Глава 7 Налогового кодекса предусматривает:

- зачет, возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени;

- зачет, возврат излишне взысканной суммы налога, сбора (пошлины), пени.

28. Зачет, возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени.

Излишне уплаченная сумма налога, сбора (пошлины), пени подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика (иного обязанного лица) либо возврату. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора (пошлины), пени производятся налоговым органом по месту постановки на учет плательщика (иного обязанного лица). Зачет в счет предстоящих платежей осуществляется налоговым органом самостоятельно либо на основании письменного заявления плательщика (иного обязанного лица). Возврат производится в течение одного месяца со дня подачи плательщиком (иным обязанным лицом) заявления о возврате.

29. Зачет, возврат излишне взысканной суммы налога, сбора (пошлины), пени.

Излишне взысканная сумма налога, сбора (пошлины), пени подлежит возврату плательщику (иному обязанному лицу), если этот плательщик (иное обязанное лицо) не представил в налоговый орган письменное заявление о зачете указанной суммы в счет предстоящих платежей, исполнения налогового обязательства по другим налогам, сборам (пошлинам), уплаты пеней и у плательщика отсутствуют неисполненные налоговые обязательства или неуплаченные пени. Возврат производится на основании письменного заявления плательщика (иного обязанного лица) и решения налогового органа либо общего или хозяйственного суда о признании факта излишнего взыскания такой суммы. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, сбора (пошлины), пени, обязан сообщить об этом плательщику (иному обязанному лицу) не позднее десяти дней со дня установления данного факта. Излишне взысканная сумма налога, сбора (пошлины), пени и начисленные на эту сумму проценты подлежат возврату плательщику (иному обязанному лицу) налоговым органом в течение одного месяца со дня подачи плательщиком (иным обязанным лицом) заявления о возврате.

30. Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам) безнадежным налогом и ее списание.

Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам) безнадежным долгом и ее списание производятся в порядке, установленном Указом Президента РБ от 13.06.2008 № 329. Задолженность по налогам, сборам (пошлинам) признается безнадежным долгом и списывается в случае:

1. ликвидации коммерческой организации (за исключением казенного предприятия) либо некоммерческой организации, прекращения деятельности ИП в соответствии с законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве);

2. ликвидации казенного предприятия либо некоммерческой организации по решению уполномоченного государственного органа или суда, если денежных средств организации, недостаточно для погашения в полном объеме задолженности, а оставшаяся часть задолженности не может быть погашена;

4. смерти или объявления судом умершим физического лица - в части задолженности в размере, превышающем стоимость наследственного имущества, либо в случае признания наследственного имущества выморочным;

5. признания судом безвестно отсутствующим, недееспособным физического лица - в части задолженности, не погашенной по причине недостаточности (отсутствия) имущества такого лица, в размере, превышающем стоимость данного имущества и др.

31. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней.

Способы обеспечения исполнения налогового обязательства - залог имущества; поручительство; пени; приостановление операций по счетам в банке; арест имущества. Способы обеспечения уплаты пеней - залог имущества; поручительство; приостановление операций по счетам в банке; арест имущества.

32. Залог имущества.

Обязанность по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней может быть обеспечена залогом. Договор о залоге имущества заключается между залогодателем – плательщиком и налоговым органом по месту постановки на учет плательщика. Залогодатель не вправе отчуждать предмет залога, передавать его в аренду или безвозмездное пользование другому лицу либо иным образом распоряжаться им без согласия залогодержателя.

33. Поручительство.

Обязанность по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней может быть обеспечена поручительством. Договор поручительства заключается между поручителем и налоговым органом по месту постановки на учет плательщика и включает в себя обязанность поручителя исполнить в полном объеме налоговое обязательство плательщика, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налогов, сборов, пеней.

34. Пени.

Пени - денежные суммы, которые плательщик должен уплатить в случае исполнения налогового обязательства в более поздние сроки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, включая день уплаты (взыскания), в течение всего срока неисполнения налогового обязательства начиная со дня, следующего за установленным налоговым законодательством днем уплаты налога, сбора (пошлины).

35. Приостановление операций по счетам в банке.

