2. Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте правовой статус иностранных организаций как российских налогоплательщиков.

2. Раскройте особенности российского налогового законодательства при налогообложении деятельности нерезидентов.

3. Что представляет собой налоговая юрисдикция государства в отношении иностранного лица?

4. Раскройте особенности международного налогового законодательства при налогообложении деятельности нерезидентов.

5. Что представляют собой международные налоговые договоры?

6. Какие виды международных договоров существуют? В чем их различие?

7. Что представляют собой международные налоговые отношения?

8. Кто может выступать в качестве участников международных отношений?

9. Раскройте причины возникновения двойного налогообложения.

10. Какая основная цель заключения международных налоговых договоров?

2. Тестовые задания

1. Основу правового статуса иностранных организаций как российских налогоплательщиков образуют:

а) российские законы и международные договоры;

б) только российские законы;

в) только международные договоры и соглашения.

2. Основой правового регулирования налоговых отношений является:

а) обязанность по уплате установленного законом налога;

б) право налогоплательщика по уплате установленного законом налога;

в) оба варианта верны.

3. К источникам права, регулирующим налогообложение иностранных организаций, следует отнести:

а) законы субъектов Российской Федерации;

б) решения представительных органов местного самоуправления;

в) законы субъектов Российской Федерации и решения представительных органов местного самоуправления.

4. Международные налоговые договоры регулируют налогообложение:

а) в зависимости от страны-партнёра;

б) лишь по необходимости;

в) в обязательном порядке.

5. Уклонение от уплаты налогов путем использования норм международных договоров может привести:

а) к потерям бюджета;

б) к нарушению конкурентоспособности на рынке;

в) одновременно к потерям бюджета и к нарушению конкурентоспособности на рынке.

6. Межгосударственным международным отношениям присущ:

а) диспозитивный метод правового регулирования;

б) императивный метод правового регулирования;

в) указательный метод правового регулирования.

7. Выделяют следующие виды международных договоров в РФ:

а) межгосударственные и межправительственные;

б) межправительственные и межведомственные;

в) межгосударственные, межправительственны и межведомственные.

8. При каком условии иностранные хозяйственные субъекты начинают осуществлять деятельность в РФ:

а) фактически только после подписания соглашения об избежании двойного налогообложения;

б) при подписании международного договора;

в) при взаимном устном соглашении сторон.

9. Участниками международных отношений являются:

а) государство, международные организации, физические и юридические лица;

б) правительство, физические и юридические лица;

в) международные организации, государство.

10. Международные соглашения, регулирующие вопросы налогообложения делят на следующие группы:

а) собственные налоговые соглашения и международные договора, в которых наряду с другими решаются налоговые вопросы;

б) общие и ограниченные;

в) соглашения об оказании административной помощи и ограниченные налоговые соглашения.

11.Различают следующие виды налоговых соглашений:

а) ограниченные, общие и соглашения об оказании административной помощи;

б) ограниченные и общие;

в) открытые и закрытые.

12. Виды международных договоров, в которых наряду с другими решаются налоговые вопросы:

а) торговые и специфические, об основах взаимоотношений между государствами, а также о дипломатических и консульских отношениях;

б) торговые и специфические;

в) об основах взаимоотношений между государствами, также о дипломатических и консульских отношениях.

13. Различают следующие стадии заключения международных договоров:

а) принятие текста, установление аутентичности текста и согласие на обязательность договора;

б) составление текста, принятие текста и согласие на обязательность договора;

в) принятие текста и согласие сторон.

14. Международные договора классифицируются по следующим признакам:

а) по кругу участников и по объекту регулирования;

б) по кругу участников и по предмету регулирования;

в) по предмету и объекту регулирования.

15. К принципам налоговых юрисдикций относят:

а) юрисдикции, основанные на признаке резиденства, гражданства и территориальности;

б) юрисдикции, основанные на признаке резидентсва и гражданства;

в) юрисдикции, основанные на признаке обоснованности и гражданства.

16. По кругу участников выделяют следующие международные договора:

а) двусторонние и многосторонние;

б) по политическим и экономическим вопросам;

в) двусторонние и трехсторонние.

17. Двойное налогообложение в международных экономических отношениях в основном возникает в отношении следующих налогов:

а) Налога на прибыль и налога на имущество физических и юридических лиц;

б) НДС и налога на прибыль;

в) Акцизы и НДС.

18. Выделяют следующие методы устранения двойного налогообложения, предусмотренные конвенцией ОЭСР:

а) метод освобождения и метод зачета;

б) метод освобождения и метод оптимизации налогообложения;

в) метод зачета и метод оптимизации налогообложения.

19. Существуют следующие виды двойного налогообложения:

а) внутреннее и внешнее;

б) прямое и косвенное;

в) прямое и отложенное.

20. Внутреннее двойное налогообложение делится на:

а) горизонтальное и вертикальное;

б) прямое и косвенное;

в) прямое и отложенное.

Ответы

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
а	а	в	б	в	а	в	а	а	а	а	а	а	а	а	а	а	а	а	а