2.3. Организация кассовой работы в учреждениях Национального банка Республики Беларусь

Основная часть работ по сбору, пересчету, выдачам и хране­нию денежной наличности сосредоточена в структурных под­разделениях Национального банка, к которым в соответствии с пунктом 9 Устава относятся главные управления по областям с их отделениями в городах, специализированное управление и центральное хранилище. Для выполнения кассовой работы в учреждениях НБ созданы необходимые условия: выделены по­мещения, соответствующее оборудование, привлечено опреде­ленное число кассовых работников, а также работников аппа­рата инкассации и охраны. Выполняемые здесь кассовые опе­рации являются образцом для коммерческих банков и небан­ковских структур.

Порядок проведения учреждениями НБ кассовых операций, так же как и эмиссионных, характеризуется определенной цен­трализацией, которая заключается в установлении единых пра­вил кассовой работы. Эти правила содержатся в Инструкции по 58

организации кассовой работы в Национальном банке Республи­ки Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.02.2002 г. № 67.

В соответствии с требованиями данной Инструкции учреж­дения Нацбанка при организации кассового обслуживания клиентов должны обеспечивать:

• обязательное соблюдение законодательства Республики Беларусь;

. безусловную сохранность находящихся в этих учреждени­ях ценностей;

• своевременное, правильное и полное оприходование и за­числение на соответствующие счета клиентов денежной налич­ности, поступившей в кассы данных учреждений;

• контроль за качеством денежной наличности, находящей­ся в обращении (сортировка, проведение экспертизы по опреде­лению подлинности и платежности банкнот, их прием и обмен);

• контроль за соответствием купюрного строения денежной наличности, находящейся в обращении, потребностям налич­ного денежного оборота;

• рациональный оборот денежной наличности и сокраще­ние издержек на его осуществление.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки де­нежной наличности учреждения Национального банка создают у себя оборотную, приходную, расходную, приходо-расходную, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности и др. Це­лесообразность наличия тех или иных касс определяется объе­мами работы, от которых, так же как и от проводимых опера­ций, зависит привлекаемое число кассовых работников.

Для оформления кассовых операций с денежной наличнос­тью и другими ценностями используются документы единого образца. Количество экземпляров оформленного документа долж­но быть достаточным для совершения операции по всем затро­нутым ею счетам. Документы оформляются, контролируются и подписываются работниками, имеющими на то полномочия, закрепленные перечнем выполняемых ими обязанностей по за­нимаемой должности или письменным приказом руководителя учреждения Национального банка.

Существуют определенные требования к персоналу, занято­му обработкой кассовой наличности и ценностей, обусловлен­ные спецификой выполняемой ими работы. Например, вновь принятые работники могут быть допущены к самостоятельной работе с ценностями только после заключения с ними договоров о полной индивидуальной материальной ответственности и

59

принятия зачета по знанию требований Инструкции по органи­зации кассовой работы в Национальном банке.

Руководитель учреждения НБ письменным приказом опре­деляет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность цен­ностей. На данных лиц возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и другими ценностями, находящимися в кладовых. Они обеспе­чиваются необходимыми ключами, металлическими печатями или одноразовыми пломбирующими материалами для закры­тия и опечатывания хранилищ. Любое перемещение наличных денег, ценностей, ключей, печатей, штампов, одноразовых пломбирующих материалов документируется (записывается в журналах и книгах установленной формы) и оформляется под­писями кассовых работников, принимающих и передающих деньги или ценности.

Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассацию денеж­ной выручки и перевозку ценностей несут: руководители глав­ных управлений — по подчиненным учреждениям Националь­ного банка в целом; руководители учреждений Национального банка — непосредственно по этим учреждениям.

Ответственность за надлежащее хранение, полную сохран­ность всех ценностей и выполнение нормативных правовых ак­тов Национального банка несут также другие работники, орга­низующие или непосредственно выполняющие кассовые опера­ции.

Организация работы приходной кассы. Прием денежной наличности от клиентов в течение банковского дня производит­ся по следующим документам: объявлениям на взнос наличны­ми (от юридических лиц) и приходным кассовым ордерам (все другие поступления).

