание органами банковского надзора операционной независимостью, средствами и полномочиями по сбору инфор­мации, правом принудительного осуществления принимаемых решений;

• обеспечение в рамках национальной банковской системы адекватного управления рисками;

• оценка рисковой политики конкретных банков;

• контроль достаточности ресурсов банков, необходимых для покрытия рисков, объема капитала, а также надежности систем менеджмента, эффективного контроля и бухгалтерской отчетности;

• организация тесного сотрудничества с надзорными орга­нами других стран.

Субъектами банковского надзора являются: . в широком смысле — все участники кредитной системы, включая тех, кто оперирует в рисковой зоне, и тех, кто осуще­ствляет надзор за ними; 190

* в узком смысле — только юридические лица, уполномо­ченные государством вести надзор за деятельностью банков. Исходя из этого законодательство каждой страны определяет орган (органы), уполномоченный в области: а) лицензионного права; б) регистрационного права; в) текущего надзора.

Лицензионное право — это право наделения банков полно­мочиями по осуществлению конкретного круга операций при их соответствии квалификационным и техническим требовани­ям. Квалификационные требования подразумевают наличие подготовленных профессиональных кадров, должностных ин­струкций, внутренних документов, определяющих процессу­альные вопросы операций, прейскурантов и других докумен­тов. Технические требования означают наличие соответствую­щих возможностей банка (оборудования, средств защиты ин­формации, специальных помещений и их соответствующего ос­нащения и т.п.) для проведения конкретной операции.

Регистрационное право — это право регистрации банков как юридических лиц, их обособленных структурных подраз­делений, а также право внесения изменений в учредительные документы.

Текущий надзор представляет собой мониторинг текущего функционирования банка посредством сбора информации о его пруденциальной деятельности {или его обособленных подразде­лений), позволяющего осуществить оценку финансового со­стояния, и принятие экономических и административных мер воздействия к проблемному банку.

Данными правами наделены центральный банк, специально уполномоченный государственный орган, а также ряд государ­ственных ведомств, диверсифицирующих между собой области текущего надзора, лицензирования и регистрации.

Либерализация монетарной политики, высокий уровень эко­номического развития страны, необходимость совершенствова­ния реализации надзорных полномочий и повышения ответ­ственности за их осуществление привели к созданию специали­зированных органов пруденциального регулирования. Напри­мер, в Великобритании при сохранении за Банком Англии фун­кций монетарного регулирования образован единый орган над­зора за деятельностью всех финансовых посредников (банков, страховых компаний и т.п.) — Ведомство по финансовой поли­тике. В Германии в соответствии с Законом о надзоре за секто­ром финансовых услуг и новой редакцией Закона о кредитной системе с 1 мая 2002 г. начал функционировать принципиально новый порядок интегрированного сотрудничества Федерально­го ведомства финансового надзора (преобразованного из создан-

191

ного в 1961 г. Федерального ведомства по надзору за кредитной системой) и Deutsche Bundesbank. Дифференциация регулиру­ющих функций характерна и для США, где обязанности по осу­ществлению методов банковского надзора разделены между Федеральной резервной системой, Контролером денежного об­ращения, Федеральной корпорацией страхования депозитов (ФКСД), Министерством юстиции и банковскими советами (ко­миссиями) штатов.

В Беларуси лицензионное и регистрационное права, право текущего надзора предоставлены Национальному банку Кон­ституцией Республики Беларусь и регламентированы Банков­ским кодексом и Уставом Национального банка.

Организация работы субъекта банковского надзора может быть централизованной или децентрализованной. В каждой стране данный порядок индивидуален, устанавливается ее за­конами (во многих государствах приняты специальные законы о банковском надзоре), его реализация должна быть подчинена общим требованиям:

. единообразного применения методов банковского надзора ко всем участникам кредитной системы;

. полного выполнения так называемых законов «солнечно­го света», требующих открытости и предварительного обсужде­ния новых правил и экономических стандартов пруденциаль­ного ведения банковского дела;

. корректного использования поступающей информации о событиях в банке во избежание неоправданного подрыва дове­рия к нему общественности;

• санации банка именно в момент временной неликвиднос­ти, а не неплатежеспособности;

• недопущения экономическими санкциями ухудшения имеющегося неустойчивого финансового состояния;

• определения целесообразности использования государ­ственных средств для поддержки банков при кризисных явлени­ях (при этом необходимо стремиться к компромиссу между уров­нем издержек на государственную защиту интересов банковских кредиторов и затратами на финансовое посредничество).