Приостановлением операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам в банке признается по решению налогового или таможенного органа прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Указанное решение принимается руководителем (его заместителем) налогового или таможенного органа в случаях:

- неисполнения плательщиком (иным обязанным лицом) в установленные сроки налогового обязательства, неуплаты пеней;

- непредставления плательщиком (иным обязанным лицом) в налоговые или таможенные органы налоговых либо таможенных деклараций (расчетов) по налогам, сборам (пошлинам);

- непредставления плательщиком (иным обязанным лицом) в налоговые органы или их должностным лицам документов бухгалтерского и (или) налогового учета, специальных разрешений (лицензий), иных документов и сведений для проведения проверки.

36. Арест имущества.

Арест имущества - действие налогового или таможенного органа по ограничению имущественных прав плательщика в отношении имущества, принадлежащего ему на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

Арест имущества плательщика – проведение описи имущества и объявление запрета распоряжаться им, а при необходимости – изъятие описанного имущества и передача его на хранение плательщику (его представителю) или иному лицу с предупреждением таких лиц об ответственности за сохранность описанного имущества. Аресту подлежит только то имущество, которое необходимо, достаточно и обеспечивает исполнение налогового обязательства, уплаты пеней. Порча, расходование, сокрытие либо отчуждение описанного имущества не допускаются. Несоблюдение установленного порядка хранения указанного имущества является основанием для привлечения виновных лиц к ответственности, предусмотренной законодательством.

37. Налоговый учет.

Налоговый учет – это осуществление плательщиками (иными обязанными лицами) учета объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам, сборам (пошлинам) путем расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета.

Налоговый учет ведется исключительно в целях налогообложения и осуществления налогового контроля. Налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета и (или) на иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

38. Налоговая декларация.

Налоговая декларация (расчет) – это письменное заявление плательщика (иного обязанного лица) на бланке установленной формы о полученных доходах и об осуществленных расходах, источниках доходов, о налоговых льготах и об исчисленной сумме налога, сбора (пошлины) и (или) о других данных, необходимых для исчисления и уплаты налога, сбора (пошлины).

Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (иного обязанного лица) по установленной форме на бумажном носителе или в виде электронного документа.

39. Налоговый контроль и формы его осуществления.

Налоговым контролем признается система мер по контролю за исполнением налогового законодательства, осуществляемая должностными лицами налоговых органов в пределах их полномочий. Формы его осуществления: учет плательщиков (иных обязанных лиц), проверки, опрос плательщиков и других лиц, проверки данных учета и отчетности, анализ информации об использовании электронных денег в качестве оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права, осмотр движимого и недвижимого имущества, помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению или используемые для извлечения дохода (прибыли), и др.

40. Налоговая тайна.

Налоговую тайну составляют любые сведения о плательщиках (иных обязанных лицах), за исключением сведений: о фамилии, имени, отчестве, наименовании организации; разглашенных плательщиком (иным обязанным лицом) самостоятельно или с его согласия; об учетном номере плательщика, в том числе о дате его присвоения; о наименовании налогового органа по месту постановки на учет плательщика; об уставном фонде (капитале) организации; о нарушениях налогового и иного законодательства и мерах ответственности за эти нарушения и др.

Налоговая тайна не подлежит разглашению, за некоторым исключением. Сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа. Утрата документов, содержащих сведения, составляющие налоговую тайну, либо разглашение таких сведений влекут ответственность, предусмотренную законодательством.

Республиканские и местные налоги и сборы.

1. Понятие и значение налога на добавленную стоимость (НДС).

НДС – республиканский налог, которому принадлежит ведущая роль среди косвенных налогов в формировании доходной части бюджетов. НДС – универсальный косвенный налог, в наибольшей мере отвечающий условиям рыночной экономики.

НДС представляет собой форму изъятия части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и реализации товаров (работ, услуг).

2. Плательщики НДС.

Плательщиками данного налога являются:

– организации;

– индивидуальные предприниматели;

– организации и физические лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь;

– филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс и текущий (расчетный) либо иной банковский счет.

3. Объекты налогообложения НДС.

Объектами налогообложения являются:

– обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории Республики Беларусь;

– обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, вывозимые за пределы Республики Беларусь;

– товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь.

4. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемые от НДС.

