Контрольные вопросы

1. В каких случаях осуществляется применение расчетных ставок по НДС?

2. В чем состоит порядок определения места реализации некоторых видов услуг?

3. В каких случаях Российская Федерация признается местом реализации товаров (работ, услуг)?

4. Какие существуют основания возникновения обязанностей налогового агента?

5. Что выступает моментом определения налоговой базы по НДС?

6. Какие существуют варианты расчета суммы НДС для уплаты в бюджет?

7. На каких счетах ведется учет НДС?

8. Приведите перечень обязанностей налоговых агентов?

9. Какие существуют условия возникновения права на налоговый вычет?

10. Что представляет собой документальное обоснование налоговых вычетов?

Тестовые задания

1. Форма изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях производства и реализации от сырья до предметов потребления, - это:

а) налог на добавленную стоимость;

б) акциз;

в) налог на прибыль.

2. Теоретически объектом налогообложения НДС является:

а) себестоимость;

б) добавленная стоимость;

в) плановая цена продукции.

3. Добавленная стоимость не включает в себя:

а) затраты на сырье и материалы;

б) заработную плату с отчислениями на социальное страхование;

в) потребление основных фондов (начисление амортизации основных средств и нематериальных активов);

4. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость в РФ в соответствии со ст. 146 НК РФ признается:

а) себестоимость произведенных на территории РФ товаров (работ, услуг);

б) реализация произведенных в РФ товаров (работ, услуг) за рубежом;

в) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

5. Если местом реализации товаров (работ, услуг) признается территория РФ, а товары (работы, услуги) реализует российская организация, индивидуальный предприниматель или российское представительство иностранной компании – плательщики НДС, то:

а) операции по реализации налогообложению НДС не подлежат;

б) НДС облагаются только некоторые операции;

в) операции по реализации подлежат налогообложению НДС в общем порядке.

6. Если иностранная компания осуществляет исключительно поставку товаров российским импортерам, то она:

а) не является плательщиком российского НДС;

б) облагается НДС так же, как и российские компании;

в) имеет право на освобождение от обложения НДС по отдельным операциям.

7. По основному правилу местом реализации услуг для целей исчисления НДС является место нахождения:

а) их покупателя;

б) их продавца;

в) фактическое место оказания услуг.

8. К услугам, для которых место реализации совпадает с местом деятельности покупателя, относятся:

а) услуги в сфере культуры и искусства;

б) сдача в аренду недвижимого имущества;

в) услуги, связанные с движимым имуществом.

9. Местом реализации товара при обложении НДС является Российская Федерация, если:

а) находящийся в РФ товар в процессе реализации не отгружается и не транспортируется;

б) находящийся в РФ товар в процессе реализации отгружается или транспортируется;

в) находящийся в РФ товар изначально находился за пределами РФ.

10. Экспорт товаров облагается по ставке НДС:

а) 18 %;

б) 10 %;

в) 0 %.

11. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

а) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

б) день фактического осуществления расходов налогоплательщика;

в) последний день месяца, в котором были собраны все необходимые документы.

12. Срок предоставления налоговой декларации по НДС:

а) не позднее 16-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

13. Перечень обязанностей налоговых агентов включает:

а) подготовка данных налоговой отчетности; ведение налогового учета;

б) обеспечение соответствия осуществляемых хозяйственных операций законодательству; расчет налогов и взносов;

в) исчисление суммы налога, удержание налога и выплачиваемых денежных средств, перечисление в бюджет.

14. Право на налоговые вычеты покупатели – налоговые агенты имеют в том случае:

а) если имеется выставленная счет – фактура;

б) если при приобретении товаров (работ, услуг) налог из доходов иностранной организации удержан и уплачен;

в) если товары (работы, услуги) приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности.

15. За невыполнение обязанностей налогового агента статьей 123 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере:

а) 10% от суммы налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом;

б) 15% от суммы налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом;

в) 20% от суммы налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.

Ответы

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
а	б	а	в	в	а	б	б	а	в	а	б	в	б	в