Контрольные вопросы

1. Раскройте два принципа налогообложения доходов иностранных организаций в РФ и два связанных с ними понятия - «источник дохода» и «источник выплаты».

2. Каким образом определяется срок существования строительной площадки при осуществлении строительства иностранной организацией?

3.Какие доходы, полученные иностранной организацией, подлежат налогообложению у источника выплаты? Является ли этот перечень открытым?

4. Расскажите о налоговых ставках, используемых в отношении доходов иностранных организаций.

5.Раскройте случаи, когда налог не исчисляется и не удерживается с доходов иностранных организаций.

6. Раскройте понятие постоянного представительства, в форме чего оно может быть создано?

7. Перечислите организации, не уплачивающие налог на прибыль в Российской Федерации.

8. Раскройте понятие строительной площадки согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации.

9. Какие документы представляет в налоговый орган при регистрации иностранная организация, чтобы приступить к строительству в РФ?

10. Какие обязанности возлагаются на налогового агента в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?

Тестовые задания

1. Каким нормативным документом регулируется налогообложение иностранных организаций, которые осуществляют свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в Российской Федерации?

а) Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

б) Налоговый Кодекс Российской Федерации;

в) Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации.

2. Какой статьёй Налогового Кодекса вводится определение постоянного представительства?

а) ст.306 НК РФ;

б) ст.224 НК РФ;

в) ст.181 НК РФ;

3. Какие организации являются иностранными организаторами Олимпийских и Параолимпийских игр в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 г. № 310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Параолимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»?

а) Международный олимпийский комитет, Международный параолимпийский комитет, а также Организации, в деятельности которых прямо или косвенно участвует Международный олимпийский комитет либо которые контролируются Международным олимпийским комитетом;

б) Международный олимпийский комитет;

в) Международный олимпийский комитет и Международный параолимпийский комитет.

4. Сколько ключевых принципов налогообложения прибыли иностранных организаций выделяет статья 246 НК РФ?

а) четыре;

б) три;

в) два.

5. В чём сущность принципа «Налогообложение прибыли иностранных организаций только в тех случаях, когда они осуществляют коммерческую деятельность»?

а) иностранные организации уплачивают в Российской Федерации налог на прибыль по всем видам деятельности, осуществляемым ими;

б) иностранные организации уплачивают в Российской Федерации налог на прибыль только по деятельности на территории Российской Федерации;

в) иностранные организации уплачивают в Российской Федерации налог на прибыль только по основной деятельности.

6. В какой статье НК РФ рассматривается налогообложение прибыли иностранных организаций, которые осуществляют деятельность на строительной площадке?

а) ст. 308 НК РФ;

б) ст. 246 НК РФ;

в) ст. 300 НК РФ.

7. Каков второй основополагающий принцип налогообложения прибыли иностранных организаций в РФ?

а) налогообложение прибыли иностранной организации от коммерческой деятельности в России в любом случае;

б) налогообложение прибыли иностранной организации от коммерческой деятельности в России только в случае, если такая прибыль получена через постоянное представительство;

в) налогообложение прибыли иностранной организации от основной деятельности в России только в случае, если такая прибыль получена через постоянное представительство.

8. Сколько определений понятия «строительная площадка» дано в НК РФ?

а) три;

б) одно;

в) два.

9. Согласно НК РФ плательщиками налога на прибыль наряду с российскими организациями являются иностранные организации:

а) осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или;

б) получающие доходы от источников в РФ;

в) осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

10. Налоговый агент обязан обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов в течении скольких лет?

а) 3;

б) 4;

в) 5.

11. Налоговая ставка 15% используется в отношении:

а) дивидендов и процентных доходов только по государственным и муниципальным ценным бумагам;

б) доходов от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ;

в) доходов от международных перевозок.

12. Налоговым агентом не может быть:

а) российская организация;

б) иностранная фирма, осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство;

в) иностранная фирма, осуществляющая деятельность в РФ без образования постоянного представительства.

13. Если в международном договоре предусмотрен порядок налогообложения отдельных видов дохода, отличный от установленного НК РФ, то должны применяться:

а) положения НК РФ;

б) положения международного договора;

в) положения иностранного законодательства.

14. Где установлена обязательная форма документов, подтверждающих постоянное местонахождение иностранной организации?

а) в НК РФ;

б) в международном договоре;

в) она не установлена нигде.

15. Если иностранная организация оформит в установленном порядке подтверждение своего местонахождения, и она может воспользоваться правилами соответствующего соглашения для возврата налога, удержанного налоговым агентом при выплате дохода, порядок возврата ранее удержанного налога будет регламентироваться:

а) НК РФ;

б) международным договором;

в) данный порядок нигде не установлен.

Ответы

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
б	а	а	в	б	а	б	в	в	б	а	в	б	в	а