Освобождаются от НДС обороты по реализации:

– лекарственных средств, а также медицинской техники, приборов и оборудования, изделий медицинского (ветеринарного) назначения;

– медицинских (ветеринарных) услуг по перечню, определяемому Советом Министров РБ по согласованию с Президентом РБ, оказываемых плательщиками, имеющими специальные разрешения (лицензии), за исключением косметологических услуг нелечебного характера;

– услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми;

– услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, обучению детей и подростков в кружках, секциях и студиях, музыкальных и спортивных школах;

– продуктов питания, произведенных студенческими и школьными столовыми, детских дошкольных учреждений, учреждений здравоохранения;

– услуг в сфере образования, связанных с учебным, учебно-производственным и воспитательным процессом, оказываемых финансируемой из республиканского или местных бюджетов организацией аккредитованной (аттестованной) в общеустановленном порядке в качестве учебного заведения системы образования;

– религиозной литературы и (или) предметов религиозного назначения (за исключением подакцизных), а также услуг по организации и проведению религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий;

– жилищно-коммунальных и эксплуатационных услуг, оказываемых физическим лицам;

– объектов жилищного фонда и работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда и др.

5. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на таможенную территорию РБ.

При ввозе на таможенную территорию РБ от НДС освобождаются:

– транспортные средства, осуществляющие международные перевозки грузов, багажа и (или) пассажиров;

– товары, перемещаемые транзитом через таможенную территорию РБ и предназначенные для третьих стран;

– товары, подлежащие обращению в собственность государства;

– технические средства, включая автомототранспорт, которые не могут быть использованы иначе как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, лекарственные средства, изделия медицинского (ветеринарного) назначения, протезно-ортопедические изделия и медицинская техника, а также сырье и комплектующие изделия для их производства по перечням, определяемым Советом Министров РБ;

– товары (за исключением подакцизных), ввозимые в качестве безвозмездной технической помощи для совместных научно-исследовательских работ в соответствии с договорами, заключенными с иностранными образовательными и научными организациями;

– специально оборудованные транспортные средства для нужд скорой медицинской помощи, пожарной охраны, органов внутренних дел;

– сырье для производства хлебобулочных изделий и комбикормов по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь и т. д.

Выполнила Пенько Алена, 33 гр.

Республиканские и местные налоги и сборы.

6. Транспортные средства, которые осуществляют международные перевозки грузов, пассажиров и багажа, а также предметы материально-технического снабжения и снаряжения, топливо, продовольствие; товары, перемещаемые транзитом; товары, подлежащие обращению в собственность государства в соответствии с законодательством; белорусские рубли, иностранная валюта, в частности банкноты и монеты, являющиеся законным средством платежа, ценные бумаги, акцизные марки, марки таможенного контроля, марки пошлин и сборов, уплачиваемых в соответствии с законодательством; транспортные средства в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь; технические средства, материалы, которые не могут быть использованы иначе как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, лекарственные (ветеринарные) средства, изделия медицинского (ветеринарного) назначения, протезно-ортопедические изделия и медицинская техника, а также сырье и материалы для их изготовления, комплектующие изделия для их производства, полуфабрикаты к ним по перечням, утверждаемым Президентом Республики Беларусь.

7. Налоговая база определяется организациями и индивидуальными предпринимателями, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и приобретающими на территории Республики Беларусь товары (работы, услуги), имущественные права у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

8. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в целях исчисления налога на добавленную стоимость как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним;

9. Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

10. Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации экспортируемых строительных работ, транспортных услуг, услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов), а также работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке экспортируемых товаров.

11. Нало́говыйвы́чет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС — по общему правилу: налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС, документов, подтверждающих уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами; вычетам подлежат только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

12. Налоговым периодом налога при упрощенной системе признается календарный год. Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается: 1) календарный месяц  2) календарный квартал.

13. Плательщики налога на услуги, зарегистрированные на территории г.Минска, ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговую декларацию (расчет) налога на услуги за отчетный квартал в налоговый орган по месту постановки на учет, а плательщики, зарегистрированные за пределами г.Минска и оказывающие услуги на территории г.Минска, - в налоговый орган по месту оказания услуг.

уплата налога на услуги в бюджет г.Минска производится плательщиками ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

6. Акциз  — косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы.