Выбор централизованного (сосредоточение надзорных функ­ций в головном офисе надзорного органа) или децентрализован­ного (распределение надзорных функций по различным звень­ям надзорного органа) порядка работы зависит от территори­ального масштаба страны, числа и географического расположе­ния банков, возможности оперативно отслеживать события и обнаруживать разрастание зоны риска в банковской деятель­ности. 192

Компактность территории нашей страны позволила устано­вить централизованный порядок осуществления банковского надзора. Распоряжением Национального банка Республики Бе­ларусь от 07.05.2001 г. № 248 надзор за деятельностью всех бан­ков закреплен за центральным аппаратом Нацбанка, в том числе в области установления пруденциальных правил банковского менеджмента, лицензирования, регистрации банков, получения финансовой и пруденциальной отчетности, координации ин­спекций банков службами центрального аппарата и учреждени­ями НБ и в итоге — принятия санационных решений исходя из полученных сведений о деятельности отечественных банков.

Объектами банковского надзора являются банковские опе­рации в рисковой зоне, которые могут привести к возникнове­нию неликвидных активов. Систематическое и своевременное распознавание рисков и выработка приемов минимизации нели­квидных активов служат основой управления ликвидностью и прибыльностью банка, наличие которых является признаком его нормального функционирования. Создание банком дохода, достаточного как для полной компенсации потерь по неликвид­ным активам собственными средствами, так и для получения прибыли, означает обеспечение им платежеспособности. Под платежеспособностью понимается способность банка без потерь доходности своевременно выполнять свои обязательства в насто­ящее время и в будущем, а также сохранять рентабельное функ­ционирование. Таким образом, обеспечение платежеспособности всегда подразумевает и факт наличия ликвидности. Будучи пла­тежеспособным, банк в состоянии в полном объеме формировать банковские резервы, выплачивать дивиденды и капитализиро­вать их. Соблюдение банками платежеспособности требует:

• определения критериев безопасной работы и создания сис­темы элементов, позволяющей достичь целей пруденциального регулирования деятельности банков, располагающих достаточ­ным капиталом и резервами для покрытия рисков;

• создания конкурентной среды;

• своевременной диагностики зон повышенного риска и предотвращения их разрастания;

• стимулирования укрепления конкурентоспособной бан­ковской системы, обладающей доходным и антизатратным ме­неджментом, оперативно реагирующим на потребности общес­тва в качественных банковских услугах по разумной цене;

• содействия созданию системы страхования вкладов населе­ния и обеспечения положительной процентной ставки по ним.

В связи с перечисленным Концепцией развития и совершен­ствования банковского надзора в Республике Беларусь поставле-

193

на и решается главная стратегическая задача — недопущение системного банковского кризиса. К другим задачам относятся:

• обеспечение должного контроля за допуском в банков­скую систему финансово устойчивых и обладающих надежной репутацией инвесторов, а также за профессионализмом и репу­тацией высшего руководства банков;

• установление пруденциальных ограничений рисков бан­ковской деятельности и требований по достаточности капитала и резервов, соответствующих международной практике и учи­тывающих экономическую ситуацию в стране;

• осуществление эффективного текущего надзора за дея­тельностью банков путем анализа официально представляемой отчетности и инспекционных проверок банков;

• своевременное применение мер воздействия, обеспечива­ющих поддержание или восстановление платежеспособности, ликвидности и надежности банков;

• своевременный вывод с рынка банков, положение кото­рых не поддается санации; минимизация последствий банкрот­ства банковской системы и ее кредиторов.

