- •14Сущность финансов
- •Краткая характеристика государственных и муниципальных финансов
- •Государственный кредит
- •Государственный долг
- •16 , 17 Сущность кредита. Кредитная система рф Сущность кредита. Классификация кредита.
- •Элементы кредитной системы рф
- •Банковская система
- •Особенности факторинговых и форфейтинговых операций
- •15, 18 Рынок ценных бумаг. Валютный рынок
- •Участники рынка ценных бумаг
- •Классификация ценных бумаг
- •Федеральная служба по финансовым рынкам ( в марте 2011 объединена с федеральной службой страхового надзора)
- •19 Финансы организаций
- •Отраслевые особенности предприятия, влияющие на его финансы:
- •22 Финансы домашних хозяйств
Особенности факторинговых и форфейтинговых операций
В соответствии с Конвенцией о международном факторинге, операция считаются факторингом, если она удовлетворяет хотя бы двум требованиям из четырёх:
-наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
-ведение бухгалтерского учёта поставщика, прежде всего учёта продаж;
-инкассация дебиторской задолженности поставщика;
-страхование поставщика от кредитного риска.
Таким образом, факторинг – специфическая разновидность краткосрочного кредитования, заключающаяся в переуступке факторинговой компании (банку) клиентом-поставщиком неоплаченных платежных требований (счет-фактур) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Форфейтинг – подобная кредитная операция, но на более длительный срок до 5 лет с переуступкой платежных документов по экспортно-импортным операциям.
Виды факторинговых операций
Виды |
Особенности операций |
Открытые |
Если потребитель (должник) уведомлен об участии в сделке факторинговой компании |
Закрытые |
Если потребитель (должник) не уведомлен об участии в сделке факторинговой компании |
С правом регресса |
С правом требования к поставщику вернуть оплаченную сумму, или оплатить непогашенную задолженность |
Без права регресса |
Без права требования к поставщику вернуть оплаченную сумму, или оплатить непогашенную задолженность |
С предварительной оплатой |
С кредитованием поставщика в форме предварительной оплаты |
С оплатой на определенную дату |
С кредитованием поставщика на заранее оговоренную дату |
Аналогична классификация и для форфейтинговых операций.
Сравнительная характеристика факторинговых и форфейтинговых операций
Факторинг |
Форфейтинг |
Платежные документы в национальной валюте или иностранной валюте |
Платежные документы в иностранной валюте |
Не требуется банковской гарантии |
Требуется гарантия надежного иностранного банка |
Срок контракта до 180 дней |
Срок контракта от 180 дней до 5 лет |
Оплата услуг фактору в конце операции |
Оплата услуг форфейтору в начале операции |
Перевод фактором сразу не менее 80-90 % стоимости платежных документов, остальное или по завершении расчетов с дебитором или из своих средств |
Перевод форфейтором не выше 60-70 % стоимости платежных документов сразу, остальное после расчетов с дебиторами или за счет банковской гарантии |
Многократно повторяемая операция |
Однократная операция |
Факторинговые, форфейтинговые операции не производятся:
- по долговым обязательствам частных лиц;
- по требованиям к бюджетным организациям;
- по обязательствам хозяйственных органов, снятых с кредитования или объявленных банкротами;
- при договорах между поставщиком и потребителями о послепродажном обслуживании или праве на возврат товара.