7. Плательщиками акцизов признаются: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, на которых возложена обязанность по уплате акцизов, взимаемых при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

8. Подакцизными товарами признаются:  спирт; алкогольная продукция; непищевая спиртосодержащая продукция в виде растворов, эмульсий, суспензий, произведенных с использованием этилового спирта из всех видов сырья; пиво, пивной коктейль; табачные изделия; автомобильные бензины; дизельное и биодизельное топливо; микроавтобусы и автомобили легковые; сидры; газ углеводородный сжиженный и газ природный топливный компримированный.

9. Объектами налогообложения акцизами признаются: подакцизные товары, производимые плательщиками и реализуемы ими на территории Республики Беларусь; ввозимые на территорию Республики Беларусь подакцизные товары; подакцизные товары, ввезенные на территорию Республики Беларусь, при реализации (передаче). Подакцизные товары, ввезенные на территорию Республики Беларусь, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, не признаются объектом налогообложения акцизами при реализации (передаче) в случае, если по этим подакцизным товарам уплата акцизов произведена при их ввозе на территорию Республики Беларусь.

10. Налоговая база – это денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.

11. На всей территории Республики Беларусь действуют единые ставки акцизов как для товаров, произведенных плательщиками акцизов, так и для товаров, ввозимых плательщиками акцизов на таможенную территорию Республики Беларусь и (или) реализуемых на таможенной территории Республики Беларусь. Ставки акцизов на товары могут устанавливаться в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакцизных товаров (твердые (специфические) ставки) или в процентах от стоимости товаров (адвалорные ставки).

12. Налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость: 1. предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах; 2. уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь; 3. уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

13. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается календарный год.

14. см. вопр. 8

15. Налог на прибыль является прямым налогом. Прямым налогом облагаются доходы, они уменьшают суммы доходов физических и юридических лиц. В тоже время налог на прибыльявляется пропорциональным налогом, ставки налога от суммы прибыли не зависят.

16. Плательщиками налогов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом, Таможенным кодексом Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).

17. Объектами налогообложения признаются обстоятельства, с наличием которых у плательщика связывают возникновение налогового обязательства. Каждый налог, сбор (пошлина) имеет самостоятельный объект налогообложения.

18. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ— это доходы и расходы, получение которых непосредственно не связано с производством и реализацией продукции.

19. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете.

20. При налогообложении не учитываются следующие затраты: 1. на выполнение организацией или оплату работ (услуг), не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе работы по благоустройству населенных пунктов; 2. на выполнение работ по строительству, оборудованию, а также содержанию (включая затраты на все виды ремонта) находящихся на балансе организации объектов, не участвующих в предпринимательской деятельности;3. выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах, носящие характер социальных льгот, дополнительно предоставляемых по решению нанимателя и (или) трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством, в том числе: премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений; вознаграждения по итогам работы за год; материальная помощь; ссуды и займы, в том числе беспроцентные; оплата дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день; надбавки и доплаты к пенсиям.

21. От налогообложения налогом на прибыль освобождается: прибыль организаций (в размере не более 10 процентов валовой прибыли), переданная зарегистрированным на территории Республики Беларусь бюджетным организациям; прибыль организаций от изготовления протезно-ортопедических изделий (в том числе стоматологических протезов), средств реабилитации и обслуживания инвалидов; прибыль организаций уголовно-исполнительной системы и лечебно-трудовых профилакториев;прибыль организаций, использующих труд инвалидов, если численность инвалидов в них составляет не менее 50 процентов от списочной численности работников в среднем за налоговый период;  прибыль организаций от реализации производимой ими продукции растениеводства, пчеловодства, животноводства и рыбоводства; прибыль организаций, полученная от производства продуктов детского питания; прибыль от реализации имущества, находящегося в государственной собственности;прибыль, полученная страховыми организациями в результате инвестирования средств страховых резервов по договорам добровольного страхования, относящегося к страхованию жизни; прибыль организаций, приходящаяся на дни республиканских субботников, проводимых в соответствии с законодательством, направленная на цели проведения таких субботников; прибыль организаций от оказываемых гостиницами услуг; прибыль, полученная от реализации товаров (работ, услуг) на объектах придорожного сервиса; прибыль от реализации произведенных легковых автомобилей и автокомпонентов собственного производства.