Данные задачи определяют шесть функций банковского

надзора:

• превентивную, направленную на предупреждение увели­чения риска банковской деятельности. Она является ключевой в банковском надзоре и заключается в установлении обязатель­ных правил банковского менеджмента и осуществлении пред­варительных мер, предотвращающих банкротство банков;

• защитную, призванную гарантировать соблюдение инте­ресов вкладчиков в случае краха конкретного банка;

• обеспечительную, означающую в случае кризисного состо­яния банка его ресурсное обеспечение центральным банком как кредитором последней инстанции по предложению органа бан­ковского надзора;

• стратегическую, подразумевающую пересмотр инструмен­тов регулирования в зависимости от желаемой интенсивности конкуренции в банковской системе;

• адаптивную, предусматривающую оперативную реализа­цию новых инструментов приспособления к изменившимся макроэкономическим условиям деятельности;

• предупреждающую (ремонстрационную), предполагающую предупреждение органов монетарного регулирования о возмож­ных негативных последствиях для стабильности банковской системы декларируемой ими или уже проводимой политики.

Методы надзора представляют собой приемы (способы) надзорных действий, каждый из которых включает набор инст­рументов банковского надзора, объединенный каким-либо об-194

щим признаком. Методы надзора, исходя из последовательнос­ти их применения, подразделяются на пять видов:

• «входной» надзор;

. установление пруденциальных требований и стандартов;

• документальный надзор; ■ ...,.

• надзор на месте; ... -. ■ .

• корректирующие меры. -...-,.

«Входной» надзор предполагает установление критериев пра­ва выхода банка на финансовый рынок и надзор за их соблюде­нием при регистрации и лицензировании, а также внесении по­следующих изменений в учредительные документы банка (так называемое установление «барьеров» конкурентной среды).

Данный метод заключается:

1. в законодательном определении видов лицензионной дея­тельности, формы собственности, права использования терми­на «банк* в наименовании, минимального объема и источников оплаты уставного фонда для придания устойчивости стартово­му капиталу, квоты инвестирования, структуры владения с учетом прямых и косвенных контролирующих интересов банка и крупных прямых или косвенных акционеров, перечня и со­держания учредительных документов (а также условий внесе­ния изменений и дополнений к ним), права открытия филиалов (системы branch banking или unit banking). Повышение или по­нижение учредительных требований (соответственно для огра­ничения или расширения доступа новых юридических лиц в банковский сектор) показывает отношение государства к уров­ню интенсивности конкуренции в национальной банковской системе и созданию равных условий прямого инвестирования средств для резидентов и нерезидентов. Данные требования обязательны при организации банковской деятельности, в том числе в плане антимонопольного регулирования при их слия­нии или присоединении;

2. в установлении надзора за соблюдением законодательных норм и критериев, определенных выше, а также в обеспечении наличия и анализа операционного плана, внутренних систем контроля и организации, планируемого финансового состоя­ния, в оценке профессиональных и этических качеств генераль­ных менеджеров, способности вести трансграничный надзор (в случае наличия трансграничных учреждений банка или вхо­ждения в международную банковскую группу);

3. в определении и совершении процедур «входного» надзо­ра, т.е. регистрации и лицензирования и оформления их ре­зультатов.

Банковским кодексом Республики Беларусь установлено, что банком признается коммерческая организация, зарегистри-

195

рованная в установленном порядке и имеющая на основании лицензии, выданной Национальным банком, исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

. привлечение денежных средств физических и (или) юри­дических лиц во вклады (депозиты);

. размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

. открытие и ведение банковских счетов физических и юри­дических лиц.

Банк может создаваться в форме акционерного общества или унитарного предприятия с уставным фондом, оплаченным до регистрации банка в объявленной в уставе сумме. Норматив­ный минимальный размер уставного фонда определяется еже­квартально исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к евро, установленного Национальным банком на последнее число предыдущего квартала.

