- •Викладач:
- •1. Характеристика підприємства, яке підлягає аудиту
- •2. Складання договору про надання послуг з аудиту
- •3. Розробка стратегії аудиту та складання плану і календарного графіку перевірки
- •4. Розрахунок вартості аудиторської перевірки
- •5. Розрахунок рівня суттєвості з використанням даних фінансової звітності
- •6. Моделювання аудиторського ризику
- •7. Застосування вибіркових методів дослідження в аудиті
- •Аудиторський висновок аудиторської фірми «Експорт-Аудит»
Аудиторський висновок аудиторської фірми «Експорт-Аудит»
Ми провели аудиторську перевірку балансу АТ «Джулі-Хотел» (який додається) станом на 31 грудня 2010р. Відповідальність за цей фінансовий звіт несе управлінський персонал компанії. Ми несемо відповідальність за висловлення думки щодо цього фінансового звіту на підставі аудиторської перевірки.
Ми провели аудиторську перевірку згідно з Міжнародними стандартами аудиту. Ці стандарти зобов’язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом
У зв'язку з неможливістю перевірки фактів, які стосуються основних засобів, товарів, дебіторської заборгованості та короткострокових кредитів аудитор не може висловити думку щодо зазначених моментів. Проте вони мають обмежений вплив на стан справ підприємства, яке перевіряється, у цілому і не перекручують його дійсний фінансовий стан.
У зв'язку з цим аудитор вважає за можливе підтвердити, що, за винятком згаданих обмежень, надана інформація у всіх суттєвих аспектах свідчить про відповідність здійснюваної господарсько-фінансової діяльності чинному законодавству. Прийнята система бухгалтерського обліку відповідає законодавчим і нормативним вимогам. Фінансова звітність складена за дійсними обліковими даними і в цілому достовірно відображає фінансовий стан на "31 грудня " 2010 р.
Додаток 1
Баланс
Актив |
Код рядка |
варіант 2 |
||
1 |
2 |
3 |
||
I. Необоротні активи |
|
|
||
Нематеріальні активи: |
|
|
||
залишкова вартість |
010 |
215 |
||
первісна вартість |
011 |
320 |
||
накопичена амортизація |
012 |
( |
105 |
) |
Незавершене будівництво |
020 |
|
||
Основні засоби: |
|
|
||
залишкова вартість |
030 |
193 476 |
||
первісна вартість |
031 |
368 954 |
||
знос |
032 |
( |
175 478 |
) |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
||
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
||
первісна вартість |
036 |
|
||
накопичена амортизація |
037 |
( |
|
) |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
||
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
25 |
||
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
||
Інші необоротні активи |
070 |
|
||
Усього за розділом I |
080 |
193 716 |
||
II. Оборотні активи |
|
|
||
Виробничі запаси |
100 |
36 985 |
||
Поточні біологічні активи |
110 |
|
||
Незавершене виробництво |
120 |
|
||
Готова продукція |
130 |
|
||
Товари |
140 |
11 003 |
||
Векселі одержані |
150 |
|
||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
4 780 |
||
первісна вартість |
161 |
4 780 |
||
резерв сумнівних боргів |
162 |
( |
|
) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
||
з бюджетом |
170 |
|
||
за виданими авансами |
180 |
|
||
з нарахованих доходів |
190 |
1 247 |
||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
||
в національній валюті |
230 |
11 |
||
в іноземній валюті |
240 |
|
||
Інші оборотні активи |
250 |
|
||
Усього за розділом II |
260 |
54 026 |
||
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
||
Баланс |
280 |
247 742 |
||
Пасив |
Код рядка |
варіант 2 |
||
I. Власний капітал |
|
|
||
Статутний капітал |
300 |
55 000 |
||
Пайовий капітал |
310 |
|
||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
||
Інший додатковий капітал |
330 |
|
||
Резервний капітал |
340 |
|
||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
26 289 |
|
Неоплачений капітал |
360 |
( |
|
) |
Вилучений капітал |
370 |
( |
|
) |
Усього за розділом I |
380 |
81 289 |
||
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
|
|
||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
47 |
||
Інші забезпечення |
410 |
|
||
Цільове фінансування |
420 |
|
||
Усього за розділом II |
430 |
47 |
||
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
||
Довгострокові кредити банків |
440 |
1 150 |
||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
||
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
||
Усього за розділом III |
480 |
1 150 |
||
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
||
Короткострокові кредити банків |
500 |
18 000 |
||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
||
Векселі видані |
520 |
|
||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
147 256 |
||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
||
Усього за розділом IV |
620 |
165 256 |
||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
||
Баланс |
640 |
247 742 |
||
Звіт про фінансові результати (витяг) |
|
|
||
Чистий прибуток організації |
|
21489 |
||
Загальний обсяг реалізації |
|
122487 |
||
Загальні витрати |
|
100247 |
||