- •Раздел 1: Организация и методология бухгалтерского учёта в представительствах и филиалах иностранных компаний 10
- •Тема 1 Организация и методология бухгалтерского учета в представительствах и филиалах иностранных компаний 10
- •Тема 2 Особенности ведения бухгалтерского учета в соответствии с мсфо и gaap и взаимодействие с налоговой системой 51
- •1 Особенности бухгалтерского учета в представительствах и филиалах иностранных компаний
- •2 Налоговая и бухгалтерская учетные политики иностранных организаций
- •3 Порядок формирования бухгалтерской и налоговой отчетности иностранных организаций
- •1 Особенности бухгалтерского учета в представительствах и филиалах иностранных компаний
- •2 Налоговая и бухгалтерская учетные политики иностранных организаций
- •3 Порядок формирования бухгалтерской и налоговой отчетности иностранных организаций
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •Задача 1.
- •Тема 2 Особенности ведения бухгалтерского учета в соответствии с мсфо и gaap и взаимодействие с налоговой системой
- •1 Общая цель, принципы и порядок подготовки отчетности в формате мсфо
- •2 Концепции, стандарты и принципы построения международной системы бухгалтерского учета gaap
- •2. Трансформация российской бухгалтерской отчетности в соответствии с gaap с помощью специальных процедур.
- •3. Все хозяйственные операции с момента начала деятельности (или с какой-либо другой даты) повторно отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с gaap.
- •3 Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета в странах, применяющих мсфо и gaap
- •4 Особенности взаимодействия системы налогообложения и бухгалтерского учета в России при переходе на мсфо
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •Раздел 2: Специфика налогообложения нерезидентов Тема 3 Особенности учета иностранной организации в налоговых органах рф и представления налоговой отчетности
- •1 Аккредитация постоянного представительства иностранной организации
- •2 Регистрация и постановка на учет в налоговых органах
- •3 Открытие счетов иностранными представительствами в коммерческих банках
- •4 Порядок представления налоговой отчетности иностранными юридическими лицами
- •Порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль иностранными организациями через постоянное представительство
- •Порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль иностранными организациями, не имеющими постоянного представительства
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •Тема 4 Специфика налогообложения нерезидентов
- •1 Понятие и виды деятельности иностранных организаций
- •2 Деятельность нерезидентов, приводящая к образованию постоянного учреждения
- •3 Деятельность нерезидентов, не приводящая к образованию постоянного учреждения
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •Тема 5 Правовые основы налогообложения деятельности иностранных организаций
- •1 Особенности российского налогового законодательства при налогообложении деятельности нерезидентов
- •2 Особенности международного налогового законодательства при налогообложении деятельности нерезидентов
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •Тема 6 Общие принципы налогообложения прибыли иностранных организаций в рф
- •1 Определение объекта налогообложения
- •2 Доходы, отнесенные к постоянному представительству
- •3 Расходы постоянного представительства
- •4 Определение налогооблагаемой прибыли
- •5 Порядок расчета и сроки уплаты налога
- •6 Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранных организаций
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •Тема 7 Специфика налогообложения прибыли иностранных организаций в рф
- •1 Принципы налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в рф
- •Глава 25 также устанавливает, какие иностранные организации не уплачивают налог на прибыль организаций.
- •2 Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
- •Глава 25 Налогового Кодекса Российской Федерации рассматривает некоторые частные случаи налогообложения прибыли иностранных организаций в Российской Федерации.
- •3 Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в рф
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •Тема 8 Особенности удержания ндс у иностранных организаций
- •1 Анализ положений законодательства по ндс, регулирующих порядок применения ндс при осуществлении операций между иностранными и российскими организациями
- •2 Понятие и порядок определения места реализации работ, услуг для целей ндс
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •Тема 9 Специфика обложения налогом на имущество организаций нерезидентов в рф
- •1 Объект обложения налогом на имущество у иностранных организаций
- •2 Определение налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций
- •3 Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •1 Основные требования к налоговому учету в отделениях иностранных юридических лиц на территории рф
- •2 Проверка налоговой отчетности иностранных организаций
- •3 Состав и содержание акта выездной (документальной) проверки иностранной организации
- •Контрольные вопросы
- •Тестовые задания
- •Практические задания
- •Список литературы
Контрольные вопросы
Какова специфика обложения налогом на имущество организаций нерезидентов в РФ?