Установление пруденциальных требований и стандартов — это определение правил и экономических стандартов в области пруденциального ведения банковского дела. Данный метод дол­жен подкрепляться соответствующими предписывающими до­кументами:

• о соблюдении качественных характеристик, касающихся минимальной достаточности и структуры нормативного капи­тала; о кредитных ограничениях инсайдеров; разрешенных, ог­раниченных или запрещенных сферах деятельности; ранжиро­вании активов по уровню их качества; порядке компенсации потерь по неликвидным активам; диверсификации активов и пассивов; коэффициентах ликвидности (включая коэффициен­ты объема ликвидных резервов); критериях крупных приобре­тений и прямых инвестиций; порядке управления рыночным, операционным и кредитным рисками;

• о требованиях, касающихся политики и действий банка по препятствованию умышленному или невольному его использо­ванию преступными элементами; сертификации отчетов банка; порядка сообщений в центральный кредитный реестр (бюро); критериев оценки влияния на деятельность банка нефинансо­вых факторов в виде кадровой политики; условий принятия ре­шений и разделения обязанностей; процедур определения, изме­рения и отслеживания рисков; наличия по ним отчетности.

Национальным банком установлены нормативы для банков, методика расчета их фактических значений и порядок осуществ­ления контроля за их выполнением. С выходом новой редакции Банковского кодекса изменен перечень нормативов, которые 196

стали именоваться нормативами безопасного функционирова­ния.

Для соблюдения нормативов уполномоченные органы банка должны разработать и утвердить локальные нормативные акты по эффективному управлению и контролю за ликвидностью, кредитными, рыночными, операционными рисками. Данные акты устанавливают порядок и соответствующие процедуры от­слеживания, оценки рисков, контроля за выполнением уста­новленных нормативов, полномочия, а также мероприятия, способствующие управлению рисками и ограничению их в соче­тании с обеспечением прибыльности работы. Они должны со­держать системы раннего предупреждения и стресс-тестов, поз­воляющие оценить вероятность и конкретные причины возник­новения в будущем в деятельности банка стрессовых (кризис­ных) событий, а также механизмы минимизации их негатив­ных последствий.

Документальный надзор предполагает проведение банков­ского мониторинга посредством анализа банковских отчетов об эволюции денежно-кредитных рынков и экономическом состо­янии банков (другие названия метода — заочный, дистанцион­ный, или офсайт-, надзор). Заочный мониторинг служит для распознавания возможных проблем, содействует раннему пред­упреждению разрастания зон повышенных рисков, отслежива­нию негативных тенденций в банковской системе, является до­кументальной основой для обсуждения текущих дел с руковод­ством банков и планирования инспекций на местах.

Национальным банком установлены формы пруденциаль­ной отчетности. Их перечень, порядок составления и сроки представления утверждаются постановлением Правления НБ. Пруденциальная отчетность подразумевает совокупность сведе­ний о деятельности банка, его финансовом состоянии, эффек­тивности работы, ликвидности и качестве активов, об измене­ниях в величине принятых рисков с учетом вложений банка в его дочерние и зависимые юридические лица. Формы отчетно­сти отражают фактические значения нормативов безопасного функционирования, рассчитанные по их алгоритмам.

Надзор на месте (онсайт-надзор) — означает инспекцию коммерческих банков и их филиалов на местах. Инспекции не распространяются на нерисковые зоны деятельности банка и позволяют при осуществлении банковского надзора уточнять оценку текущего и перспективного финансового состояния бан­ка. Как правило, в процессе надзора на месте выясняются:

• достоверность отчетности банка;

• реальность риска операций банка и его влияние на финан­совое состояние банка;

197

. эффективность системы управления, внутреннего контро­ля, бухгалтерского учета, управленческой информации;

• качество активов банка и достаточность созданных резер­ вов для компенсации потерь по неликвидным активам;

- компетентность управленческого аппарата;

. соответствие деятельности банка действующему законода­тельству.

Надзор на месте должен носить независимый характер, осно­вываться на четких процедурах с определением частоты и гра­ниц инспектирования проблемных сторон деятельности банка.

В компетенцию органов банковского надзора должны вхо­дить:

. право проверки любых бухгалтерских записей и докумен­тов, полного получения материалов, относящихся к деятель­ности банка, его филиалов, дочерних предприятий;

♦ доступ к внутренней документации банка, касающейся локальных процедур, принимаемых органами управления, ис­ полнения и контроля решений;

. обязанность констатации фактов неправильной и неза­конной деятельности банка и составления итогового документа

инспекции.