Приходные кассовые документы оформляются ответствен­ными исполнителями, ведущими соответствующие счета, и с правильно заполненными реквизитами передаются кассирам банка для приема денежной наличности. После пересчета денег при соответствии фактической принятой суммы и суммы, ука­занной в приходном документе, кассир подписывает кассовые документы, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денежной наличности.

В конце рабочего дня кассир на основании приходных доку­ментов составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и имеющихся у него остатках ценностей. Принятая денеж­ная наличность формируется и упаковывается в соответствии с установленными банковскими требованиями и вместе с отчет-60

ной справкой и приходными кассовыми документами передает­ся кассиром заведующему оборотной кассой.

Организация работы вечерней кассы. Для приема денеж­ной наличности от юридических лиц, имеющих постоянную де­нежную выручку, после завершения рабочего банковского дня может быть открыта вечерняя касса. Юридические лица сдают наличную денежную выручку в вечернюю кассу самостоятельно через своих представителей и через работников службы инкасса­ции (в инкассаторских сумках).

Прием денежной наличности вечерней кассой через пред­ставителя предприятия существенно не отличается от приема выручки приходной (дневной) кассой. Разница в том, что при­нятая вечерней кассой наличность и приходные кассовые доку­менты передаются заведующему оборотной кассой утром следу­ющего рабочего дня, а расходные кассовые операции вечерняя касса не производит. Принятая заведующим оборотной кассой денежная наличность вечерней кассы используется для выдач клиентам, а приходные кассовые документы передаются ответ­ственным исполнителям для оформления бухгалтерских прово­док по зачислению денежных сумм на соответствующие счета.

Вечерняя касса может принимать сумки с денежной налич­ностью, доставленные инкассаторами. В этом случае пересчет денег кассиром вечерней кассы не производится. Проверяется правильность оформления препроводительных к инкассатор­ским сумкам документов и соответствие самой сумки установ­ленным требованиям (отсутствие повреждений, наличие чет­ких оттисков пломб и др.).

Утром следующего дня сумки с проинкассированной денеж­ной выручкой передаются в кассу пересчета, а накладные (вто­рой экземпляр препроводительных документов) — ответствен­ным исполнителям для зачисления поступившей денежной вы­ручки на счета предприятий. Если в учреждении Национально­го банка деньги зачисляются на счета клиентов после их пере­счета, то накладные передаются вместе с сумками в кассу пере­счета, а оттуда — ответственным исполнителям.

Организация работы кассы пересчета. Для пересчета про­инкассированной денежной наличности и денежной налично­сти, поступившей от коммерческих банков, в кассовом подраз­делении учреждения Национального банка организуется касса пересчета.

Пересчет денег производится кассирами, которые объединя­ются в бригады. Каждая из них возглавляется наиболее опыт­ным работником — контролером, организующим работу брига­ды кассиров таким образом, чтобы обеспечить наибольшую

61

производительность и эффективность пересчета, а также со­хранность ценностей.

Инкассаторские сумки с денежной наличностью, принятые вечерней кассой или находившиеся под ответственностью ин­кассаторов, утром следующего рабочего дня передаются в кассу пересчета под расписку контролеров. Контролер выдает касси­рам для пересчета по одной сумке, наблюдает за ее вскрытием и после сообщения кассиром суммы фактической денежной на­личности, находившейся в сумке, сверяет ее с препроводитель­ными документами. При тождестве сумм кассир и контролер подписывают приходный кассовый документ. Сумма принятой денежной наличности учитывается в контрольной или сводной ведомости, которую оформляет контролер.

При выявлении недостачи или излишка наличных денег в инкассаторской сумке составляется акт за подписями кассира и контролера. На счета предприятий зачисляется сумма, факти­чески имевшаяся в инкассаторской сумке.

После окончания пересчета кассиры обрабатывают, форми­руют и упаковывают денежную наличность, сверяют ее с сум­мами, указанными в контрольной или сводной ведомости, а за­тем передают заведующему оборотной кассой. Порожние ин­кассаторские сумки возвращаются начальнику подразделения инкассации и используются в дальнейшем по назначению. До­кументы по пересчету денежной выручки передаются заведую­щему оборотной кассой для последующего формирования пап­ки с кассовыми документами текущего дня.