Что является объектом обложения налогом на имущество у иностранных организаций?
Какие объекты не подлежат обложению налогом на имущество организаций в РФ?
В каких случаях иностранная организация является налогоплательщиком налога на имущество организаций?
Каков порядок определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций?
Для какого имущества налоговая база определяется отдельно?
Каков порядок исчисления налога на имущество иностранных организаций?
Каков порядок уплаты налога на имущество иностранных организаций?
Существует ли зависимость между уплатой налога на имущество организаций и наличием (отсутствием) у иностранной организации постоянного представительства?
Как осуществляется избежание двойного налогообложения по налогу на имущество иностранных организаций?
Тестовые задания
Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются:
а) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению;
б) движимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению;
в) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств и имущество, полученное по концессионному соглашению.
Объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются:
а) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество;
б) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество;
в) находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.
Не признаются объектами налогообложения:
а) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению;
б) находящееся на территории РФ и принадлежащее иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество;
в) земельные участки и иные объекты природопользования.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:
а) по его первоначальной стоимости;
б) по его остаточной стоимости;
в) по его восстановительной стоимости.
Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, признается:
а) восстановительная стоимости указанных объектов;
б) остаточная стоимость указанных объектов;
в) инвентаризационная стоимость указанных объектов.
Налоговой базой в отношении имущества, подлежащего амортизации является:
а) первоначальная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;
б) среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период;
в) инвентаризационная стоимость имущества по данным органов технической инвентаризации.
Заявление иностранной организации о постановке на учет подается в налоговый орган:
а) в течение 30 дней с даты регистрации в РФ;
б) в течение 35 дней с даты регистрации в РФ;
в) в течение 60 дней с даты регистрации в РФ.
Уполномоченные органы и специализированные организации, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об инвентаризационной стоимости каждого такого объекта, находящегося на территории соответствующего субъекта РФ:
а) в течение 30 дней дня оценки (переоценки) указанных объектов;
б) в течение 60 дней дня оценки (переоценки) указанных объектов;
в) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется:
а) как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1–е число каждого месяца отчетного периода и 1–е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу;
б) как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1–е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;
в) как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на последнее число каждого месяца налогового периода и 1–е число месяца, следующего за налоговым периодом, увеличенное на единицу.
Имущество, переданное концессионеру и (или) созданное им в соответствии с концессионным соглашением, подлежит налогообложению:
а) у концессионера;
б) у концедента;
в) по договоренности сторон.
Налоговые ставки по налогу на имущество организаций у нерезидентов, установленные законами субъектов РФ:
а) составляют 2,2%;
б) не могут превышать 2,2%;
в) должны быть не менее 2,2%.
Налоговым периодом по налогу на имущество организаций у нерезидентов признается:
а) календарный год;
б) полугодие;
в) квартал.
Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) в отношении объектов недвижимого имущества исчисляться с учетом коэффициента в случае:
а) возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на доверительное управление на объект недвижимого имущества;
б) возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объект недвижимого имущества;
в) возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода действия концессионного соглашения на объект недвижимого имущества.
Налоговая декларация по налогу на имущество по итогам года представляется:
а) не позднее 30 марта следующего года;
б) не позднее 1 апреля следующего года;
в) не позднее 28 марта следующего года.
В случае наличия у иностранной организации на балансе исключительно имущества, не относящегося к объектам налогообложения:
а) нерезидент не сдает декларацию;
б) нерезидент сдает «нулевую» декларацию;
в) по усмотрению нерезидента выбирается один из вышеперечисленных вариантов.
Ответы
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
а |
б |
в |
б |
в |
б |
а |
в |
б |
а |
б |
а |
б |
а |
б |