Национальный банк при организации и проведении проверок руководствуется Методическими рекомендациями, утвержден­ными постановлением Совета директоров НБ от 25.06.2002 г. № 209, и Инструкцией о порядке организации проверок бан­ков, их филиалов (отделений), представительств и небанков­ских кредитно-финансовых организаций, утвержденной поста­новлением Правления НБ от 30.03.2000 г. № 812.

Различают плановые и внеплановые проверки. В план могут быть включены как комплексные, так и тематические проверки.

Комплексные проверки проводятся в случаях, когда требуется всесторонняя оценка менеджмента и внутреннего контроля финансового состояния банка, проводимых им опера­ций, правильности их отражения в балансе и отчетности. Ком­плексные проверки, как правило, являются плановыми. Вне плана они проводятся;

• перед реорганизацией банка (банков) для определения возможности ее проведения — по предложению службы бан­ковского надзора;

. в случае резкого ухудшения показателей баланса и отчет­ности, возникновения вероятности угрозы интересам кредито­ров банка — по заключению службы банковского надзора и в иных случаях.

Тематические проверки проводятся при необходимости изучения отдельных направлений деятельности банка, его струк-198

турных подразделений без оценки его финансового состояния в целом. Они, как правило, являются внеплановыми и проводят­ся по предложению службы банковского надзора.

При подготовке графика проверок на очередной год в целях координации деятельности проверяющих органов учитываются предложения структурных подразделений Национального банка и других государственных органов, входящих в Совет по коорди­нации контрольной деятельности в Республике Беларусь. Гра­фик утверждается Советом директоров Национального банка.

Вся получаемая путем банковского надзора информация яв­ляется конфиденциальной. Общее регулярно обновляемое пред­ставление о финансовом положении банка позволяет быстро об­наружить признаки возникающих проблем и служит ориенти­ром для определения корректирующих мер, которые следует принять для борьбы с нарушениями и разрастанием в банков­ской системе кризисов. Сбор информации о деятельности ком­мерческих банков различных стран путем инспекций на местах производится: а) инспекторами надзорных служб; б) во взаимо­действии надзорных органов с внешними аудиторами (легалис-тический подход, разработанный в континентальной Европе и применяемый, в частности, в Бельгии, Швейцарии, Германии); в) на основе заключенного трехстороннего договора между орга­нами банковского надзора, внешним и внутренним аудиторами банка (Франция, Нидерланды, Великобритания и др.).

В 90-е гг. XX в. в практику надзорных служб Великобрита­нии, Нидерландов, Италии, Аргентины, Франции, США и дру­гих стран введены инструменты банковского надзора, заключа­ющиеся в оценке текущего состояния коммерческих банков на основе рейтингов и групповых сравнений (CAMELS, PATROL, ORAP, BAKIS, RAST и др.), а также построений системы ранне­го реагирования на основе прогнозных моделей. Эти сравни­тельно новые инструменты, применяемые при документальном надзоре и инспекциях на местах, дают оценку риску и качеству менеджмента индивидуально по каждому банку и ориентирова­ны на необходимость своевременного принятия необходимых корректирующих действий со стороны надзорных органов.

Корректирующие меры. Орган банковского надзора должен располагать юридическими полномочиями и средствами импе­ративного (т.е. повелительного, строго отслеживаемого) по­этапного вмешательства в менеджмент банка. Они направлены прежде всего на корректировку мероприятий, проводимых бан­ком, и сложившейся в нем ситуации. Однако в случае неэффек­тивности данных мер их арсенал должен быть расширен за счет официального применения экономических и административ­ных санкций. Данные меры варьируются от постановки вопро-

199

\

са об отказе в применении новых видов деятельности, приобре­тениях, выплате доходов до наложения денежных штрафов, ог­раничения полномочий, принудительного взыскания средств, отстранения руководства банка от управления, назначения внешнего управляющего.