22. см. вопр. 4

23. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год. Отчетным периодом налога на прибыль признается: 1. для плательщиков - по их выбору календарный месяц или календарный квартал; 2. для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, - календарный квартал.

24. Физические лица, осуществляющие виды деятельности, на которые законодательством Республики Беларусь не установлены фиксированные суммы подоходного налога, самостоятельно исчисляют налог ежеквартально нарастающим итогом с начала года с суммы облагаемого дохода, исчисленного как сумма дохода, уменьшенная на доходы.

25. см. вопр. 8

26. Налог на прибыль иностранного юридического лица исчисляется непосредственно плательщиком по месту нахождения постоянного представительства иностранного юридического лица. Уплачивает обязательные платежи в бюджет за счет денежных средств иностранного юридического лица, постоянным представительством которого оно является, а при их недостаточности и отсутствии иного имущества иностранного юридического лица, - за счет собственных денежных средств. Внесение текущих платежей по налогу на прибыль производится ежеквартально, не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сумма уплаченного в бюджет Республики Беларусь налога на прибыль подтверждается справкой налогового органа по месту нахождения постоянного представительства иностранного юридического лица.

27. Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее - плательщики), признаются иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь.

28. Плательщиками налогов, (далее – плательщики) признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом, Таможенным кодексом Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность уплачивать налоги.

29. См. вопр. 20

30. см. вопр. 13

31. Дата возникновения обязательств по уплате налога на доходы определяется как приходящийся на налоговый период день начисления иностранной организации дохода (платежа).

32. Ставка налога на прибыль устанавливается в размере 24 процента.

33. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.

34. Физические лица, осуществляющие виды деятельности, на которые законодательством Республики Беларусь не установлены фиксированные суммы подоходного налога, самостоятельно исчисляют налог ежеквартально нарастающим итогом с начала года с суммы облагаемого дохода, исчисленного как сумма дохода, уменьшенная на доходы. Плательщики налога на услуги, зарегистрированные на территории г.Минска, ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговую декларацию (расчет) налога на услуги за отчетный квартал в налоговый орган по месту постановки на учет, а плательщики, зарегистрированные за пределами г.Минска и оказывающие услуги на территории г.Минска, - в налоговый орган по месту оказания услуг. уплата налога на услуги в бюджет г.Минска производится плательщиками ежеквартально не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

35. Подоходный налог для физических лиц: - объект обложения налогом - доход за месяц; - налогообложение доходов физических лиц производится по единой ставке налога; - удержание налогов источником выплаты дохода в течение календарного года;

36. Плательщиками подоходного налога признаются физические лица, которые для целей налогообложения подоходным налогом делятся на две категории: физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь; физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь. 

37. См. вопр. 20

46. Не признаются доходы в размере оплаты организациями или индивидуальными предпринимателями средств для проведения презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, иных культурно-массовых, представительских мероприятий, связанных с осуществляемой ими деятельностью, доходы в размере оплаты организациями, в т.ч. профсоюзными организациями, или индивидуальными предпринимателями средств для проведения спортивно-массовых мероприятий, не признаются объектом налогообложения доходы, получаемые участником (акционером) организации при ее ликвидации, выходе (исключении) участника (акционера) из состава участников (акционеров) организации, отчуждении участником (акционером) доли (пая, части доли или пая, акций) в уставном фонде организации в денежной или натуральной форме и в размере, не превышающем сумму его взноса (вклада) в уставный фонд.

47. см. вопр. 13

48. Освобождаются от подоходного налога с физических лиц следующие доходы: пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению и надбавки к ним, кроме пособий по временной нетрудоспособности; пенсии, получаемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств, ежемесячные денежные содержания отдельным государственным служащим, назначаемые в порядке, установленном законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь; суммы единовременной материальной помощи; доходы, получаемые плательщиками за сдачу крови, другие виды донорства, сдачу материнского молока; алименты, государственные премии Республики Беларусь.

49. Стандартные налоговые вычеты - это льгота, предоставляемая гражданам в виде полного освобождения от уплаты подоходного налога определенной суммы дохода.

50.Для исчисления подоходного налога с физических лиц с доходов в виде оплаты труда датой фактического получения плательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Сазонова Елена