6. Моделювання аудиторського ризику

№

Запитання

Варіант 2

Відповідь

Вплив на ризик

Чи є на підприємстві посада головного бухгалтера

Так

Чи затверджено положення про бухгалтерію

Ні

↑

Відповідає освіта бухгалтера професійним вимогам

Так

Чи має головний бухгалтер право підпису

Так

Чи мають інші працівники бухгалтерії право підпису

Так

↑

Чи є наказ про затвердження кола підзвітних осіб

Ні

↑

Політика оплати праці бухгалтера відповідає загальній політиці на підприємстві (завищена, занижена)

Так

Чи отримує бухгалтер винагороду у вигляді частки прибутку

Ні

Чи підвищували свою кваліфікацію головний бухгалтер та працівники бухгалтерії

Ні

↑

Чи є посадові інструкції працівників бухгалтерії

Так

Чи є затверджений робочий план рахунків

Так

Чи відбувалися за останній рік зміни видів діяльності підприємства

Ні

Чи були випадки продажу значних часток капіталу підприємства

Ні

Чи змінювалася система організації бухгалтерського обліку

Ні

Підприємство виписує професійні бухгалтерські видання

Ні

↑

Чи затверджено на підприємстві наказ про облікову політику

Так

Чи були зміни облікової політики

Так

↑

Чи затверджено на підприємстві графік документообігу

Ні

↑

Чи відповідним чином зберігаються бухгалтерські документи

Так

Чи забезпечено відповідно до правил збереження архіву бухгалтерських документів, регістрів обліку і звітів

Так

Чи притягувалися працівники бухгалтерії до адміністративної відповідальності

Ні

Чи були накладені штрафні санкції за результатами останньої податкової перевірки

Ні

Чи були випадки пред’явлення претензій з боку постачальників

Ні

Чи були випадки пред’явлення претензій з боку покупців

Ні

Чи були випадки розірвання договорів

Так

↑

Чи було підприємство учасником судових господарських процесів

Ні

Чи здійснюються операції з пов’язаними особами

Ні

Чи є у підприємства тривалі договори с приватними підприємцями

Так

↑

Чи має підприємство філіали і структурні підрозділи

Ні

Чи користується підприємство консалтинговими послугами в сфері обліку і оподаткування

Так

Чи є серед засновників іноземці

Ні

Чи здійснює підприємство зовнішньоекономічну діяльність

Ні

Чи відкриті валютні рахунки

Ні

Чи були випадки самостійно виявлених помилок, що відображені у фінансовій звітності

Ні

Чи використовуються сучасні інформаційні системи в обліку (наприклад, 1С)

Так

Чи дозволяє програма виводити проміжну інформацію: робити роздруківки переліку господарських операцій, оборотів за рахунками і т п.

Так

Чи отримувало підприємство залучені кошти (кредити, фінансову допомогу і т.п.)

Ні

Чи використовує підприємство типові форми первинних документів

Так

Чи мають місце нетипові операції за даними Головної книги

Ні

Чи проводилися на підприємстві дооцінки, уцінки активів

Ні

↑

Чи має підприємство нараховані резерви

Так

Чи є затримки з виплатою заробітної плати

Так

↑

Чи є у підприємства активи з обмеженим правом використання (передані або прийняті в заставу)

Так

↑

Чи є загрози припинення діяльності

Ні

Чи позитивне ставлення бухгалтерської служби до аудиторської перевірки

Ні

↑

Чи були випадки серйозних помилок головного бухгалтера

Так

↑

Чи є серед працівників такі, що раніше притягувались до кримінальної відповідальності за економічні злочини

Ні

Чи дотримуються строки оплати та позовної давності щодо заборгованості постачальникам.