Кроме сумм денежной наличности в инкассаторских сумках кассирам может поручаться также пересчет денежной налич­ности, сформированной банками Республики Беларусь. Суммы наличности для такого пересчета получает контролер или не­посредственно кассир от заведующего оборотной кассой. Пере­считанную, сформированную и упакованную денежную налич­ность кассиры возвращают контролеру или заведующему обо­ротной кассой. Такие банкноты считаются упакованными На­циональным банком.

Принятые, пересчитанные и упакованные в установленном порядке наличные деньги могут вновь выдаваться клиентам или коммерческим банкам через расходные кассы.

Организация работы расходной кассы. Данные кассы орга­низуются в учреждениях Национального банка для выдачи де­нежной наличности клиентам в течение банковского дня, при­чем только в упаковке учреждений НБ.

Для совершения расходных операций кассир получает от за­ведующего оборотной кассой необходимую сумму денежной на­личности под отчет. Наличные деньги выдаются из расходной 62

кассы по чекам из денежных чековых книжек или расходным

ордерам. Данные расходные документы кассиры получают от ответственных исполнителей и после проверки правильности заполнения требуемых реквизитов и подписей подготавливают необходимую сумму денежной наличности и выдают ее получа­телю. Клиент имеет право пересчитать всю полученную сумму. В банке должно быть предусмотрено помещение для пересчета денег клиентами. Пересчет осуществляется в присутствии пред­ставителя учреждения Национального банка.

В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет от­четную справку и сдает остаток денежной наличности вместе с расходными кассовыми документами заведующему оборотной кассой.

Учреждения Национального банка могут осуществлять до­ставку денежной наличности клиентам собственной службой инкассации, заключив для этого соответствующий договор. На основании чека клиента, полученного за один рабочий день до выдачи, кассовые работники банка предварительно подготав­ливают требуемую сумму наличности. Доставленная сумма принимается кассиром клиента. Документальное оформление этой операции производится в таком же порядке, как и при вы­даче денег через расходную кассу.

Если для выдачи денежной наличности клиентам учрежде­нием Национального банка установлены банкоматы, то их под­крепление производится из оборотной кассы. Для этого кассир, за которым закреплена эта обязанность, получает от заведую­щего оборотной кассой необходимую денежную наличность и вкладывает банкноты в специальные кассеты для загрузки в банкомат. Последние доставляются к банкомату инкассатора­ми, а изъятый из него комплект кассет передается заведующе­му оборотной кассой.

В конце дня подводятся итоги работы каждого кассового подразделения (т.е. заключение оборотной кассы). Все работни­ки приходных, расходных, приходо-расходных касс отчитыва­ются перед заведующим оборотной кассой: сдают остатки де­нежной наличности, отчетные справки, журналы учета, при­ходные, расходные и другие кассовые документы. По кассовым документам определяется общая сумма прихода и расхода де­нежной наличности за день и выводится остаток наличных де­нег и других ценностей на следующий рабочий день. Фактичес­кие остатки денежной наличности в национальной и иностран­ной валютах должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Таким образом обеспечивается ежедневный контроль за

63

правильностью совершения кассовых операций и сохранностью денежной наличности и других ценностей в кладовой учрежде­ний Национального банка.

Находящиеся в кладовой и кассах учреждений Националь­ного банка наличные деньги и ценности подвергаются периоди­ческим ревизиям. Ревизия ценностей и проверка порядка их хранения проводятся:

. ежегодно по состоянию на 1 января нового года;

. не реже одного раза в квартал;

• при смене руководителя, главного бухгалтера и лиц, от­ветственных за сохранность ценностей;

• в других случаях — по усмотрению руководителя учреж­дения Национального банка или вышестоящего органа.

Ревизия проводится комиссией в составе не менее трех чело­век, назначаемых приказом руководителя учреждения Нацио­нального банка. По ее результатам составляется акт за подпися­ми всех проводивших ревизию работников.

Помимо ревизий ценностей проводятся целевые (тематичес­кие) проверки всех участков кассовой работы. Не реже одного раза в месяц осуществляется выборочный контрольный полист­ный пересчет хранящейся в кладовой денежной наличности в купюрах всех достоинств.

*i