Ні

↑

Чи відбувалась зміна керівництва протягом останнього року

Ні

Чи були випадки видачі авансу підзвітній особі при наявності непогашеної дебіторської заборгованості за попередньо виданими авансами

Ні

№

Запитання

Варіант 2

Відповідь

Вплив на ризик

Чи є на підприємстві відділ внутрішнього аудиту (контролю)

Так

Чи розроблені посадові інструкції працівників відділу внутрішнього аудиту (контролю)

Ні

↑

Чи затверджено склад інвентаризаційної комісії

Ні

↑

Чи відповідає склад інвентаризаційної комісії вимогам законодавства

Ні

↑

Чи виділені межі особистої відповідальності працівників за здійснювану і контрольовану діяльність у письмовій формі

Ні

↑

Чи встановлено коло посадових осіб, що мають право підпису первинних документів

Так

Чи є затверджена схема документообігу

Так

Чи дозволяє схема документообігу організувати процес підготовки, обігу і зберігання документів, що відображають господарські операції

Так

Порядок документообігу відповідає специфіці діяльності організації

Так

Чи видаються накази про проведення інвентаризацій

Так

Контрольні процедури задокументовані

Ні

↑

Документи з проведення інвентаризації складаються з дотриманням вимог нормативних актів з бухгалтерського обліку

Так

Чи затверджено склад комісії з прийому, введення в експлуатацію та списання основних засобів

Так

Чи функціонує служба контролю за виконанням зобов'язань за укладеними договорами, пред'явленням претензій і виконанням зобов'язань по претензіям

Так

Чи проводяться перевірки філіалів і структурних підрозділів ¹

Ні

Чи здійснюються звірки за розрахунками з дебіторами і кредиторами

Ні

↑

Чи встановлені строки здачі внутрішньої звітності в бухгалтерію підприємства

Так

Чи здійснюється перевірка правильності здійснення документообігу та наявності дозвільних записів керівного персоналу

Ні

↑

Чи здійснюється реєстрація вхідних і вихідних документів на підприємстві

Ні

↑

Чи укладені договори про повну матеріальну відповідальність з працівниками, з якими вони повинні бути укладені

Так

Чи наявні графіки здачі матеріально відповідальними особами підрозділів всіх необхідних бухгалтерських документів, звітів і реєстрів

Так

Чи забезпечений захист бухгалтерських документів від несанкціонованих виправлень

Так

Чи здійснюється відшкодування збитків по фактам недостач

Ні

↑

Чи були випадки невиявнення винних осіб за недостачами

Ні

Чи здійснюється контроль за умовами функціонування та використання комп’ютерних інформаційних систем

Ні

↑

Чи існує належний контроль за процесом розробки системи комп'ютерного бухгалтерського обліку

Так

Чи є необхідний контроль за порядком доступу до комп'ютерної техніки, програмного забезпечення і інформації

Ні

↑

Чи застосовуються запобіжні заходи для захисту комп'ютера від основних ризиків

Так

Чи складаються плани проведення внутрішнього контролю

Так

Чи здійснюється документування результатів внутрішнього контролю (аудиту)

Ні

↑

Чи приймаються управлінські рішення, спрямовані на усунення недоліків, виявлених в ході внутрішнього контролю (аудиту)

Так

Чи контролюється виконання управлінських рішень, спрямованих на усунення недоліків, виявлених в ході внутрішнього контролю (аудиту)

Ні

↑

Чи були факти зловживань службовим положенням

Ні

Чи мають місце факти несанкціонованих господарських операцій

Ні

Чи забезпечено адекватне збереження готівки

Так

Чи забезпечено адекватне збереження грошових документів

Так

Чи забезпечено адекватне збереження цінних паперів

Ні

↑

Чи забезпечено адекватне збереження основних засобів

Так

Чи забезпечено адекватне збереження товарно-матеріальних запасів

Так

Чи забезпечено адекватне збереження бухгалтерських документів

Так

Чи складається проміжна фінансова звітність

Ні

↑

Чи розроблено на підприємстві система внутрішньої звітності

Так

Чи складається внутрішня звітність у відповідності до затвердженого регламенту

Так

В цілях контролю за збереженням документації всі документи зброшуровані і послідовно пронумеровані

Так

Чи аналізується ефективність заходів внутрішнього контролю на підприємстві

Ні

↑

Чи контролюються строки виплати заробітної плати з каси

Ні

↑

Чи контролюється сплата податку на прибуток

Так

Чи контролюється своєчасна виплата дивідендів акціонерам

Ні

↑

Чи контролюється своєчасна здача понадлімітних сум залишку каси до банку

Так

Чи встановлено контроль за додержанням строків подання авансових звітів та невикористаних підзвітних сум

Ні

↑